XX地产集团财务管理制度

1、XX地产集团财务管理制度第一章 总 则第一条 本制度适用于集团内部各单位。第二条 财务由集团统一管理，统一执行集团财务管理制度，对外提供财务报表需经集团财务中心审核批准。第三条 财务部门必须严格执行公司财务计划，做好财务控制、会计核算、财务分析、内部考核和会计监督工作，有效利用公司各项资产，提高经济效益。第二章 资金计划及审批管理第四条 资金由集团统一计划管理。各公司必须认真编制年度、月度和周资金计划并报集团审批下发。财务必须严格按审批后的资金计划执行。第五条 严格执行使用资金审批制度。任何动用资金事项都必须规范填写申请使用资金审批表或借款审批单，按照公司管理审批权限和流程报批（审批权限按XX

2、地产集团总部管理办法、XX地产集团地区公司管理办法、XX地产集团下属公司管理办法等文件执行）。第六条 对外付款必须有正式合同（2万元以下除外），或有审批权限的公司领导签字批准的呈批报告原件、正规票据以及具有审批权限领导签字同意的申请使用资金审批表（原件）为依据。第七条 首次付款必须附有经集团法务部（地区公司为合同管理部）审核编号的有效合同原件。除了定金以外，所有支付款项必须提供正规票据。第八条 申请支付工程进度款，由预决算部填写申请使用资金审批表，并以现场工程部、监理公司、公司主管领导逐级审批签字（章）同意后的工程进度申请表原件作为附件，财务部必须在4小时内完成审核，并按审批权限报相关领导审批

3、。第九条 支付工程结算款，必须提供经甲乙双方签字盖章确认、具有审批权限领导签名同意的工程结算审批表复印件作为附件（工程结算审批权限按地区公司管理办法中的“预决算管理”执行）。第十条 特殊情况的付款，包括无计划、超计划、无合同、超合同、或手续不齐全的付款，必须根据审批权限报批。销售退款（指已签约收取首期款后退房）、必须附有集团主管领导同意退房的报告才可申请支付，并按特殊情况的付款审批手续报批，否则财务拒绝付款。第三章 货币资金管理第十一条 财务部是公司货币资金的管理部门，公司的银行结算、现金收支必须统一由财务部办理。严禁其他任何单位、部门、个人私自收取各种款项和有价证券；截留和坐支现金；私设小金

4、库。公司一经发现有上述行为，给予当事人及主管领导降级的处分；情节严重的，送交司法部门处理。第十二条 各公司开设银行账户，原则上每个公司只能开设五个账户，超过需报集团主管领导批准。预留银行财务印鉴统一为各公司法人代表章、出纳章和财务专用章，更换印鉴必须经集团公司主管领导批准。财务印鉴必须分开专人保管。未经财务部经理允许，任何人不得将财务印鉴带出公司。第十三条 超过1000元的对外付款必须银行结算，特殊情况需要支付现金的，需经财务经理同意后才能办理。超过10万元的大额现金支付必须经集团财务中心总经理同意后才能办理。第十四条 出纳员负责现金和银行存款管理，严禁挪用现金和白条抵库，不得保存账外现金；不

5、得签发空白支票、空头支票及远期支票。特殊需要签发远期支票的必须董事长审批；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，不得出租、出借银行账户。第十五条 财务部必须严格执行集团货币资金管理规定，落实内部财务控制措施，做好现金盘点、银行对账及空白票据管理工作，保证公司的资金安全，提高资金的使用效率。第四章 借款与费用报销第十六条 申领备用金，经办人必须填写借款单经集团主管领导或各公司负责人审批。每位集团主管领导已经审批尚未报销的借款，累计余额不得超过10万元，外地公司每一个项目累计余额不得超过30万元，各项目合计不得超过60万元。第十七条 公司领导每人每次借款金额不得超过2万元，部门经理不得

6、超过1万元，集团属下公司采购员、司机借款金额不得超过5000元。特殊情况经领导批准除外。前次借款未清，不得二次借款。第十八条 所有费用报销必须经过财务部门审核。报销费用时，经办人必须完整填写费用报销单，提供正规合法票据。不符合报销规定标准的，财务部在审核时必须明确注明。经办人应当于业务处理完毕后十五日内到财务部报销。财务部对逾期未报销清还借款的，从借款人的当月税后工资中扣还其借款，直至还清为止。第十九条 未经董事局领导批准严禁集团本部人员以任何理由、任何方式到集团属下公司报销各种费用。第二十条 员工因公出差必须严格按公司XX地产集团差旅费管理规定据实报销。超过其待遇标准部分自理。（差旅费报销标

7、准见附表一）第二十一条 公司系统所有单位和个人因公对外接待必须严格按XX地产集团业务招待费用管理规定及补充规定执行。业务招待费实行预算定额管理，按规定进行考核。（接待标准见附表二）第五章 资产管理第二十二条 凡是为生产经营管理而购置的，单位价值在1000元（含1000元）以上，使用年限超过一年的有形资产，都属于固定资产；单位价值较低，使用过程中能保持原有形态、可重复使用的物品为低值易耗品，低值易耗品须建立台账并参照固定资产管理。第二十三条 固定资产和低值易耗品管理执行集团资产管理制度，实行“归口管理、分级建账、分级负责”。实物管理由公司资产管理部门负责，财务部负责登记资产明细账和日常会计核算。

8、并每半年会同资产管理部门盘点一次（特殊情况需临时盘点除外）。第二十四条 固定资产的购置、报废、处理审批权限按XX地产集团总部管理办法、XX地产集团地区公司管理办法、XX地产集团下属公司管理办法等文件执行。已完成立项审批程序的固定资产支付，按对外付款审批程序执行。第二十五条 任何单位、部门和个人不得以公司名义对外担保、投资、赞助和捐赠；未经主席批准，任何单位、部门和个人任何时候不得将公司有形资产和无形资产对外抵押、抵债、变卖、交换、赠送等。一经发现，一律以侵占公司财产论处，并移交司法部门处理。第六章 成本及工资管理第二十六条 合理划分期间费用与成本，设置成本明细核算项目，进行成本核算，为经营管理

9、者提供准确、完整的成本资料。第二十七条 按项目分期建立合同档案，设立成本明细表台账进行成本辅助管理。第二十八条 成本会计应根据房地产开发建设管理制度、XX地产集团地区公司管理办法、XX地产集团下属公司管理办法、全国性材料物资采购供应管理制度等制度的规定，严格审核工程进度款、工程结算款项及其他各类成本支付申请，及时办理相关业务。每月至少一次到施工现场核实工程进度情况，并与预算部门、合同管理部门核对工程项目进度及付款情况。第二十九条 成本责任会计按月编制成本报表，并按合同执行情况、成本与销售收入比率关系进行成本分析和预测。第三十条 财务部必须在五日前按照公司文件规定计发员工上月工资；每月八日前计发

10、上月各项考核奖金；每月十日前计发上期营销专项奖金。如遇节假日则提前发放；任何单位和个人不得无故拖欠工资。财务部必须核实人事部提供的员工社会保险费和住房公积金的资料后，及时办理付款手续。第七章 收入管理第三十一条 公司依据企业会计制度有关规定确认销售收入，及时办理销售结算，做好销售收入核算工作。第三十二条 财务部参与制定销售价格，审核并执行销售政策。第三十三条 财务收款时，必须按照公司售楼文件严格审核营销部签订的认购书及交款核对单，无误后方可收款、开具收据或发票。每日销售结束后，复核当日收取款项、单据，编制销售收款日报，并与营销部核对当日销售数据无误。次日早上九点前将销售收款日报及单据交与销售会

11、计。销售会计复核销售收款日报及所有单据，并审核认购书，检查有无违规操作。及时进行账务处理，及时审核销售合同，严格按照销售管理规定处理各类销售业务。第三十四条 营销部应及时将销售信息、财务部应及时将销售收款信息录入销售管理系统，详细记录客户资料。每月终了，将商品房已售情况、未售情况、借款情况、还款情况，与营销部核对无误后编制销售报表。第八章 财务报告第三十五条 按规定编制财务报告，月度财务报告必须于次月八日前完成并上报集团财务中心，集团财务中心十日前完成合并财务报告的编制工作。年度财务报告必须于次年一月十五日前完成并上报集团财务中心，集团财务中心二十日前完成上年合并财务报告的编制工作。第九章 会计档案管理制度第三十六条 会计档案的管理按财政部、国家档案局发布的会计档案管理办法及集团会计档案管理办法执行。第三十七条 会计凭证在次月二十日前装订归档。每年形成的会计档案，在年度终了后三个月内完成整理立卷或装订成册归档。第三十八条 会计档案资料属公司机密文件。公司各部门人员需借阅或对外公布有关财务数据信息时，必须由经办人填报索取财务资