网上纳税申报流程

1、网上纳税申报流程+流程图（很具体、细）申报网上纳税的流程：1纳税人向国税局的征管部门提出网上申报纳税申请，经县（市）区局审批同意后，正式参与网上申报纳税。2纳税人向税务机关提供在银行已经开设的缴税账户，并保证账户中有足够用于缴税的资金。3纳税人与银行签署委托划款协议，委托银行划缴税款。4纳税人利用计算机和申报纳税软件制作纳税申报表，并通过电话网、因特网传送给税务机关的计算机系统。5税务机关将纳税人的应划缴税款信息，通过网络发送给有关的银行。由银行从纳税人的存款账户上划缴税款，并打印税收转帐专用完税证。6银行将实际划缴的税款信息利用网络传送给税务机关的计算机系统。7税务机关接收纳税人的申报信息和

2、税款划缴信息，打印税收汇总缴款书，办理税款的入库手续。8纳税人在方便的时候到银行营业网点领取税收转帐完税证，进行会计核算。具体的报税流程：月末结帐后，开始网上电子申报，然后去税务局交手工财务报表即可。不清楚的话可以咨询专管员。一. 增值税专用发票的领购,-企业发生销售业务-在税控系统中开具增值税专用发票(销项)或开具普通发票.    【windows防伪税控一机多票开票子系统】的操作   每月初2号前进行抄税-在开票系统中打印相关发票清单报表-进行报税 )  1) 平时开具增值税销项发票包括有以下几类 &

3、#160;ü 正数发票   ü 负数发票   ü 带有发票清单的发票   ü 带有销售折扣的发票 .  2) 领购发票读入开票系统  3) 当月发票的作废.   4) 数据的备份 等   二. 本月如购进原材料,取得增值税发票.(进项) ,将进项发票录入【增值税纳税申报系统】-【发票管理】中每月20号至月末前一天进行增值税进项发票的网上认证工作.   具体流程:   

4、 增值税发票(进项)在【增值税纳税申报系统】中的录入-导出-网上认证-下载认证结果-导入纳税申报系统-有错的查询修改-再导出-网上认证-认证通知书下载-认证结果查询-直至认证全部ok p8+h  三. 增值税专用发票的核销(注:增值税专用发票使用时间为二个月),到期没有用完,要去税局核销.  核销要带以下资料去:    一、普通发票缴销需提供以下资料：    1、已领购的发票，包括未使用的空白发票_    2、普通发票核销明细表    3、发票统一领购簿  

5、;  二、专用发票核销需提供以下资料：     1、已领购的发票，包括未使用的空白发票     2、发票统一领购簿      3、税控ic卡  四. 月初,一般2号之前进行抄税-报税-提供相关资料给税局 2h   提供的资料如下: "  1、抄有申报所属月份销项发票信息的ic卡；   2、使用小容量ic卡的企业提供增值税专用发票销项数据软盘两张（使用大容量ic卡的企业不须报送）；   &

6、#160;3、防伪税控开票系统生成的【销项发票明细表】（具体来说，windows版开票子系统生成的是增值税专用发票汇总表和明细表，dos版开票子系统生成的是存根联明细表，若由于客观原因（例如系统故障或者被盗等）不能够从开票系统生成，可由企业根据实际开票情况、参照格式如实填报），开票日期从数据所属当月的一号至月终；    4、电脑版增值税专用发票领用存月报表（以下简称领用存月报表）； c   5、发票购领簿；    6、抄报税所属期月份开具的最后一张发票原件或复印件（以下称发票a）、抄报税所属期的下月开具的第一张发票原件或复印件（以下称

7、发票b），若企业还没有开具发票，则取第一张空白发票原件或复印件；   7、对于作废的专用发票，要将全部联次一同提供；   8、由于故障维修导致发票数据丢失的，需提供维修服务单位出具的防伪税控专用设备故障诊断意见书，并携带发生数据丢失的发票原件；   9、若有空白核销的发票（切角作废），企业还应带空白发票的原件； ftp   10、若企业有主、分开票机的，每台开票机都需要提供上述资料（每台开票机的资料只是反映本机的开票数据情况，要在资料上注明主、分机号） <    注：相关表格请到就近税务机

8、关的办税服务厅索取。所有复印件需加盖公章，并写明“此复印件与原件相符”字样。复印件资料统一使用a4纸规格。 -  五. 抄完税后就要准备进行网上纳税申报 j  将【防伪税控一机多票开票子系统】中增值税发票销项数据的导出-导入【增值税纳税申报系统】中  具体流程如下:   登陆一机多票开票子系统，点击“发票查询”按钮，如下图： #c:bx9  2、选择当前需要导入发票的对应月份，假如当前需要导入12月份的发票数据，则选择“本年12月份”，按下“确定”按钮，  3、按下“确定”按

9、钮后出现当前月份对应发票的记录查询窗口： 请用户注意，上图“发票查询窗口”中对应发票字段的排列顺序是系统安装时的缺省排列，企业电子申报管理系统默认是以以上的字段排列规则进行发票数据的读取。 4.登陆企业电子申报管理系统，通过“销项发票管理中”中的“从界面读发票数据（一机多票）”菜单读取发票数据。  5、点击“读发票查询界面”，系统自动进入对发票数据的读取操作，并自动切换到发票查询界面 1:  用户这时可以看到发票查询界面中发票数据在进行连续的跳闪和刷新，请用户务必注意，数据读取过程中请不要操作键盘和鼠标，否则可能会影响到发票数据的正常读取。数据读取完毕，

10、系统自动切换操作窗口。  6、这时点击“保存”按钮，系统自动对当前读取的发票记录进行校验和保存处理。请用户注意，如果在发票记录读取后出现“发票税目不正确”的提示，请用户在“系统税目初始化”中进行发票税目的修改和更新后再执行“读发票查询界面”的操作。   7、主要注意事项： :  1) 执行发票读入时”发票查询窗口”不能处于“最小化状态”。否则系统会提示“读取不到任何发票数据”   2) 为了保证发票数据采集的正确性，系统执行读取“发票查询界面”数据过程中请用户不要操作键盘和鼠标。   3) 如果

11、用户在发票读取过程中出现如“ 应该设置购方名称栏目显示”的错误提示，原因可能是“发票查询界面”中发票字段的显示排列缺少对应的必读字段，用户必须修改并保证发票查询界面中至少有下面9个字段的内容（与排列顺没有关系）。注意，用户设置好对应的字段内容后记得按下“格式”按钮，保存当前设置。   4) 9个必读的字段内容分别是：发票种类、类别代码、发票号码、购方税号、开票日期、合计金额、税率、合计税额、作废标志   5) 必读字段的设置操作：  首先在发票查询窗口点击左上角的黄色小按钮（红色小圆圈），图示如下：   点击后出现

12、如下的对话框，用户这时可以通过“项目选择”框的内容对必读字段进行选择。  通过“项目选择”框中的 “ ” 和 “ ”对字段进行汰选。确保“结果项目”中显示的字段内容至少有如下9项必读字段：发票种类、类别代码、发票号码、购方税号、开票日期、合计金额、税率、合计税额、作废标志。 图示如下：   设置好字段的显示内容后请点击菜单栏目上的“格式”按钮，保存当前设置。如下图 v;  六. 将开票系统中的销项导入开票系后,就可以在【增值税纳税申报系统】中做纳税申报表及相关的几个附表和资产负债表及利润表-生成申报文件存入u盘-在国税局网站上传申报文

13、件,进行网上纳税申报-跟踪纳税申报结果-网上申报成功后于月初10号前打印申报报表-到国税局提交纸质申报资料. 财务报表亦称对外会计报表，是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营的会计报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。财务报表是财务报告的主要部分，不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。对外报表即指财务报表。对内报表的对称，是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部使用者披露的会计报表。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。中

14、国自1979年开始试行增值税，现行的增值税制度是以1993年12月13日国务院颁布的国务院令第134号中华人民共和国增值税暂行条例为基础的。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。增值税专用发

15、票与增值税普通发票的区别？简单的说：增值税专用发票一般可以抵扣税金增值税普通发票不能抵扣税金增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下特点： (1)发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开：普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。 (2)发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、

16、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容；普通发票中则没有关于增值税方面的内容。 (3)发票的联次不同：“增值税专用发票有四个基本联次，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方的扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。 (4)发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证。如何购买增值税专用发票，需要带什么资料？一、 购票时需提供以下证件： 1、

17、企业税务登记证副本原件。 2、发票领购簿。 3、企业公章或财务专用章。 4、购票人身份证原件，必须与发票领购簿上身份证复印件相同，对因特殊情况，发票领购簿上的购票人不能亲自购票而需他人代理购票的，必须携带本人身份证原件及发票领购簿上的购票人身份证原件，并由企业开具有法人签字的书面证明,注明代理人姓名及身份证号码、加盖公章（财务章不行）经主管所长签字同意后方可购买。 5、如果购票人忘记原密码，应提交书面申请，申请中提出原密码作废，由单位法人签字并加盖公章，并由批准购票人持税务登记证副本、发票领购簿、本人身份证原件到发票审核所更改设定。 6、凡购领增值税发票的企业必需具备增值税一般纳税人资格，并提

18、供一般纳税人资格认定证书；无法提供一般纳税人资格认定证书的，必须提供“一般纳税人资格认定申请的批复”文件的复印件。 7、凡购领增值税专用和增值税普通发票的企业，需提供防伪税控ic卡以及购票当日止的本期增值税专用发票、增值税普通发票金税卡统计表和增值税专用及增值税普通发票明细表,同时提供本期所开具增值税专用及增值税普通发票最后一份记帐联的复印件，否则不予售卖。 二、购票要求： 1、每月初次购买增值税专用发票及增值税普通发票时，应先到申报窗口办理抄报税手续，申报窗口税务人员在发票领购簿签字后方能购买。 2、企业购领发票时应填写购领发票清单，清单项目必须按要求填写齐全，不得空白。 3、经发票售卖窗口

19、初审合格后，方可办理购票手续。 4、企业接到 “行政性收费专用收据”第二、三联后在“交款单位（人）”处加盖企业公章或财务专用章。 5、在“收款”窗口交款后，到“实物发放”窗口交回“行政性收费专用收据”第二、三联和发票号牌，领取发票。 6、企业领取发票后，应将“行政性收费专用收据”内容与发票实物认真核对，无误后方可离开。 7、一次购领发票10本以上或购买防伪税控发票500份以上的企业，应提前一周打电话预约购票，并按我局指定时间购领发票。 8、企业更换新的发票领购簿时，应将旧发票领购簿上已批准领购的发票内容如实抄写在新的发票领购簿上，重新办理发票审批手续。银行对账单是银行和企业核对帐务的联系单，也

20、是证实企业业务往来的纪录，也可以作为企业资金流动的依据，还有最重要的是可以认定企业某一时段的资金规模，很多地方需要对账单，例如：验资，投资等等。编辑本段特征银行对账单是指银行客观记录企业资金流转情况的记录单。就银行对账单的概念来说，银行对账单反映的主体是银行和企业，反映的内容是企业的资金，反映的形式是对企业资金流转的记录。就其用途来说，银行对账单是银行和企业之间对资金流转情况进行核对和确认的凭单。就其特征来说，银行对账单具有客观性、真实性、全面性等基本特征。 客观性根据国家财务会计制度的规定，任何企业和单位自成立起要在银行开设银行账户，企业的资金通过银行进行收付结转。银行作为国家金融机构，其最

21、重要的一项职责就    会计电算化软件所显示的输入银行对账单窗口是保证企业资金的正常流转，同时，客观地记录下企业发生的每笔资金流转情况，并定期将企业在银行的资金流转情况打印出来，即银行对账单，以此为依据和企业的银行存款日记账进行核对。因此，银行对账单是银行和企业两个完全独立经济实体对同一事项进行核对的直接凭单，从其客观的存在和发生来说，银行对账单具有普遍的客观性。 真实性企业发生的业务资金通过银行进行结转，银行客观地逐笔记录下来，因此，银行出具的银行对账单反映企业的业务资金流转情况都是真实的，从其法律的角度来说，银行对账单是反映银行存款实存数的一个具有法律效力的证明,具有真

22、实可靠性。 全面性银行对账单客观记录了企业发生的每一笔业务资金收付结转情况，能够全面详细地反映企业自成立以来所有资金运转情况，从其反映的内容来说，银行对账单具有内容的全面性。 编辑本段常见问题在税务审查中，如果发现没有入账的资金收付，要认真查找原因，可能存在被查单位以现金支付交易款、出借银行账户、收入不入账、挪用资金、伪造变造银行对账单等问题。 （一）以现金支付交易款，偷逃税款 根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业收支的各种款项必须按照国务院颁发的现金管理暂行条例的规定办理，在规定的范围内使用现金，不属于现金结算范围的款项支付一律通过银行进行转账结算。所以企业在经营过程中所发生的一切货币

23、收支业务都必须通过企业银行存款账户进行转账结算。而企业为了逃避缴纳税款，在日常交易中通过大量使用现金交易达到隐瞒收入偷逃税款的目的。 （二）出借银行账户，帮助其他企业和个人偷逃税款 目前一些企业和个人在取得银行转账支票后，为了隐瞒收入和套取现金，躲避正常缴纳的税款，将银行转账支票通过第三方的银行账户转存和套取现金，达到隐瞒收入偷逃税款的目的。这种情况一般是在第三方的银行对账单上先有一笔资金收入，在相近的日期又有一笔资金支出，金额相等，常以整数出现。对于这种情况，要进一步追查资金的来源和去向，核对相关合同，必要时，可以要求银行进行协助，查明是否属于出借银行账户的情况。笔者在对某设计有限责任公司的

24、税务审查中，发现该企业近两年内通过出借银行账户为其他企业和个人转存收入和套取现金有100余万元，不仅严重违反了企业财务会计制度，而且造成税款的严重流失。 （三）收入不入账，偷逃税款 企业通过收入不入账的手段来达到偷逃税款的目的，主要表现为两种方式： 第一，企业在收到资金后，财务核算上不作任何账务处理，直接将资金一次或分次转出。 第二，企业在收到资金后，财务核算上不作营业收入账务处理，而以借款或往来款的名义入账，然后一次或分次核销。 例如2004年在对交通运输企业的税收专项稽查中，通过对某机械施工公司银行对账单的税务审查，发现企业有多笔资金存在第一种、第二种的现象，经进一步核实隐瞒业务收入100

25、0余万元，涉及偷逃税款50余万元。 以上两种偷逃税手段，在银行对账单上一般表现为银行对账单上先出现一笔资金流入，然后一次或分次转出。我们在对银行对账单的审查中，对于第一种情况只需要认真核对企业银行对账单的贷方金额，找出企业未入账的资金流入。对于第二种情况，还要进一步追查资金的来源和去向，必要时，可以要求银行进行协助。同时要核对相关合同，查明是否属于收入不入账的情况。 （四）挪用资金，用于私人利益 挪用资金的情况多见于资金存量和流量都比较大，内部控制不完善的企业。这种情况一般是在银行对账单上先出现一笔资金支付，然后一次或分次转回，资金的支付可能以现金的方式进行，也可能流向证券营业部等其他单位。如

26、发现这种情况，除进一步采取追查措施外，要根据情况，必要时向企业主管人员反映情况，以进一步证实是否为私设小金库、公款私存、挪用公款炒股票等，并设立账外账，用于私人利益，偷逃税款。 （五）通过伪造银行对账单，隐瞒收入偷逃税款 伪造银行对账单的情况多见于内部控制不完善的企业。企业货币资金的管理和控制应遵循职责分工、交易分开、内部稽核、定期轮岗制度的原则。近几年出现的几起大的经济犯罪案件就是因为对资金的管理和控制失控造成的，并涉及国家税款的严重流失。在2004年“某基金委员会资金管理处”某会计贪污挪用2.2亿元公款一案，其会计既管记账又管拨款、既是会计又是出纳，在长达8年实际工作过程中，通过伪造变造了

27、几十张银行对账单，使账面保持平衡，达到非法挪用资金的目的，这样不仅给国家造成严重的损失，同时，也使国家的税款遭受严重的流失。 编辑本段技巧和方法银行对账单存在的客观性和内容的真实性、全面性，在税务审查中起到了重要的作用，它不仅是税务审查的要点和切入点，同时也是最重要的法律证据。因此，在税务审查中，对企业银行对账单的审查，需要采取合适的方式方法，达到税务审查的目的。对此，笔者提出以下几点技巧和方法： （一）以逻辑关系审查为基础 取得本期全部银行对账单，根据重要性程度，结合专业判断，对与企业银行对账单相关联的银行日记账、银行存款未达账项调节表和现金流量表等资料进行核对，发现疑点，找出问题，把握企业

28、资金整体运转情况，判断银行对账单的真伪，并对企业的重要疑点和问题做好重点审查的准备。 （二）以对侧重点的审查为方向 由于银行对账单全面反映了企业所有业务资金流转情况，要对每一笔资金流转情况进行审核，不仅工作量大，而且产生的效果也不会理想。因此，为了减少核对工作量，提高审核效率，一方面在税务审查中可以确定核对金额的下限，将限额以上的资金和有关资料进行核对；另一方面可以只核对银行对账单贷方发生数，把握住重点问题。 （三）以企业银行存款余额调节表的审查为重要审核内容 因为银行对账单与银行存款日记账的余额在月末、季末、年末时很少有一致的情况，所以企业在编制银行存款余额调节表时会产生差异，从而形成未达账

29、项事项，并容易影响到正常的税款缴纳。其主要有以下几种情况： 第一，银收企未收。要查明款项来源和性质，必要时与合同相核对，以确认是否属于应转未转的收入，特别是企业有避税要求和在各会计期间之间平衡利润要求的企业，对于大额银收企未收款项，要进行进一步的审查。 第二，银付企未付。要查明款项去向和性质，确认是否属于应计未计的费用，对于这种情况的长期未达账项要保持足够的敏感性，确认是否属于挪用资金或相关违规行为。必要时，可以向款项的去向单位证实交易的性质。此种情况多出现于上市公司。 第三，企付银未付。要查明款项的去向和性质，确认是否属于虚转成本，减少企业的利润。必要时，可以向对方单位证实交易的性质。 第四

30、，企收银未收。要查明款项来源和性质，特别关注款项的真实性。必要时，可以向对方单位证实交易的性质以确认是否属于虚构收入。此种情况多出现于上市公司。 （四）以确认资金性质审查为目的 对企业银行对账单税务审查的疑点，不仅需要结合企业账簿、凭证和合同进行核对，同时，还需要对涉及的资金流向进行跟踪和核查，把握了企业疑点资金的来源和去向，就是把握住了问题的要点，即证据。因为，税务审查的结论需要证据予以支持。 编辑本段作用首先，银行对账单有助于企业防范风险。 企业将银行存款日记账与银行对账单核对时往往出现两者余额不同的情况。企业应该先分析未达账项，排除未达账项的影响后，两者的余额仍不符时，再分析是否是由操作

31、风险、管理风险或外部风险导致的。 未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同，而发生的一方已经入账，另一方未入账的款项。企业在编制银行余额调节表后，就可以排除未达账项的影响。 1.有助于企业防范操作风险。 操作风险主要包括：企业会计人员计算记账金额时出现的运算错误，登记账户的错误，以及银行操作人员记账错误等。例如： 本月购入a材料一批，开给供货方支票计937万元，记账时误记为973万元。 本月购入b材料一批，入账金额为56万元，开给供货方支票误记为65万元。 企业转账支票金额为3万元，银行操作人员误转为30万元。 举例的三种情况，通过认真的对账，都能查出来。中，企业资金没有损失

32、，但是另两种情况造成了企业资金损失。企业若想知道有没有付错钱，通过认真核对银行对账单就可以知道。 2.有助于企业防范管理风险。 管理风险是指由于企业内部控制制度设计有缺陷或者是缺乏必要的内部控制制度，使得企业的内部工作人员有机会侵占企业的资金。内部人员侵占企业资金可能会通过两种方式：现金或转账。 (1)通过现金方式侵占企业资金。企业财务人员用现金支票取现，若取现之后不记账，虽然企业实际的现金减少了，但是不与银行对账是不会发现的。 取现时，需要做的会计分录： 借：现金 贷：银行存款 (2)通过转账的方式挪用企业资金。企业转账时，银行存款的减少一般要换来另一项资产(如存货)的增加，或者是一项负债的

33、减少。记账的分录是： 借：一项资产(或是一项负债) 贷：银行存款 通过转账方式侵占企业资金，同样不会记账。无论用哪种方式侵占企业资金，都不会记银行存款日记账。因此，与银行对账是极为重要的。 目前，众多的小企业、私营企业中大部分内部控制都比较薄弱，这时企业老总每个月亲自对账一次就非常必要。 3.有助于企业防范外部风险。 企业外部人员侵占企业资金的案件时有发生。通常的手段是仿造单位的印鉴和银行票据，甚至有“克隆票”的出现，银行并不能100%识别出这些问题票据。因此，银行耗费了大量的人、财、物进行对账工作，目的是为了保证客户资金的安全，若企业短期内发现资金被盗用等问题，就会减少甚至挽回损失；同时银行

34、也可以免责“我已经把有关你企业的账务信息以对账单的形式发给你了，你应该发现不符而没有发现，即你没能认真对账，出了问题是你的责任。” 其次，银行对账单有助于企业理财。 银行对账单有助于企业防范财务风险，同时，以对账单为基础，企业可以编制现金(银行存款)收支计划、可以检查财务制度的执行情况。 1.银行对账单有助于企业编制现金收支计划。 企业财务管理的基本原则之一就是“量入为出”，由于应收账款等应收债权，现实的收入未必能为将来的支出提供100%保证，因此，企业要充分关注银行存款。企业有多少银行存款，只有与银行核对之后，才能准确的确定，并以此为基础编制现金收支计划，避免签发空头支票(将会被罚款，以及引

35、发该企业信用危机)以及陷入支付危机。 如果企业净现金流量为流出，那么企业就应该调整支出规则，或者是采用一些放大企业资金的方法，比如：加强催收账款力度、采用差额承兑汇票方式支付货款、与进货商进行协商采用部分赊购方式购入原材料、短期借款等。但是运用这些方法一定要慎重，要考虑未来的实际偿还能力。 2.有助于企业检查其财务制度的有效性。 银企对账有助于企业检查其财务制度的有效性，防范管理风险。通过分析银企对账中查出的问题，判断相关的财务制度是否有效的执行。 财务制度包括大额资金支出审批制度。例如甲企业规定：“现金支取超过5万元，转账支付超过10万元必须由老总签字后方能支付。”那么，该企业的老总如何知道财务人员是否遵守了这一财务制度呢?只有通过对账的方式，他才能知道。大额支取是相对于零星支取而言的，有的大额支取甚至关系到企业的生死存亡，比如战略性投资。企业对大额支取都是非常关注，一般都会制定与甲企业类似的财务制度。制度的执行情况，需要企业的老总亲自查看对账