金融企业会计习题

1、存款：1、某银行活期存款的结息日为季度末资产负债表日。该行的客户李某 2014 年在该行办理了如下业务：（1）1月 2日开户，存入 5000元；（ 2）2月 10日支取 2000元；（3） 3月 30日存入 1200元；（4）7月20日该客户要求销户， 银行按其要 求结算。要求：根据上述业务编制会计分录。 （活期利率 0.36% ）2、2014年 9月某银行的开户单位发生如下经济业务：（1）9 月 3 日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为 5000 元。（2）9月 5日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额2000.（ 3）9 月 8 日，电视机厂存入一年期定期存款 20 万。

2、（4）9月 13日，电信公司两年期存单到期，存单面值 10万，存款 年利率 2.25% ，已经预提利息支出 1800元。客户如期前来办理。（5）9月 20日，第三季度松花江机械厂活期存款账户累计计息积数 为 404000 元，由于错账更正应冲减积数 4000 元，活期利率 0.72% 。（6）9月 20日，一年期单位定期存款累计应计积数 35000000，两年 期单位定期存款累计应计积数为 22000000 元。其中，一年期定期存 款的年利率为 1.98%，两年期定期存款利率为 2.25% 。3、某储户于 2011年 3月 1日在某银行存入期限为三年的整存整取定 期存款 5000元，该储户于当

3、年 8月 1日提前支取 2000元，剩余部分 续存。假如客户开户时 3年期定期存款利率为 4%，8月 1日的活期利率为 0.36% 。要求：计算 8月 1日应付储户利息和到期日支取剩余款项是应付的利 息并写出会计分录。支票：1、中国建设银行收到开户单位医药公司交来的支票及进账单， 金 额 50000，出票人为本行开户单位健康人大药房， 审核无误办理结 算。2、中国建设银行收到开户单位设备厂交来的支票及进账单， 金额 30000，付款人为本行开户单位百货公司，审核无误办理结算。3、中国建设银行收到开户单位自来水厂交来的支票及进账单， 金 额 8000，出票人为其他系统行开户的甲公司。4、中国建设

4、银行文化路支行提入进账单，金额 6000，系同城本 系统城东支行支付支票款，出票人百顺公司，收款人为本行开户 的斯达超市。银行汇票：2、1、中国工商银行城南支行收到开户单位运输公司交来的银行汇 票第二联、第三联，出票金额 45000 元，实际结算金额 40000元 出票行为外省同系统行，审核无误办理转账。中国工商银行环城支行收到外省同系统行的报单及解讫通知，出票金额 28 万，实际结算 26万，申请人为本行开户的黎明公司。3、中国工商银行绿城支行收到开户单位汇保公司交来的银行汇 票申请书 9 万元，审核无误，收妥款项办理业务。4、中国工商银行南关支行收到外省甲公司交来的本行签发的银 行汇票第二

5、、三联及汇款凭证（银行汇票出票金额 8 万元，实际 结算 6 万元，申请人为本行开户的老百姓大药房） ，审核无误办理 转账。银行本票：1、中国银行城西支行收到开户单位公交公司交来的 “银行本票申 请书”，金额 4000 元，审核无误，收妥款项办理业务。2、中国银行十里店支行收到刘江交来填明 “现金”字样的银行本 票申请书及现金 5000，收款人为个人，收妥款项办理业务。3、中国银行海天支行收到开户单位宇通公司交来的银行本票和 进账单，审核银行本票、进账单无误，银行本票为其他系统行签 发，金额 12000，办理转账。4、中国银行开发区支行提入银行本票审核确定为本行签发， 金额 8000 元，代理

6、付款行为中国银行南阳支行，办理转账。5、中国银行邙山支行收到开户单位电子公司交来的银行本票、 进 账单，金额 6000 元，银行本票系本行签发，办理转账。商业汇票：1、中国建设银行收到商业汇票承兑人服装公司的付款通知，向外 省同系统银行划付托收的到期商业汇票款 150000 元。2、建行收到外省同系统银行划回的商业汇票承兑款项 35000，收 款人为本行客户商业大厦，办妥转账。3、建行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人恒大贸易公司收取 票款 180000，恒大公司存款账户只有 120000.4、建行收到开户单位奇奇玩具公司的汇票承兑申请，票面金额100 万，经信贷部门审核，签订承兑协议，按照票面

7、金额的千 分之二收取手续费，并要求客户支付 30 万保证金。5、建行收到外省同系统行的银行承兑汇票，经审核确为本行承 兑。该承兑汇票的票面金额已准备妥当， 如约支付票面金额 36 万。汇兑：1、工商银行收到开户单位电力公司交来的信汇凭证，金额 8000 元，收款人为外省同系统江城支行的开户单位甲公司，审核无 误，办理转账。2、工商银行收到李明交来的现金 60000 元及电汇凭证，汇入行为 外省同系统湘潭支行，审核凭证无误 收妥现金办理转账。3、工商银行收到外省春城支行的报单及信汇凭证第三第四联，报 单金额 8000 元，收款人是本行开户单位水电公司，审核无误，办理转账。4、工商银行收到的外省海

8、明支行的报单，金额为 6000 元，收款 人是中州宾馆 1203 房的张璐，审核无误，办理转账并以便条 通知张璐取款，张璐持便条来行支取现金。5、工商银行收到外省同系统椰林支行的报单及退汇通知书，金额 9000 元，汇款人系本行开户单位煤气公司的退汇款项， 办理转 账。6、工商银行景云支行在两个月前收到外审同系统行古城支行汇 入款项 6800 元，收款人是住在红珊瑚酒店 306房的赵虎，赵虎 一直未来取款，现办理退汇。委托收款：1、中国银行收到外省同系统某银行寄发的委托收款凭证及储户 的定期存款凭证，存款金额 60000 元已经到期，利息 3200元， 审核无误向外省行划付款项。2、中国银行收

9、到外省同系统银行划回的委托收款 23500 元，收款 人为本行开户单位电缆厂，办理转账。3、中国银行收到外省同系统行寄来的委托收款凭证和到期的银 行承兑汇票，金额 80000 元，承兑申请人为在本行开户的化肥 厂，审核无误办理转账。托收承付：1、中国银行收到开户单位农机厂的承付通知，划付外省同系统行 的托收承付金额 8500 元。信用卡：1、成都银行收到开户单位丹尼斯提交的签购单、进账单，金额 80000元，银行卡持卡人在同城他行开户，按 1% 收取手续费， 办理转账。2、成都银行受理持卡人田甜提交的个人卡与取现单，要求支取现金 4000 元，发卡行为同城他行，收取 1% 手续费。贷款：1、工

10、商银行某支行 8 月发生如下业务：（1）2 日，开户单位第一机床厂申请短期贷款 200000元，经信贷部 门审查同意，与本日发放，转入该厂存款账户。（2）6 日，开户单位纺织厂的短期贷款 150000元到期，该单位账户 资金无款支付，银行按规定转入该单位逾期贷款账户。（3）7日，开户单位某服装厂归还 2月 7日借的短期借款 10万，年 利率为 7.2% ，连同贷款利息一并从其存款账户中支付。2、8 月10日，工商银行开户单位第一百货商店持同城银行承兑汇票 来行申请办理贴现，汇票金额为 200000 元，汇票到期日为 11 月 4 日，经信贷部门审查后予以受理。 （年贴现率为 6% ）。3、8

11、月15日，工商银行收到承兑行为同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款 35000 元4、8 月 19 日，工商银行承兑持有的银行承兑汇票 100000 元到期， 但出票人开户单位服装厂资金不足， 只能支付 70000 元，其余转入逾 期贷款账户。5、8 月 23 日，工商银行向开户单位市纺织厂贴现的商业承兑汇票300000 元未能按期收回票款，特向贴现申请人收取票款，该单位存 款账户余额只有 200000 万。6、 8 月 25 日，收到系统内异地某行处寄来的银行承兑汇票 135000 元，经审查款项于汇票到期时已转入“应解汇款”科目。7、8月 27日，收到系统内异地某行处划回的商业承兑汇票款

12、，金额 125000元，审核无误后收存开户单位市纺织厂。资金清算：1、某商业银行根据管理部门的资金调拨通知单，通过人民银行办理 向上级行上寸备付金 1200000元。2、商业银行省级分行收到人民银行转来的下级行上存备付金已入账 的通知，金额 1200000 元。3、商业银行二级分行根据资金管理部门的资金调拨通知单，通过人 民银行办理向下级行退回备用金 2000000 元。4、某商业银行收到人民银行转来的上级行退回的备用金已入账的通 知，金额 2000000 元。金融机构往来1、某银行向中央银行存入 10 万元现金。2、某银行向中央银行缴存 50 万元一般性存款和 36 万元财政性存款。3、某银行（双设机构地区）接到开户中央银行通知，收到同城大额 回话款项 70 万元，收款人为本行开户单位甲公司。4、A 银行（单设机构地区）汇出跨系统汇划款项 25 万元，付款人为 本行开户单位乙工厂，汇入行为 B 银行（双设机构地区） 。5、某银行向中央银行借入资金 100 万元。6、某银行归还向中央银行借入的资金 100万元和借款利息 2 万元。7、某银行向中央银行办理再贴现手续， 再贴现票据面值 50 万元，贴 现天数 28 天，年贴现率 2% ，办妥转账。8、A 银行向同城 D 银行拆出资金 60 万元。9、A 银行向同城