国际贸易实务课件6——国际货款的收付

1、1第六章第六章 国际货款的收付国际货款的收付货物买卖是货物与货款的对流。货物买卖是货物与货款的对流。 货款的收付直接货款的收付直接影响双方的资金周转和融通，以及金融风险和费影响双方的资金周转和融通，以及金融风险和费用的负担，因此直接关系到买卖双方的利益。用的负担，因此直接关系到买卖双方的利益。所以买卖双方应对支付工具、付款时间地点、支所以买卖双方应对支付工具、付款时间地点、支付方式等取得一致，付方式等取得一致，并在合同中作出明确的规定。并在合同中作出明确的规定。2第一节第一节 支付工具支付工具国际贸易货款的收付，国际贸易货款的收付， 大多使用票据代替现金作大多使用票据代替现金作为流通手段和支付

2、手段的信贷工具来进行结算国为流通手段和支付手段的信贷工具来进行结算国际间的债权债务。票据是国际通行的结算和信贷际间的债权债务。票据是国际通行的结算和信贷工具，是可以流通转让的债权凭证。工具，是可以流通转让的债权凭证。国际贸易中使用的票据主要有国际贸易中使用的票据主要有汇票、本票和支票，汇票、本票和支票，其中以使用汇票为主。其中以使用汇票为主。3一、汇票一、汇票 (Bill of Exchange, Draft)(一一)含义含义: 我国票据法我国票据法汇票是出票人签发的，委托付款人汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额

3、给收款人或持票人的票据。收款人或持票人的票据。英国票据法英国票据法汇票是一个人向另一个人签发的，汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。无条件的书面支付命令。4基本内容基本内容根据日内瓦票据法的规定，汇票一般应包括下列根据日内瓦票据法的规定，汇票一般应包括下列基本内容：基本内容：1. 应载明应载明“汇票汇票”字样。字样。2. 无条件支付命令。无条件支付命令。3. 一定金额。一定金额。4. 付款期限和地点。付款期限

4、和地点。5. 受票人受票人(Drawee)，又称付款人又称付款人(Payer)。6. 受款人受款人(Payee)。即收款人。即收款人。7. 出票日期和地点。出票日期和地点。8. 出票人签字。出票人签字。 5(二二) 汇票的种类汇票的种类1、按照出票人的不同分为、按照出票人的不同分为银行汇票和商业汇票。银行汇票和商业汇票。(1) 银行汇票银行汇票(Bankers Draft) 指出票人是银行，指出票人是银行，受票人也是银行的汇票。受票人也是银行的汇票。(2) 商业汇票商业汇票(Commercial Draft) 指出票人是商号指出票人是商号或个人，付款人可以是商号或个人，也可以是银或个人，付款人

5、可以是商号或个人，也可以是银行的汇票。行的汇票。62、按照有无随附商业单据，可分光票和跟单汇票。、按照有无随附商业单据，可分光票和跟单汇票。(1) 光票光票(Clean Bill)指不附带商业单据的汇票，银指不附带商业单据的汇票，银 行汇票多是光票。行汇票多是光票。 (2) 跟单汇票跟单汇票(Documentary Bill)指附带有商业单据指附带有商业单据 的汇票，商业汇票一般为跟单汇票。的汇票，商业汇票一般为跟单汇票。73、按照付款时间的不同，、按照付款时间的不同， 分为即期和远期汇票。分为即期和远期汇票。(1) 即期汇票即期汇票 (Sight Draft) 指在提示或见票时立即指在提示或

6、见票时立即 付款的汇票。付款的汇票。 (2) 远期汇票远期汇票 (Time Bill or Usance Bill) 它是指在它是指在 一定期限或特定日期付款的汇票。一定期限或特定日期付款的汇票。8远期汇票的付款时间，有以下几种规定办法：远期汇票的付款时间，有以下几种规定办法： 见票后若干天付款见票后若干天付款 (At xxx days after sight)。 出票后若干天付款出票后若干天付款 (At xxx days after date)。 提单签发日后若干天付款提单签发日后若干天付款 (At xxx days after date of Bill of Lading)。 指定日期付款

7、指定日期付款 (Fixed Date)汇票可以同时汇票可以同时具备几种性质具备几种性质，例如一张商业汇票，例如一张商业汇票同时又可以是即期的跟单汇票；一张远期的商业同时又可以是即期的跟单汇票；一张远期的商业跟单汇票，同时又是银行承兑汇票。跟单汇票，同时又是银行承兑汇票。 9(三三) 汇票的使用汇票的使用汇票的使用有出票、提示、承兑、付款等，如需汇票的使用有出票、提示、承兑、付款等，如需转让，通常经过背书行为转让。汇票遭到拒付时转让，通常经过背书行为转让。汇票遭到拒付时还要涉及作成拒绝证书和行使追索等法律权利。还要涉及作成拒绝证书和行使追索等法律权利。1.出票出票(Issue) 指出票人填写好汇

8、票上的内容，经签指出票人填写好汇票上的内容，经签字交给受票人的行为。字交给受票人的行为。汇票上的受款人有三种写法：汇票上的受款人有三种写法：10(1) 限制性抬头限制性抬头: 例如例如 pay Co. only 或或 pay Co. not negotiable 这种抬头不能流通转让。这种抬头不能流通转让。(2) 指示性抬头指示性抬头:例如例如 pay to the order of Co. 这种抬头可以这种抬头可以 Co.收取票款，也可转让。收取票款，也可转让。(3) 持票人或来人抬头持票人或来人抬头:例如例如pay bearer这种抬头不这种抬头不需背书就可转让。需背书就可转让。112.

9、提示提示(Presentation) 指持票人将汇票提交付款人指持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫做见票付款人见到汇票叫做见票(Sight)。提示可以分为两种提示可以分为两种付款提示：要求付款付款提示：要求付款承兑提示：要求先承兑，到期再付款。承兑提示：要求先承兑，到期再付款。123. 承兑承兑(Acceptance) 指付款人对远期汇票表示承指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。担到期付款责任的行为。付款人在汇票上写明付款人在汇票上写明“承兑承兑”字样，注明承兑日字样，注明承兑日期，期，并由付款人签字，交还持票人；付款人即成为承并由付款

10、人签字，交还持票人；付款人即成为承兑人。承兑人有在远期汇票到期时付款的责任。兑人。承兑人有在远期汇票到期时付款的责任。134. 背书背书(Endorsement)汇票可以流通转让。经背书后汇票的收款权利便汇票可以流通转让。经背书后汇票的收款权利便转移给受让人，汇票可经背书不断转让下去；转移给受让人，汇票可经背书不断转让下去；对于受让人来说，对于受让人来说，所有在他以前的背书人所有在他以前的背书人(Endorser)以及原出票人都是他的以及原出票人都是他的“前手前手”；而对而对出出让人来说，所有在他让与以后的受让人都是他的让人来说，所有在他让与以后的受让人都是他的“后手后手”，前手对后手负有担保

11、汇票必然会被承前手对后手负有担保汇票必然会被承兑兑或付款的责任。或付款的责任。 14背书背书是转让汇票权利的一种法定手续，是由汇票持是转让汇票权利的一种法定手续，是由汇票持有人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人有人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人即被背书人（即被背书人（Endorsee) 的名字，并把汇票交给受的名字，并把汇票交给受让人的行为。让人的行为。贴现贴现(Discount) 是指远期汇票承兑后，尚未到期，是指远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。计算的贴现

12、息后，将余款付给持票人的行为。155. 付款付款(Payment)。对即期汇票，在持票人提示汇对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；对远期汇票，付款人经过票时，付款人即应付款；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。承兑后，在汇票到期日付款。6. 拒付拒付(Dishonor)。持票人要求承兑时，遭到拒绝，持票人要求承兑时，遭到拒绝，或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒付，也称退或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒付，也称退票。票。 除此之外，付款人拒不见票、死亡或宣告破产，除此之外，付款人拒不见票、死亡或宣告破产，以致付款事实上已不可能时以致付款事实上已不可能时 ，也称拒付。，也

13、称拒付。16如汇票在合理时间内提示遭到拒绝承兑，或在到如汇票在合理时间内提示遭到拒绝承兑，或在到期日提示遭到拒绝付款，对持票人立即产生追索期日提示遭到拒绝付款，对持票人立即产生追索权，他有权向背书人和出票人追索票款。权，他有权向背书人和出票人追索票款。追索权追索权(Right of Recourse) 指汇票遭到拒付时，持指汇票遭到拒付时，持票人对其前手票人对其前手(背书人、出票人背书人、出票人)有请求其偿还汇票有请求其偿还汇票金额及费用的权利。金额及费用的权利。 17(四四) 汇票的制作汇票的制作* 汇票的主要当事人汇票的主要当事人出票人出票人 Drawer 签发汇票的人，通常为出口商签发汇

14、票的人，通常为出口商受票人受票人 Drawee 汇票的付款人，通常是进汇票的付款人，通常是进 口商或其指定的银行。在口商或其指定的银行。在L/C中，如果没中，如果没 有指定付款人，有指定付款人， 那么开证行即是付款人，那么开证行即是付款人， 也就是汇票的受票人。也就是汇票的受票人。受款人受款人 Payee 汇票规定的可受领金额的人，汇票规定的可受领金额的人， 收款人。通常为出口商或其指定的银行。收款人。通常为出口商或其指定的银行。18填制：填制： 出票根据出票根据(Drawn under)L/C项下一般具备项下一般具备3项内容：项内容：开证行名称、开证行名称、L/C号码、开证日期。号码、开证日

15、期。托收项下，一般加注合同号或者托收项下，一般加注合同号或者For collection；付一不付二付一不付二SECOND OF EXCHANGE BEING UNPAID或付二不付一或付二不付一FIRST OF EXCHANGE BEING UNPAID 年息年息 按合同规定填写，如果没有则为空。按合同规定填写，如果没有则为空。19 号码号码 商业发票号码商业发票号码(各公司出口运遍号各公司出口运遍号) 小写金额小写金额 USD1420.00 一般为发票金额一般为发票金额100% 付款期限付款期限 即期即期At sight; *远期：远期： 60Days after B/L date 以装运

16、日期为起算以装运日期为起算 30Days from invoice date 以发票日为起算以发票日为起算 90Days 以见票日期为起算以见票日期为起算20 受款人受款人 三种写法，三种写法，Pay to the order of 大写金额大写金额 大小写要一致，加上大小写要一致，加上“only” 整。整。 付款人及付款地点付款人及付款地点 汇票的左下方汇票的左下方,表示为表示为To 出票人及出票地点出票人及出票地点 汇票的右下方，我国习汇票的右下方，我国习 惯此栏打上出口公司全称，并签章。一般为惯此栏打上出口公司全称，并签章。一般为 L/C的受益人。的受益人。21开证行信用证号码开证日期商

17、业发票号码即期: -或*远期:如:90 days after受票人 凭凭 Drawn underpay to the order of 汇票金额 Exchange for22汇票的使用流程图汇票的使用流程图如需转让，通常还经过背书行为；如汇票遭拒付，如需转让，通常还经过背书行为；如汇票遭拒付，还需作成拒付证书和行使追索权。还需作成拒付证书和行使追索权。收款人收款人出票人出票人付款人付款人出票出票提示提示/见票见票承兑及承兑及/或或付款付款23二、本票二、本票 (Promissory Note)(一一) 含义含义我国票据法我国票据法 本票是出票人签发的，承诺自己本票是出票人签发的，承诺自己在见票

18、时无条件支付确定的金额给收款人或持票人在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。的票据。英国票据法英国票据法 本票是一个人向另一个人签发的，本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或在将来的固定时间或可以确定的时保证于见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。无条件的书面承诺。24内容：各国票据法对本票内容的规定有所不同，内容：各国票据法对本票内容的规定有所不同，我国票据法规定本票必须记载下列事项我国票据法规定本票必须记载下列事项:1.表面表面“本票本票”字样字样 2.无条件支付承

19、诺无条件支付承诺3.确定的金额确定的金额 4.收款人的名称收款人的名称 5. 出票日期出票日期 6.出票人签章出票人签章25 银行本票银行本票: 由银行签发的，都为即期。由银行签发的，都为即期。 商业本票商业本票: 由工商企业或个人签发，有即期和远期由工商企业或个人签发，有即期和远期 之分。之分。 在国际结算中所使用的本票基本上是银行本票。在国际结算中所使用的本票基本上是银行本票。有的银行发行见票即付、不记载收款人的本票或是有的银行发行见票即付、不记载收款人的本票或是来人抬头的本票，它的来人抬头的本票，它的流通性与纸币相似流通性与纸币相似。26(三三) 本票与汇票的区别本票与汇票的区别本票是无

20、条件支付承诺，汇票是无条件支付要求；本票是无条件支付承诺，汇票是无条件支付要求；当事人当事人 本票的票面有两个当事人出票人与受款人；本票的票面有两个当事人出票人与受款人； 汇票有三个当事人出票人、付款人和受款人汇票有三个当事人出票人、付款人和受款人承兑承兑本票出票人即是付款人，远期本票到期由出票人本票出票人即是付款人，远期本票到期由出票人付款，故无需提示承兑和承兑。付款，故无需提示承兑和承兑。远期汇票须办理提示承兑和承兑；远期汇票须办理提示承兑和承兑；27 责任责任本票在任何情况下，出票人均是主要债务人本票在任何情况下，出票人均是主要债务人;汇票在承兑前出票人是主要债务人，在承兑后，汇票在承兑

21、前出票人是主要债务人，在承兑后，承兑人是主要债务人；承兑人是主要债务人； 份数。份数。本票只能开出一份本票只能开出一份汇票可开出一式多份汇票可开出一式多份(银行汇票除外银行汇票除外)；28三、支票三、支票 (Cheque)(一一) 含义含义支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时银行或者其他金融机构在见票时无条件支付无条件支付确定确定的金额给收款人或持票人的票据。的金额给收款人或持票人的票据。29出票人在签发支票后，应负票据责任和法律责任。出票人在签发支票后，应负票据责任和法律责任。前者是指出票人对收款人担保支票的付款；前

22、者是指出票人对收款人担保支票的付款；后者是指出票人签发支票时，应在付款银行存有后者是指出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。不低于票面金额的存款。如存款不足，支票持有人在向付款银行提示支票如存款不足，支票持有人在向付款银行提示支票要求付款时，会遭拒付。要求付款时，会遭拒付。这种支票叫做这种支票叫做空头支票。空头支票。空头支票的出票人要负空头支票的出票人要负法律责任。法律责任。30内容内容各国票据法对支票内容的规定有所不同，我国各国票据法对支票内容的规定有所不同，我国票据法规定支票必须记载下列事项：票据法规定支票必须记载下列事项：1.表面表面“支票支票”字样字样 2.无条件支付

23、委托无条件支付委托3.确定的金额确定的金额 4.付款人的名称付款人的名称 5. 出票日期出票日期 6.出票人签章出票人签章31(二二) 支票的种类支票的种类我国支票分现金支票和转帐支票，在支票正面注我国支票分现金支票和转帐支票，在支票正面注明。支票自出票日起明。支票自出票日起10日内有效。日内有效。国外支票有国外支票有“划线支票划线支票”和和“未划线支票未划线支票”之分。之分。划线支票通常都在其左上角划上两道平行线，只划线支票通常都在其左上角划上两道平行线，只能通过银行转帐，而不能提现。能通过银行转帐，而不能提现。未划线支票可以通过银行转帐，也可以提现。未划线支票可以通过银行转帐，也可以提现。

24、32第二节第二节 汇付与托收汇付与托收汇付和托收都是通过银行办理，以汇付方式支付汇付和托收都是通过银行办理，以汇付方式支付货款是货款是顺汇顺汇(资金的流动方向与支付工具的传递方资金的流动方向与支付工具的传递方向相同向相同)，即进口商主动将货款汇交出口商；，即进口商主动将货款汇交出口商；以托收方式收取货款是以托收方式收取货款是逆汇法逆汇法(资金的流动方向与资金的流动方向与支付工具的传递方向相反支付工具的传递方向相反)，即由出口人主动向进，即由出口人主动向进口商收取货款。口商收取货款。33一、汇付一、汇付(一一)汇付的含义及当事人汇付的含义及当事人1. 含义含义汇付汇付(Remittance) 汇

25、款。汇款。指付款人主动通过银行或指付款人主动通过银行或其它途径将款项汇交收款人。其它途径将款项汇交收款人。国际贸易的货款如采用汇付，一般由买方按合同约国际贸易的货款如采用汇付，一般由买方按合同约定的条件定的条件(如收到单据或货物如收到单据或货物) 和时间，将货款通过和时间，将货款通过银行汇给卖方。银行汇给卖方。342. 汇付方式的当事人汇付方式的当事人 汇款人汇款人(Remitter)汇出款项的人，进口商。汇出款项的人，进口商。 收款人收款人(Payee / Beneficiary)收款的人，出口商。收款的人，出口商。 汇出行汇出行(Remitting Bank)即受汇款人的委托、汇即受汇款人

26、的委托、汇 出款项的银行，通常是在进口地的银行。出款项的银行，通常是在进口地的银行。 汇入行汇入行(Paying Bank) 即受汇出行委托解付汇款即受汇出行委托解付汇款 的银行，又称解付行，对外贸易中通常是出口的银行，又称解付行，对外贸易中通常是出口 地的银行。地的银行。35(二二) 汇付的种类汇付的种类 汇付分为汇付分为信汇、电汇和票汇信汇、电汇和票汇三种。三种。1. 信汇信汇 (Mail Transfer, M/T) 是汇出行应汇款人申请，将信汇委托书寄给汇入是汇出行应汇款人申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。

27、优点是费用较为低廉，但收款人收到汇款的时间优点是费用较为低廉，但收款人收到汇款的时间较迟。较迟。362. 电汇电汇(Telegraphic Transfer，T/T)是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行给在另一国家的分行或代理行 (即汇入行即汇入行) 指示解指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。付一定金额给收款人的一种汇款方式。优点是收款人可迅速收到汇款，但费用较高。优点是收款人可迅速收到汇款，但费用较高。373. 票汇票汇 (Remittance by Bankers Demand Draft，D/D)汇出行应汇款人

28、的申请，代汇款人开立以其分行或汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票代理行为解付行的银行即期汇票(Bankers Demand Draft)，支付一定金额给收款人。支付一定金额给收款人。票汇与电、信汇的不同在于票汇的汇入行无须通票汇与电、信汇的不同在于票汇的汇入行无须通知收款人取款，知收款人取款，而由收款人持票登门取款；而由收款人持票登门取款；票汇经收款人背书，可以转让流通，而电、信汇的票汇经收款人背书，可以转让流通，而电、信汇的收款人则不能将收款权转让。收款人则不能将收款权转让。 38汇付属汇付属商业信用商业信用，通常用于，通常用于预付货款预付货款 (买方向

29、卖方买方向卖方提供信用提供信用) 和和货到付款货到付款 (卖方向买方提供信用卖方向买方提供信用) ，或，或介于两者之间。介于两者之间。汇付通常用于预付货款汇付通常用于预付货款(Payment in advance)、随订单付款随订单付款(Cash with Order)、货到付款、货到付款(cash on delivery, C.O.D. )和赊销和赊销(Open Account)等业务。等业务。汇付也可以根据性质分为汇付也可以根据性质分为“预付货款预付货款”-前前T/T；和；和“货到付款货到付款”-“后后T/T”二种。二种。 (三三) 汇付方式的使用汇付方式的使用 39前前T/T又称又称“预

30、付货款预付货款” Payment In Advance即出口商在发货前就已经收到了货款，然后发货。即出口商在发货前就已经收到了货款，然后发货。前前T/T对出口商有利：对出口商有利： (1)发货前就已收到货款，等于得到了进口方的无息发货前就已收到货款，等于得到了进口方的无息 贷款，其出口的风险程度已获得控制。贷款，其出口的风险程度已获得控制。 (2)掌握了出口的主动权。掌握了出口的主动权。(3)还有一种做法，先付还有一种做法，先付30-40%的定金，等货物出的定金，等货物出 运后，凭提单副本付余下的运后，凭提单副本付余下的60-70%货款。货款。 40对进口商较为不利：对进口商较为不利： (1)

31、货物未到就付款，等于向对方提供无偿信贷。货物未到就付款，等于向对方提供无偿信贷。(2) 进口商实际承担了贸易中的风险，可能收不进口商实际承担了贸易中的风险，可能收不到合同所规定的货物，使自己处于被动的地位，到合同所规定的货物，使自己处于被动的地位，其交易完全处于买卖双方相互信任的基础上。其交易完全处于买卖双方相互信任的基础上。41“后后T/T”又叫又叫“货到付款货到付款”Defferred payment签署合同后签署合同后出口商先发货，进口商收到货物后，再出口商先发货，进口商收到货物后，再付款的结算方式付款的结算方式，又叫又叫“延期付款延期付款”或者或者 “赊账赊账交交易。易。 “后后T/T

32、”，较为有利于进口商，而不利于出口商。，较为有利于进口商，而不利于出口商。主要表现在于主要表现在于“资金的占用和风险的承担资金的占用和风险的承担”这两个这两个方面。方面。 42进口商可以无偿，或只承担较低的利息即可占用进口商可以无偿，或只承担较低的利息即可占用出口商的资金，而出口商要承担进口方可能不付出口商的资金，而出口商要承担进口方可能不付款、不按时付款或不付足款的风险。款、不按时付款或不付足款的风险。假若进口商收到货物后，认为货物质量不符合要假若进口商收到货物后，认为货物质量不符合要求，或者等收到货物后，市场行情发生了变化，求，或者等收到货物后，市场行情发生了变化，他可以拖延付款，或者少付

33、，甚至不付货款，风他可以拖延付款，或者少付，甚至不付货款，风险可能完全由出口方承担。险可能完全由出口方承担。43二、托收二、托收(一一) 含义含义托收托收(Collection)是债权人是债权人(出口商出口商)出具汇票委托出具汇票委托银行向债务人银行向债务人(进口商进口商)收取货款的一种支付方式。收取货款的一种支付方式。 国际贸易结算中所使用的托收方式一般都通过银国际贸易结算中所使用的托收方式一般都通过银行办理，所以又叫行办理，所以又叫银行托收。银行托收。44银行托收的做法银行托收的做法出口商根据发票金额开出以进口商为付款人的汇出口商根据发票金额开出以进口商为付款人的汇票；向出口地银行提出托收

34、申请；票；向出口地银行提出托收申请；委托出口地银行委托出口地银行(托收行托收行)通过它在进口地的分行通过它在进口地的分行或或往来银行往来银行(代理行代理行)代向进口商收取货款。代向进口商收取货款。45根据国际商会制定的托收统一规则根据国际商会制定的托收统一规则URC522对托收作的对托收作的定义为：定义为：是指由接到托收指的银行根据所收到的指示处理是指由接到托收指的银行根据所收到的指示处理金融单据和或商业单据以便取得付款金融单据和或商业单据以便取得付款/承兑，或凭承兑，或凭付款付款/承兑交出商业单据，或凭其他条款或条件交承兑交出商业单据，或凭其他条款或条件交出单据。出单据。46金融单据金融单据

35、(Financial Documents): 汇票、本票、支汇票、本票、支票、付款收据等。票、付款收据等。商业单据商业单据(Commerciai Documents): 发票、运输单发票、运输单据或其他类似单据。据或其他类似单据。按一般银行的做法，出口商在委托银行办理托收按一般银行的做法，出口商在委托银行办理托收时需附一份托收指示书，对办理托收的有关事项时需附一份托收指示书，对办理托收的有关事项作出明确指示。作出明确指示。47(二二) 托收的当事人托收的当事人1. 委托人委托人(Principal) 通常是是出口商。通常是是出口商。2. 托收银行托收银行(Remitting Bank) 指接受

36、委托人的委指接受委托人的委托，办理托收业务的银行。托，办理托收业务的银行。3. 代理银行代理银行(Collecting Bank) 指接受托收行的委指接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行。代收银行通托向付款人收取票款的进口地银行。代收银行通常是托收银行的国外分行或代理行。常是托收银行的国外分行或代理行。4. 付款人付款人(Payer) 通常指进口商通常指进口商48(三三) 托收的种类托收的种类根据所使用的汇票不同，分为光票和跟单托收。根据所使用的汇票不同，分为光票和跟单托收。1. 光票托收光票托收 (Clean Collection) 指金融单据不附有指金融单据不附有商业单据的托收。商

37、业单据的托收。2. 跟单托收跟单托收(Documentary Collection) 指附有商业指附有商业单据的托收。单据的托收。国际贸易中大多采用跟单托收，跟单托收根据交国际贸易中大多采用跟单托收，跟单托收根据交单条件不同，又分为单条件不同，又分为付款交单和承兑交单。付款交单和承兑交单。 49 (1) 付款交单付款交单付款交单付款交单(Documents against Payment，D/P)指出口商的交单是以进口商的付款为条件。指出口商的交单是以进口商的付款为条件。即出口人发货后取得装运单据，委托银行办理托即出口人发货后取得装运单据，委托银行办理托收，并在托收委托书中指示银行，只有在进口

38、商付收，并在托收委托书中指示银行，只有在进口商付清货款后，才能把装运单据交给进口商。清货款后，才能把装运单据交给进口商。按付款时间的不同，付款交单又可分为按付款时间的不同，付款交单又可分为即期付款交单和远期付款交单即期付款交单和远期付款交单：50即期付款交单即期付款交单(Documents against Payment at sight D/P sight)指出口商发货后开具即期汇票连同货运单据，通指出口商发货后开具即期汇票连同货运单据，通过银行向进口商提示，进口商见票后过银行向进口商提示，进口商见票后立即付款立即付款，进口商在进口商在付清货款后付清货款后向银行向银行领取货运单据领取货运单据

39、。指商业单据寄到进口地的代收行，由代收行提示指商业单据寄到进口地的代收行，由代收行提示给进口商见票，立即给进口商见票，立即“付款赎单付款赎单”。 51即期付款交单的流程即期付款交单的流程:进口商进口商（付款人）（付款人）出口商出口商（委托人）（委托人）代收行代收行托收行托收行(2)汇票汇票单据单据 (1)合同规定合同规定D/P at sight(3)汇票、单据汇票、单据(4)提示提示付款付款(5)付款付款赎单赎单(6)划款划款 (7)划款划款52运作流程：运作流程： 进出口商在贸易合同中，规定采用即期付款交单进出口商在贸易合同中，规定采用即期付款交单 方式支付货款；方式支付货款； 出口商按合同

40、规定装货后，填写托收委托书，开出口商按合同规定装货后，填写托收委托书，开 出即期汇票，连同全套货运单据送交托收银行代出即期汇票，连同全套货运单据送交托收银行代 收货款；收货款； 托收行将汇票同货运单据，并说明托收委托书上托收行将汇票同货运单据，并说明托收委托书上 各项指示，寄交进口地代理银行，即提示银行；各项指示，寄交进口地代理银行，即提示银行； 提示行收到汇票及货运单据，即向进口商做出付提示行收到汇票及货运单据，即向进口商做出付 款提示；款提示； 进口商付清货款，赎取全套货运单据；进口商付清货款，赎取全套货运单据； 代收行电告代收行电告(或邮告或邮告)托收行，款已收妥并转帐；托收行，款已收妥

41、并转帐； 托收行将货款交给出口商。托收行将货款交给出口商。53远期付款交单远期付款交单 (Documents against Payment after sight，D/P after sight)指出口商发货后开具远期汇票连同货运单据，通过指出口商发货后开具远期汇票连同货运单据，通过银行向进口商提示，银行向进口商提示，进口商审核无误后即在汇票上进口商审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领取商业单进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领取商业单据。据。汇票到期前，汇票和商业单据由代收行保管。汇票到期前，汇票和商业单据由代收行保管。 即期和远期付款交单进口商在付清货款后才能取得即期

42、和远期付款交单进口商在付清货款后才能取得商业单据，所以出口商不会货、款两空，商业单据，所以出口商不会货、款两空，但有货被但有货被退回收不到款的风险。退回收不到款的风险。54远期付款交单的流程：远期付款交单的流程：进口商进口商（付款人）（付款人）出口商出口商（委托人）（委托人）代收行代收行托收行托收行(2)汇票汇票单据单据 (1)合同规定合同规定D/P after sight(3)汇票、单据汇票、单据(4)提示提示承兑承兑(7)付款付款赎单赎单(8)划款划款 (9)划款划款(5)承承兑兑(6)提示提示付款付款55运作流程：运作流程： 进出口商在合同中，规定用远期付款交单支付；进出口商在合同中，规

43、定用远期付款交单支付； 出口商按照合同规定装货后，填写托收委托书，声明出口商按照合同规定装货后，填写托收委托书，声明“付款交单付款交单”，开出远期汇票，连同全套货运单据送交，开出远期汇票，连同全套货运单据送交托托 收银行代收货款；收银行代收货款； 托收行将汇票连同货运单据，并说明托收委托书上各托收行将汇票连同货运单据，并说明托收委托书上各项指示，寄交出口地代理银行，即提示银行；项指示，寄交出口地代理银行，即提示银行； 提示行收到汇票及货运单据，向进口商做出承兑提示；提示行收到汇票及货运单据，向进口商做出承兑提示； 进口商承兑汇票后，提示行保留汇票及全套单据；进口商承兑汇票后，提示行保留汇票及全

44、套单据； 在到期日提示行做出付款提示。在到期日提示行做出付款提示。 进口商付清货款，赎取全套货运单据；进口商付清货款，赎取全套货运单据； 代收行电告代收行电告(或邮告或邮告)托收行，款已收妥转帐；托收行，款已收妥转帐； 托收行将货款交给出口商。托收行将货款交给出口商。56在远期付款交单下，买方如果想提前付款提货，可在远期付款交单下，买方如果想提前付款提货，可以采取两种做法：以采取两种做法：一是在一是在付款到期日之前提前付款赎单付款到期日之前提前付款赎单，扣除提前付，扣除提前付款日至原付款到期日之间的利息，作为买方享受的款日至原付款到期日之间的利息，作为买方享受的一种提前付款的现金折扣。一种提前

45、付款的现金折扣。另一种做法是代收行对于资信较好的进口商，允许另一种做法是代收行对于资信较好的进口商，允许凭信托收据凭信托收据(Trust Receipt) 借取货运单据，先行提借取货运单据，先行提货。货。57信托收据信托收据指进口商借单时提供一种书面信用担保文件，用指进口商借单时提供一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的受托人身份为提货、报关来表示愿意以代收行的受托人身份为提货、报关 、存仓、保险、出售并承认货物所有权仍属银行，存仓、保险、出售并承认货物所有权仍属银行，货物售出后所得的货款，应于汇票到期时交银行。货物售出后所得的货款，应于汇票到期时交银行。这是这是代收行自己向进口商提供的

46、信用便利，而与代收行自己向进口商提供的信用便利，而与出口商无关。出口商无关。58如代收行借了单据后，汇票到期不能收到货款，如代收行借了单据后，汇票到期不能收到货款，则代收行应对委托人负全部责任。但如系出口商则代收行应对委托人负全部责任。但如系出口商指示代收行借单，就是由出口商主动授权银行凭指示代收行借单，就是由出口商主动授权银行凭信托收据借给进口商，即信托收据借给进口商，即所谓付款交单凭信托收所谓付款交单凭信托收据借单据借单(D/PT/P)，日后如果进口商在汇票到期时日后如果进口商在汇票到期时拒付，则与银行无关，应由出口商自己承担风险。拒付，则与银行无关，应由出口商自己承担风险。59(2) 承

47、兑交单承兑交单(Documents against Acceptance，D/A)指出口商交单以进口商在汇票上承兑为条件。即指出口商交单以进口商在汇票上承兑为条件。即出口商在货物装运后开具远期汇票，连同货运单出口商在货物装运后开具远期汇票，连同货运单据通过银行向进口商提示，进口商承兑汇票后，据通过银行向进口商提示，进口商承兑汇票后，代收行即将货运单据交给进口商，在汇票到期时代收行即将货运单据交给进口商，在汇票到期时方履行付款义务。方履行付款义务。60D/A只适用于远期汇票的托收。由于承兑交单是进只适用于远期汇票的托收。由于承兑交单是进口商口商只要在汇票上承兑之后，即可取得货运单只要在汇票上承兑

48、之后，即可取得货运单据，凭以提取货物据，凭以提取货物。也就是说出口商已交出了物。也就是说出口商已交出了物权凭证，其收款的保障依赖进口商的信用，一旦权凭证，其收款的保障依赖进口商的信用，一旦进口商到期不付款，出口商便会货、款两空。进口商到期不付款，出口商便会货、款两空。对出口方而言，承担的风险由大到小依次为：对出口方而言，承担的风险由大到小依次为：D/A D/P after sight D/P at sight61承兑交单的流程承兑交单的流程进口商进口商（付款人）（付款人）出口商出口商（委托人）（委托人）代收行代收行托收行托收行(2)汇票汇票单据单据 (1)合同规定合同规定D/A(3)汇票、单据

49、汇票、单据(4)提示提示承兑承兑(7)付付款款(8)划款划款 (9)划款划款(5)承兑承兑取单取单(6)提示提示付款付款62运作流程为：运作流程为： 进出口商在合同中规定采用承兑交单方式支付货款；进出口商在合同中规定采用承兑交单方式支付货款； 出口商按照合同规定装货后，填写托收委托书，声明出口商按照合同规定装货后，填写托收委托书，声明 “承兑交单承兑交单”，开出远期汇票连同全套货运单据，交，开出远期汇票连同全套货运单据，交托收银行代收货款；托收银行代收货款； 托收行将汇票连同货运单据并说明委托书上各项指托收行将汇票连同货运单据并说明委托书上各项指示，寄交进口地代理银行，即提示银行；示，寄交进口

50、地代理银行，即提示银行； 提示行收到汇票及货运单据，向进口商做承兑提示；提示行收到汇票及货运单据，向进口商做承兑提示； 进口商承兑汇票后取得全套单据，代收行保留汇票；进口商承兑汇票后取得全套单据，代收行保留汇票； 在到期日代收行再作付款提示，在到期日代收行再作付款提示， 进口商付清货款；进口商付清货款； 代收行电告代收行电告(或邮告或邮告)托收行，款已收妥转帐；托收行，款已收妥转帐； 托收行将货款交给出口商。托收行将货款交给出口商。63(四四) 国际商会托收统一规则国际商会托收统一规则国际商会为统一在托收业务中对各有关当事人权国际商会为统一在托收业务中对各有关当事人权利、义务和责任的解释，在利

51、、义务和责任的解释，在1958年草拟了商业年草拟了商业单据托收统一规则，后几经修订于单据托收统一规则，后几经修订于1995年公布年公布了新的托收统一规则，简称了新的托收统一规则，简称URC522，并并于于1996年年1月月1日生效。日生效。主要内容：主要内容：1. 银行办理托收业务应以托收指示（托收申请书）银行办理托收业务应以托收指示（托收申请书）为准。它是办理托收的依据。为准。它是办理托收的依据。642. 托收指示托收指示(1) 托收行、委托人、付款人、提示行的情况，如托收行、委托人、付款人、提示行的情况，如全称、邮编、电话、电传、传真号码。对于银行全称、邮编、电话、电传、传真号码。对于银行

52、来说还有来说还有SWIFT(环球同业银行金融电讯协会环球同业银行金融电讯协会)地址；地址； (2) 托收金额及货币；托收金额及货币； (3) 所附单据及份数；所附单据及份数； (4) 光票托收时据以取得付款和光票托收时据以取得付款和/或承兑的条款及或承兑的条款及条件；跟单托收时据以条件；跟单托收时据以交单的条件交单的条件:付款和付款和/或承兑或承兑,以及其他条件；以及其他条件；65(5) 收取的费用，同时该注明该费用是否可以放弃；收取的费用，同时该注明该费用是否可以放弃；(6) 应收取的利息（如果有）应收取的利息（如果有）,同时该注明该项是否同时该注明该项是否可以放弃；并应包括利率、计息期和计

53、算方法；可以放弃；并应包括利率、计息期和计算方法；(7) 付款的方式和付款通知的形式；付款的方式和付款通知的形式；(8) 发生拒付、不承兑和发生拒付、不承兑和/或执行其他指示情况下的或执行其他指示情况下的指示。指示。663. 若托收含有远期付款的汇票，托收指示书应注明若托收含有远期付款的汇票，托收指示书应注明商业单据是凭承兑还是凭付款交付款人。商业单据是凭承兑还是凭付款交付款人。 4. 未经银行事先同意未经银行事先同意, 不得将货物按银行地址直接不得将货物按银行地址直接发送至银行发送至银行,银行没有提货义务银行没有提货义务, 不承担货物的风险不承担货物的风险和责任。和责任。5. 银行必须核实所

54、收到的单据与托收指示所列者表银行必须核实所收到的单据与托收指示所列者表面一致。面一致。67如果提示行如果提示行在发出拒绝付款或拒绝承兑通知后在发出拒绝付款或拒绝承兑通知后60天内天内未收到这样的指示，可将单据未收到这样的指示，可将单据退回退回向它发送向它发送托收指示的银行托收指示的银行, 而不承担任何进一步的责任。而不承担任何进一步的责任。托收统一规则还对其他一些事项作了规定。托收统一规则还对其他一些事项作了规定。该规则是有关托收业务的国际贸易惯例，已被各该规则是有关托收业务的国际贸易惯例，已被各国银行普遍的采纳和应用。国银行普遍的采纳和应用。68顺汇顺汇指资金从付款一方转移到收款一方，由付款

55、方主指资金从付款一方转移到收款一方，由付款方主动汇付的方式。付款方将资金交付当地银行，由动汇付的方式。付款方将资金交付当地银行，由当地银行通过与其具有业务关系的国际银行，将当地银行通过与其具有业务关系的国际银行，将资金付给收款方。大多是银行的汇款业务。资金付给收款方。大多是银行的汇款业务。69逆汇逆汇国际间通过银行进行资金转移的一种方式。是指收国际间通过银行进行资金转移的一种方式。是指收款方主动开具汇票通过银行向付款方收取资金的方款方主动开具汇票通过银行向付款方收取资金的方式。大多是银行托收和信用证业务。式。大多是银行托收和信用证业务。 汇付为顺汇法，汇付为顺汇法，即进口商主动将货款汇给出口商

56、；即进口商主动将货款汇给出口商；托收和信用证则为逆汇法，托收和信用证则为逆汇法，即出口商主动索取货款。即出口商主动索取货款。 70(五五) 托收托收应注意的事项应注意的事项1. 根据进口方的资信情况，合理确定交易金额。根据进口方的资信情况，合理确定交易金额。2. 对于贸易管理和外汇管制较严的进口国家和地对于贸易管理和外汇管制较严的进口国家和地区，若影响到收汇的安全，则不宜使用托收方式。区，若影响到收汇的安全，则不宜使用托收方式。3. 要了解进口国家的商业惯例，以免由于当地习要了解进口国家的商业惯例，以免由于当地习惯做法惯做法,影响安全收汇。影响安全收汇。4. 出口合同应争取按出口合同应争取按C

57、IF或或CIP成交。成交。5. 健全管理制度，及时催收货款。健全管理制度，及时催收货款。 71某公司出口货物一批，采用托收方式付款，设寄某公司出口货物一批，采用托收方式付款，设寄单邮程为单邮程为10天，根据下表填写有关日期：天，根据下表填写有关日期：支付条件支付条件 托收日期托收日期 提示承提示承 兑日期兑日期 付款日期付款日期 交单日期交单日期 D/P即期即期 9.1 D/P30天天远期远期 9.1 D/A30天天远期远期 9.1 72支付条件支付条件 托收日期托收日期 提示承兑提示承兑日期日期 付款日期付款日期 交单日期交单日期 D/P即期即期 9.1 9.11 9.11 9.11 D/P

58、30天天远期远期 9.1 9.11 10.11 10.11 D/A30天天远期远期 9.1 9.11 10.11 9.11 73分析题分析题某年某年6月月6日，某托收行受理一笔日，某托收行受理一笔D/P at sight 的出口托的出口托收业务，金额为收业务，金额为USD100000，托收行按出口商要求将托收行按出口商要求将全套单据并托收函一同寄给英国代收行。单据寄出全套单据并托收函一同寄给英国代收行。单据寄出5天天后后委托人声称委托人声称进口商要求托收将进口商要求托收将D/P at sight改为改为D/A at 60 days after sight，最后委托行最后委托行按委托人的要求按委

59、托人的要求发出了发出了修改指令，此后一直未见代收行发出承兑指令。修改指令，此后一直未见代收行发出承兑指令。8月月19日委托行收到代收行寄回的单据发现日委托行收到代收行寄回的单据发现3份正本提单只有份正本提单只有两份。委托人立即通过英国有关机构了解到，货物已两份。委托人立即通过英国有关机构了解到，货物已经被进口商提走。此时，委托行据理力争，要求代收经被进口商提走。此时，委托行据理力争，要求代收行要么退回全部单据，要么承兑付款，但是行要么退回全部单据，要么承兑付款，但是代收行始代收行始终不予理睬。货款始终没有着落。终不予理睬。货款始终没有着落。试从托收性质，当事人风险等角度分析此题试从托收性质，当

60、事人风险等角度分析此题74分析分析1、对托收的商业信用性质的把握。根据托收统、对托收的商业信用性质的把握。根据托收统一规则一规则URC522的有关规定：的有关规定：只要委托人向托收只要委托人向托收行作出了清楚明确的指示，银行对由此产生的任行作出了清楚明确的指示，银行对由此产生的任何后果不负责任，后果由委托人自行承担。何后果不负责任，后果由委托人自行承担。2、对、对D/A与与D/P之间的法律风险的区分。承兑交单之间的法律风险的区分。承兑交单比付款交单的风险大。比付款交单的风险大。在承兑交单条件下，进口在承兑交单条件下，进口人只要在汇票上承兑后，即可取得货运单据。人只要在汇票上承兑后，即可取得货运