金融企业会计试卷A卷

1、中南林业科技大学补考试卷 装订线(答题不得超过此线) 学院 专业班级 年级 姓名 学号 课程名称： 金融企业会计 ；试卷编号： A卷；考试时间：135分钟试卷得分表题号一二三四五六七八九十总分应得分 实得分一、单项选择题：（每小题只有一个正确答案，每小题1分,共14分）得分评卷人复查人1、金融企业会计的特点包括：会计核算内容的社会性、会计核算方法的独特性、会计核算管理体系的统一性和（ ）以及会计数据资料提供的及时性等。A、监督和服务的综合性 B、监督和服务的双重性C 、监督和服务的单一性 D、以上说法均不正确 2、下列项目中，属于金融企业资产的是（ ）。A、贴现 B、向中央银行借款C、汇出汇款

2、 D、保证金3、下列项目中，属于金融企业所有者权益的是（ ）。A、汇兑收益 B、中长期贷款C、应解汇款 D、总准备金4、根据贷款风险分类法对于借款人的偿还能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息（债务），即使执行担保，也可能会造成一定损失，将此类贷款划分为：（ ）A、次级 B、可疑 C、损失 D、关注 E、正常5、金融企业以客户贴现的未到期商业汇票向中央银行办理再贴现和向同业办理转贴现而获得的资金，票据融资应按 ( ) 入账。A、贴现实收款项 B、票面金额加贴现前利息收入C、票面金额 D、票面金额减贴现前利息收入 6、从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，应

3、( ) 。A、先确认利息收入再冲减本金 B、先冲减本金，再确认利息收入 C、任意选择先后顺序 D先冲本金 50 ，其余确认利息收入 7、非应计贷款是指贷款本金或利息逾期（ ）没有收回的贷款。A、180天 B、360天 C、90天 D、30 天8、采用银行本票结算方式时，出票行在收到申请人提交的银行本票申请时，经审核无误后，如果是在银行开有账户的单位，则为其办理转账，则出票行作如下账务处理（ ）。A、借：活期存款申请人户 B、借：现金 贷：开出本票 贷：开出本票C、借：开出本票 D、以上说法均不正确 贷：活期存款申请人户 9、金融企业计提的贷款呆账准备包括（ ）和一般准备两种。A、长期投资减值准

4、备 B、坏账准备C、贷款损失准备 D、以上说法均正确10、（ ）是指无需经货币发行国货币管理部门批准,在国际金融市场上可以随时自由兑换成其他国家的货币，或可以随时自由买卖并可以对任何国家自由支付的货币。A、贸易外汇 B、自由外汇 C、非贸易外汇 D、记账外汇11、根据财政部关于加强金融企业财务监管的若干问题的通知的规定，金融企业对所有存款都应（ ），其中活期存款应按现行挂牌利率预提。实际支付的存款利息全部从预提的应付利息中列支。A、按月 (季) 预提应付利息 B、按年 (季) 预提应付利息C、按半年 (季) 预提应付利息 D、按年 (半年) 预提应付利息12、（ ）是指出口国政府为了支持该国商

5、品的出口，通过出口方银行直接向进口方银行或进口商提供的一种信贷，以便买方利用这项贷款向提供贷款的国家购买技术和设备，以及支付有关的劳务费用，从而扩大出口。A、出口押汇 B、进口押汇 C、买方信贷外汇贷款 D、特种甲类外汇贷款13、新金融企业会计制度规定，当应计贷款转非应计贷款时，应当作如下账务处理（ ），同时冲减原已计入损益的利息收入并转作表外核算。A、借：非应计贷款 B、借：中长期贷款 贷：中长期贷款 贷：非应计贷款 C、借：非应计贷款 C、借：短期贷款逾期贷款 贷：短期贷款 贷：短期贷款××单位14、这种根据基准汇率与关键货币对其他国家货币的汇率套算得到的本国货币对其他

6、国家货币的汇率，称为（ ）。A、基准汇率 B、现钞汇率C、中间汇率 D、套算汇率二、多项选择题：（每小题至少有两个正确答案，每小题2分,共24分）得分评卷人复查人1、新金融企业会计制度适用于中华人民共和国境内依法成立的各类金融企业，包括 ( ) 等等。 A、银行 B、保险公司 C、证券公司 D、信托投资公司 E、基金管理公司 F、期货公司2、新金融企业会计制度规定，金融企业应当遵守谨慎性原则的要求，对不实资产必须提取如下等九项资产减值准备：（ ） A、应收账款坏账准备 B、自营证券跌价准备C、一般风险准备 D、贷款损失准备E、长期投资减值准备 F、抵债资产减值准备3、商业银行通过中国人民银行办

7、理的业务主要包括：（ ）。 A、向中国人民银行发行库 提取、缴存现金 B、按规定向中国人民银行缴存存款准备金 C、向中国人民银行办理再贴现、再贷款 D、与其他商业银行的资金清算 E、跨系统汇划款项和系统内50万元以上的大额汇划款项 F、系统内上、下级行之间资金头寸的调拨、借入及借出4、银行支付结算的基本原则包括：（ ）。A、恪守信用,履约付款原则 B、谁的钱进谁的账,由谁支配的原则C、银行不垫款原则 D、以上答案均正确5、外汇业务会计的记账方法一般包括（ ）等几种。A、外币统账制 B、原币记账法 C、本币记账法 D、外币分账制 6、金融企业财务会计报告由会计报表、会计报表附注、财务情况说明书组

8、成的。其中会计报表附注至少应包括以下（ ）十大方面内容。A、会计报表编制基准不符合会计核算基本前提的说明B、重要会计政策和会计估计的说明C、重要会计政策和会计估计变更的说明 D、或有事项和资产负债表日后事项的说明E、关联方关系及其交易的披露、重要资产转让及其出售的说明 F、金融企业合并、分立的说明7、单位在金融企业开立存款账户以后，金融企业必须对存款账户加强管理，加强会计核算。单位存款的会计核算应当设置以下会计科目：（ ） A、现金 B、活期存款 C、定期存款 D、应付利息 E、利息支出 8、国际信用证结算方式是我国对外贸易结算中采用的主要结算方式，国际信用证结算包括信用证项下进口业务的核算和

9、信用证项下出口业务的核算。而进口信用证结算业务主要包括如下（ ）等三个环节。 A、开立信用证 B、修改信用证C、接单付款 D、收汇解付9、2002年1月1日实施的金融企业会计制度规定，金融企业发放的中长期贷款的核算，应当遵循以下原则：（ ）A、本息分别核算原则 B、商业性贷款与政策性贷款分别核算C、自营贷款与委托贷款分别核算 D、应计贷款和非应计贷款分别核算10、金融企业的营业收入主要包括（ ）等十方面内容。 A、利息收入 B、金融企业往来收入C、手续费收入 D、买入返售证券收入E、其他业务收入 F、汇兑收益 11、金融企业提供金融产品服务取得的收入，应当在以下条件均能满足时予以确认：（ ）A

10、、与交易相关的经济利益能够流入企业 B、收入的金额能够可靠地计量C、保险合同成立并承担相应保险责任 D、以上说法均正确12、存款业务是金融企业的一项负债业务。金融企业的存款按照产生的来源不同，可以划分为（ ）。A、原始存款 B、派生存款C、外汇存款 D、财政性存款三、判断题：（正确的打“”，错误的打“×”，每小题1分,共6分）得分评卷人复查人1、银行办理信用证结算业务，应按邮电部门规定的标准向当事人收取邮电费，并收取有关手续费。开证手续费按开证金额的015最低不低于100元收取；修改信用证手续费每笔50元收取，增额修改的，对增额部分按开证手续费标准收取，最低不低于50元。 （ ）2、

11、根据银行卡管理规定，单位人民币卡账户的资金一律从其一般存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。 （ ） 3、金融企业在办理个人电子汇款业务时，个人汇款清算部岗位设置，必须符合“印、押、证”三分管要求；编(核)押员不得由前台人员、事后监督人员、清算部计算机操作人员兼任；主管人员不得上机操作。 （ ） 4、商业银行跨系统汇划款项和系统内150万元以上的大额汇划款项，必须通过中国人民银行办理。 （ ）5、可疑类贷款是指债务人无法足额偿还债务，即使执行担保，也肯定要造成非常大的损失。 （ ） 6、金融企业进行外汇买卖的会计核算时，需要设置“外汇买卖”科目，该科目是资产负债共同类科

12、目，是实行外汇“统账制”的特设会计科目。 （ ）四、问题题：（共计两个小题，共计22分）得分评卷人复查人1、我国国家财政部于2006年2月15日发布了39项新的企业会计准则，并要求上市大中型公司企业（包括金融企业）于2007年1月1日执行这一新企业会计准则体系，对此，你有何看法？（要求1000字左右！） 2、试论述我国从事存贷业务的金融企业计提贷款损失准备和一般准备的意义及其相互关系？（要求600字左右！）五、账务处理与综合题：（只需做16个小题即可，但其中第2、1、16、18小题为必做题，共计34分） 得分评卷人复查人某金融企业在2006年度发生如下经济业务： 1、F工业企业于2006年1月

13、1日存入其开户的金融企业9个月期的定期存款为600,000元，年利息率为1.2%。当日该工业企业已按照存款金额签发活期存款账户转账支票交给开户的金融企业，金融企业经审查无误以后，以转账支票代借方传票，并凭此转账支票填制一式三联的单位定期存款存单交给F工业企业。2006年10月1日F工业企业持定期存款单向金融企业按期支取本息。2、2006年1月1日，金融企业向远大有限公司发放1年期流动资金贷款为5 000万元，利率为7.2。合同约定，本金期偿还，利息按月偿还。从第9个月开始，该公司因资金紧张，利息无法偿还。合同到期后，资金紧张状况仍无好转，无法按时偿还本金。2007年6月1日，该公司因销售额大幅

14、上升，偿还了本金、欠息及罚息。罚息利率为12。试作该金融企业的全部账务处理（假设应作跨年度账务处理）。3、2006年1月24日，金融企业（出票银行）收到H工业企业（申请人）提交的一式三联“银行汇票申请书”，要求办理银行汇票，金额为150,000元，以转账方式付款。经审查无误后，签发一式四联银行汇票，“银行汇票申请书”第一联退给H工业企业，金融企业留下第二、三联作账务处理。 4、2006年2月13日，金融企业（代理付款行）受理持票人直接交来的银行汇票正联、解讫通知联和二联银行进账单，要求金融企业代为进账收款，金额为89,000元；经审查无误，向出票行清算汇票资金（设该持票人在该金融企业开设有户头

15、）。 5、2006年3月10日，金融企业（收单银行）收到本地特约单位L宾馆送来的三联进账单、三联汇计单和两联签购单，金额为90000元，持卡人也在本金融企业开户，手续费按2%收取。经认真审查无误，立即划转款项给特约单位L宾馆。 6、2006年5月6日，E工业企业将所收取的出票日为2006年3月16日，期限为6个月、面值为234000元的无息商业承兑汇票一张到本金融企业申请贴现，年贴现率为3.6%。试作金融企业贴现的账务处理。 7、2006年5月18日，G企业将拥有现汇活期存款 105,000美元要求金融企业兑换成英镑现汇，存入英镑现汇活期存款户以备支付货款。当日金融企业银行1美元买入价为1：8

16、.3￥，卖出价1：8.35￥；1英镑买入价为1：138968￥，卖出价为1：139988￥。该企业选用2003年5月1日美元和英镑的市场汇率分别为1：8.32￥和1：138769￥作为记账汇率。试计算可兑换多少英镑并作金融企业会计处理。8、2006年6月6日，李勇因公出国，要求金融企业从其现汇账户上支取US$40 000，金融企业审核各种出国手续无误后，卖出现钞，买进现汇，美元现汇买入价为100￥8254500，现汇卖出价为100￥8272500(与现钞卖出价相同)。9、2006年6月19日，WD进出口公司向金融企业开证行申请开立信用证，金额US$300 000，并从其活期外汇存款账户支取US

17、$70 000，交存保证金，办理转账。10、2006年6月28日，接上述2006年6月19日业务，金融企业开证行收到议付行寄来信用证项下US$300 000汇票及单证，审查合格送交WD进出口公司确认后，本日办理划款，从WD进出口公司活期外汇存款账户中支付。 11、2006年9月30日，金融企业(商业银行)的一般性存款为9,000,000,000元,根据中国人民银行规定,按8%缴存法定存款准备金,该金融企业在中国人民银行的存款为670,000,000元,接中国人民银行罚息单应罚息为56,000元。12、金融企业根据K信托投资公司的申请，于2006年11月2日向其拆放资金80,000,000元用于

18、周转,期限为8天, 同业拆借日利率为0.3 。试作该金融企业同业拆借的账务处理。13、该金融企业（商业银行）2006年11月末试算平衡表显示：集中上交财政资金15000万元；集中上交地方财政资金6000万元；待结算财政款项4800万元；代收个人购买国库券款项13000万元；兑付个人国库券本息款项6000万元；代收个人购买国库券款项22000万元；兑付个人国库券本息款项7000万元；该行已向中国人民银行缴存财政性存款准备金31000万元，该商业银行在中国人民银行存款 为14000万元。试作该金融企业缴存财政性存款准备金的全部账务处理。14、金融企业（商业银行）某分行2006年11月6日接到华盛顿

19、某银行开来的信用证，金额为US$250 000，受益人为中国华贸进出口公司。来证规定单到开证行验单付款，该行审证后当天通知中国华贸进出口公司。2006年11月20日中国华贸进出口公司备货出运后，送来全套出口单据及跟单汇票US$250 000，该行审查合格，于2006年12月3日寄单索汇。2006年12月21日该行收到华盛顿某银行的已贷记通知金额US$250 000，并于当日对华贸公司结汇入账。结汇当日美元汇买价为1美元=82800人民币。试作该金融企业有关信用证业务的账务处理。15、2006年12月31日，该金融企业对年末贷款、信用卡透支、信用证垫款等应计提贷款损失准备的资产按风险进行五级分类

20、：正常156,000万元、关注75,000万元、次级30,000万元、可疑15,000万元、损失 9,000万元。按金融企业银行内部规定，分类计提比例分别为0、5、30、60、90。年初专项准备余额为7,280万元。当年董事会批准核销一笔1,600万元短期贷款本息。金融企业收回以前年度核销的长期贷款130万元。试作该金融企业有关贷款损失准备专项准备的计提、冲销和收回以前年度核销的贷款等账务处理。专项准备年末余额计提表项 目贷 款 余 额风 险 权 重专项准备年末余额16、2005年1月1日，该金融企业办理了给F公司的一笔长期贷款，期限五年。2006年底，该金融企业在审查对F公司的贷款时发现，F

21、公司发生重大财务危机而且未支付上期利息。该金融企业判断将不能按计划收回所有的本金和利息，因此，认为贷款发生了减值。该笔贷款2006年底的摊余成本为31500万元，贷款合同利率为8.125%，初始确认该金融资产时计算确定的实际利率为8%（或每半年4%）。未来三年（六期）预计未来现金流量分别为：2007年6月30日为450万元；2007年12月31日为450万元；2008年6月30日为450万元；2008年12月31日为450万元；2009年6月30日为450万元；2009年12月31日为22950万元。要求：计提该金融企业2006年底的贷款损失准备。利率为4%时的一般现值系数如下： 期 限 1

22、2 3 4 5 6一般现值系数0.961540.924560.8890.85480.821930.7903117、2006年12月31日,该金融企业年末贷款组合余额为285,000万元，一般准备计提比例为1，一般准备上期余额为1490.26万元。试作金融企业本年应计提一般准备的账务处理。18、该金融企业本年利润采用表结法进行核算，2006年12月31日结账前各损益类科目余额如下表所示：科 目 名 称贷 方 余 额科 目 名 称借 方 余 额利息收入540,000,000利息支出450,000,000手续费收入138,000,000手续费支出63,000,000金融企业往来收入165,000,000金融企业往来支出