农合银行实行事后监督管理机制的探讨

1、农合银行实行事后监督管理机制的探讨建立事后监督机制 有效防范操作风险编者按：根据农村信用社联合社和地方党委关于深入学习实 践科学发展观活动的总体部署， 今年，奉化联社以“保增长、 防风险、 促调整，合作创新，提升农村信用社支农服务水平”为活动载体，通 过制订活动实施方案，召开动员大会，开展实地调研，检查分析等， 在全市农村信用社掀起了一股学习实践科学发展观的浪潮， 进一步推 动了该社各项业务蓬勃发展。 至 5 月末，该社各项存款余额达到 38.8 亿元，比年初增加 3.4 亿元，增长 9.6%；各项贷款余额达到 28.63 亿元，比年初增加 1.54 亿元，增长 5.7%；实现各项业务收入 0

2、.93 亿元，同比增加 0.28 亿元，增长 43%。现将联社学习实践科学发展 观活动中的调研报告汇编，以期商讨。农合行实行事后监督管理机制的探讨 从当前银行发生的一系列案件可以发现柜员作案的案例占有相 当多比例， 而且，案件所发生营业网点的内部管理普遍混乱， 缺乏一 套切实可行的风险防范体系和措施。 在目前农村信用社网络系统不够 完善的情况下，建立一套手工事后监督机制， 防范操作风险势在必行。 长沙农村合作银行通过建立事后监督管理， 全行的会计基础工作 得到较大提升，有效地杜绝了操作随意性， 强化了柜台业务实时监控， 夯实了案件防控基础，促进了全行稳健持续发展。一、事后监督工作归纳为完善制度

3、、 明确岗位与管理、 规范操作 流程、细化审核内容等四个环节。（一）健全制度逐步推行2008年 10月以来，历经前期调研、拟订草案、反复论证、试点 实施、专项稽核、 修改定稿等六个阶段， 建立健全事后监督管理制度， 于今年 3 月正式出台了柜台业务事后监督管理办法 。按照“先行 试点，定期总结，不断完善，稳步推进”的方法全面推行。同年 12 月选取规模一大一小的东屯渡和人民路两个支行进行了为期三个月 的试点。今年 3 月全面推行。（二）明确职责与管理1、明确岗位职责。一是业务审核监督职责。按照事后监督操作 流程，按时完成每笔业务的审核、勾对工作，不积压账务。二是差错 处理职责。对于监督中发现的

4、差错， 填制差错通知书， 登记工作日志， 及时通知被查单位查询、 查复和更正。 对于重大问题， 及时向上级领 导汇报。 三是网点考核职责。 对经审核监督发现的差错、 违规情形进 行记录，以此对网点会计核算质量进行考核。2、合理选配人员。根据支行所辖网点数、员工总数以及业务量 情况，按照“一高二强” （即业务素质高，熟悉内部规章制度和综合 业务系统操作流程； 分析判断能力强， 对发现的问题和存在的风险有 较强的分析和判断能力； 责任心强， 能严格按制度对业务进行逐笔监 督，而且敢于暴露问题）的要求选配事后监督管理员。3、突出监管人员地位。一是严格管理。为体现事后监督的独立地位，绩效考评由分管财务

5、的副行长和总行稽核内审部通过对其履职情况的检查按照 员工违规处罚扣分办法 共同完成。 分管财务副行 长根据事后监督员每日的“事后监督日志” 、“柜台业务差错通知书” 和对差错、 违规问题的处理情况进行检查； 总行稽核内审部通过抽查 事后监督员审核的业务进行考核。 二是突出地位。 事后监督管理员的 岗位工资系数较普通员工高出 0.2 个点。（三）规范监督流程1、明确操作流程。事后监督的操作流程依次包括三个步骤，一 是要求营业网点必须在业务发生次日将业务凭证及会计账表上交事 后监督管理员；二是事后监督管理员对上交资料进行审核， 并对差错、 违规情况进行登记、反馈和上报；三是完成凭证、资料装订工作，

6、移 交支行保管。2、明确审核流程。事后监督管理审核主要包括以下四个环节。 一是审核凭证。 审核凭证的完整准确性、 合规性和合法性。 二是逐笔 核对。将凭证与科目日结单、营业日报表、现金账、开销户清单、授 权清单等会计账表逐笔核对。 三是核实。以抽查的方式， 将报表与重 点实物进行核实。四是勾对内外账务。对银行与企业、银行间、银行 内部账务进行相互勾对。3、明确报告路径。事后监督管理员对发现的差错问题，以书面 形式及时反馈营业网点， 提出整改要求， 营业网点必须在两天内做出 答复和整改结论。 对库存现金异常、 重要空白凭证丢失、 挂失后被冒 领支取、记账串户等重大问题， 事后监督管理员及时向分管

7、财务副行 长汇报，按相关规定程序处理。（四）细化审核内容与重点以监控资金流向的真实性、 合规性、合法性为重点， 明确了柜台 业务风险防范的关键点， 细化审核内容与重点。 存款业务主要是核实 户名、款项来源是否相符， 防范记账串户及出租出借账户的风险； 取 款业务主要审核业务凭证的签章是否与预留印鉴相符， 授权人是否为 有权人，取款金额是否透支和存在洗钱等现象， 防范内外作案的风险； 贷款业务主要是审核贷款发放凭证各类要素是否完整，签章是否齐 全；贷款核销是否合规、 防范违规核销贷款的风险。 结算业务主要是 审核凭证使用是否正确， 票据是否在提示付款期限内， 是否传递及时， 防范银行间经济纠纷和

8、客户资金不及时到账的风险； 手续费是否按规 定收取，防范中间业务收入的随意性。 其他业务主要是审核自制凭证 是否真实、 有效，费用列支是否符合财务制度规定等， 防范虚拟业务 列支费用的风险。二、事后监督机制运行以来， 全行共对 28 个网点约 40万笔业务 进行了审核监督， 基本做到了 “监督到每一个操作环节、 监督到每一 笔业务”。（一）会计基础工作得到较大提升。运行前，合行通过对 11 个 试点分理处的检查发现，对账单收回率为 90%以上的仅有 5 个，同时 存在发现差错未及时查明原因的情况。事后监督管理运行一个月以 后，被检查的 11 个分理处中， 10个分理处对账单收回率达到了 90%

9、 以上，1 个分理处为 88%，夯实了会计基础工作。二）有效地杜绝了操作随意性。实施前，试点的 11 个网点， 凭证使用、管理完全符合制度要求的网点仅占 40%，主要存在凭证要 素不完整、章戳不清楚、 归档不及时等问题。 通过运行事后监督管理 后，网点合格率达 90%以上。（三）强化了柜台业务实时监控。通过对账账、账据、账表、账 实进行相互核对，事后监督管理员能在业务发生次日对所有柜台业务 进行及时、有效的监督和管理。如，在库存现金管理方面，实施前， 只有开展专项检查时，才能对库存现金进行核实， 无法做到实时监控， 全行库存现金超限额情况较为普遍，近70%网点的库存现金均超限额。实施后，事后监

10、督员通过对库存现金异常变动的了解及信息反馈， 为支行财务行长及时抽查可疑网点库存现金提供了可靠依据， 有效督 促网点严格执行库存额度管理。（四）提高了机构网点管理效率。运行前，对员工履职情况的考 核以支行日常检查为主， 对网点考核存在重业务指标轻日常管理。 运 行以后，事后监督员通过登记员工的差错、 违规情况， 为员工考核提 供了更加客观的依据，提高了对机构网点的管理效率。（五）授权管理更加到位。实施前，对全行 28 个网点通过抽查 凭证和电子监控录像， 发现普遍存在柜员密码交叉使用， 换人授权和 下位授权形同虚设的情形较为严重，经过检查，共对 65 名柜台人员 给以处罚，并对能严格按规定授权

11、的 32 名柜员进行奖励。实施后， 事后监督员通过授权清单与凭证进行及时核对， 及时掌握了网点授权 情况，配合支行加大对网点电子监控的检查， 授权管理制度基本落实 到位。（六）夯实了案件防控基础。运行以来，一方面，各级领导班子 充分认识到事后监督管理是规避操作风险、防范案件发生、维护队伍 的稳定、推动全行业务可持续发展的重要保障，为事后监督管理工作 和案防工作的进一步推进奠定了基础。 另一方面，广大员工的自我约 束力明显加强，办理业务更为谨慎，养成了严格遵照流程办理业务的 良好作风，有效降低了操作风险。三、实行全面风险管理面临的问题和困难通过运行，合行在事后监督管理方面积累了一定的经验，取得了

12、阶段性成果，但同时也发现，在目前情况下，要以强化事后监督管理 来达到严格控制案件发生、实现全面风险管理还存在一定的困难和问 题：（一）事后监督人员对部分业务独立监督到位存在困难，须由相关部门积极协调配合开展专项监督检查。一是对信贷业务的监督管 理。事后监督人员对贷款发放业务的监督只来源于对借款借据的审 核，审核的主要内容仅限于借据要素的完整性和合规性，如审核其是否有支行行长、分管信贷副行长、信贷员和借款人的签字，以及贷款 利率执行是否符合总行统一规定的标准等因素，而无法对涉及贷款风 险的重点因素进行监督。为进一步强化风险管理，需要总行稽核内审 部门、业务主管部门等加强对贷款的监督与检查。 要构

13、建真正的内部 控制体系的长效机制，还需一个较为系统复杂的工程。二是对营业网 点业务授权的监督管理。由于综合业务系统不能解决异地授权的问 题，合行规定临柜人员办理业务时必须做到换人授权、下位授权，业务授权管理因此成为合行柜台业务风险管理的另一项重要举措。为督促临柜人员切实做到合规授权，合行将授权管理也纳入事后监督管理 的内容当中，但事后监督管理人员对所辖网点是否真正做到“换人授权、下位授权”仍无法切实监督到位。如果要真正落实授权到位，总 行稽核内审部门、财务会计部门、支行分管财务副行长等部门和相关 人员必须进一步加强配合。（二）综合业务系统的有待完善加大了事后监督人员全面监督管 理的难度。一是凭

14、证的使用和销号存在核对困难。 事后监督人员在审 核网点（柜组）的重要空白凭证使用和销号的过程中， 对于当日已使 用的重要空白凭证与销号单进行核对时往往存在销号份数与凭证实 物核对困难、花费时间较长。二是撤销业务存在管理“真空”。事后监督人员在审核业务过程中，对于撤销业务无法与当日流水进行核 对。这种情形一方面将导致存在柜台人员作案而事后监督人员无法及 时发现的风险；另一方面，如果柜台人员能够按照信用社会计制度规 定填制相关凭证，并经授权后办理撤销业务，那么事后监督人员在审 核凭证时，又将存在当日业务凭证张数与综合业务系统中打印的科目 日结单张数不一致的现象，加大了事后监督管理的难度。三是单位开

15、 户资料的真实性无法审核。目前，综合业务系统尚未与工商部门、 税 务部门等相关管理部门进行联网，没有实现信息共享，系统无法辨别 单位开户时提供的材料真实合法，事后监督人员同样无法审核相关资 料的真实性。四、完善事后监督的对策构建全面的风险管理内控机制， 需要进一步提高认识， 健全制度、 提高素质，加大执行等多方位的努力。（一）统一思想，提高认识。只有思想统一了，才能集中全行智 慧、举全行之力，朝着堵塞管理漏洞，防范操作风险这一目标奋进； 只有认识提高了，才能最大程度地调动全行对开展事后监督的积极性 和主动性。（二）健全制度，夯实基础。构建全面风险管理的长效机制、把 各项要求真正落到实处， 需要我们坚持科学性、 系统性和可行性， 建 立健全制定出体现法律规章的基本要求、 科学严谨可行的制度， 执行 才有保障。（三）强化责任