全额资金管理模式下绩致评价之非现场审计方法研究

1、全额资金管理模式下绩致评价之非现场审计方法研究finance & economy 金额资金管稳模式7级欲拜t介之i现在努审针方法研究口王领艳摘要:自2009年实施全额资金管理值创造能力;二是吸收内部资金转移计价收入。改革以来，农行各分支行目前已基本实现(frp)理念，编制非现场审计方法，对经营(二)资金运用统一配置。即根据全行差额资金管理模式向全额资金管理模式行资产、负债、财务收支及市场交易等各资产负债管理目标，在综合考虑全行流动的转变。本文研究目的:一是通过对农行项业务进行绩效评价，为下一步开展绩效性风险、利率风险的基础上，对辖属分支某分行实行全额资金管理模式后资金运评价非现

2、场分析打下基础。行各项贷款、存放同业、应收利息、委托及营效益进行测算，探讨与现行全额资金管一、金额资金管理模式概述代理资产业务、固定资产、在建工程、无形理模式相适应的资产负债结构，帮助经营即以效益成本为主线，建立资金营运资产占款等统一配置资金，并对应生成内行提升价值创造能力;二是吸收内部资金中心的组织模式;实施资金全额集中、统部计价借款，即各辖属分支行按frp中的转移计价(ftp)理念，编制非现场审计方一调配的管理模式;完善划分类别、分别买入资金价格向上级行支付利息。法，对经营行资产、负债、财务收支及市场定价的内部资金转移计价(frp)机制，以(三)转移产品体系分类计价。实施全交易等各项业务进

3、行绩效许价，为下一步此完善资产负债管理的微观基础，提高资额资金管理模式后，总行对所有资金来源开展绩效评价非现场分析打下基础。金配置的决策层次、优化资金配置效率;和资金运用按照业务种类与性质进行分关键词:全额资金管理绩效评价非同时充分发挥价格机制的信号作用，传导类设计，并对每类产品按期限设置相应的现场审计方法总、分行经营战略，引导各行经营行为，优内部转移价格，在分类的基础上将各类产化经营结构，提高全行市场应变能力和资品与资产负债表中的会计科目建立对照自2009年实施全额资金管理改革以金营运综合效益。其具体管理模式为:关系，涵盖资产负债表所有会计科目。来，农行各分支行目前已基本实现差额资(一)资金

4、来源全额集中。即各分支行(四)内部转移计价纳入利润核算。实金管理模式向全额资金管理模式的转变。所有资金来源，包括各项存款、同业存款、行全额资金管理模式后，利润核算由原来本文研究目的:一是通过对农行某分行实财政性存款、应付账款、委托及代理业务、的资产负债两条线核算转变为按资产负行全额资金管理模式后资金运营效益进利润及所有者权益等全部集中到一级分债和内部计价综合核算，即贷款利息收行测算，探讨与现行全额资金管理模式相行管理，并对应生成内部计价上存，即按入、贷款转移成本、存款利息支出、存款转适应的资产负债结构，帮助经营行提升价frp中的卖出资金价格获得上级行利息移收入。全行净利息收支将取决于资产负吨五

5、运鼻、j户吨泸井、泸，.9庐飞j尘匙、五，.飞，;>立j必v'二比电泸户、，;>吨，;>飞j主品也j主梅、泸主矗立泸，.吨j必飞，;>飞注卢立，;>立j必吨j良v'注元、泸主、j必、j户、泸主如飞卢声立，;>泸必.-.:;>-品、，;>立j户吨j户哈泸必飞，;>吨五去比哈泸主鼻、泸，.飞;?飞户声飞9卢立，;>吨，;>动压力的产生源自于国际间的贸易失衡，而贸易失衡反映的则是4、在经济发展方式转换的过程中，特

6、别是在选择推动经济不同国家产品价格的国际竞争力差异和技术发展的不平衡。价格发展方面发挥主导作用的产业时，应高度重视新兴产业在扩大优势通过汇率的波动能够在一定程度上被消解，但技术、劳动生就业和扩大消费方面的能力和作用。中国的城镇化、工业化和现产率和低成本的优势通过汇率升值无法直接消解。另外，相近行代化的进程远未完成。传统制造业产品和新兴电子产品的国内业的企业可以通过战略结盟的方式实现流通环节优势互补，特别市场需求潜力巨大。应积极发挥传统产业信息化改造在扩大投是外贸为主企业和内贸为主企业间的优势互补，帮助外贸企业建资、促进消费方面的作用，积极推动信息通信业中终端产品的研立国内的销售网络，扩大国内市

7、场的销售，同时帮助内贸企业建究开发和制造。同时，积极扶持电子商务业，减少流通环节，降低立起在国外的销售网络，扩大在国外的销售。流通费用。2、面对汇率的明显升值，必须积极采取措施加以应对。汇率5、应逐步完善国内的中小企业投融资体制，特别是进步建升值的预期一旦形成，必须重视对资本跨境流动、资产泡沫的监立和完善中小企业的直接融资体制，规范和推动民间资本参与中管。必须采取措施对本国过剩资本的流向加以引导。同时，政府的小企业的风险投资，使有限的资源尽可能集中到与新兴主导产业货币政策必须保持相对的稳定，过于频繁和大幅度的调高或调低相关的部门和行业的研发中。利率，对实体经济和虚拟经济都会造成破坏性影响。同时

8、，不应大参考文献:幅度削减低风险资产，特别是本国国债的流量和存量，避免银行1日本贸易与技术的发展，日本贸易会，中国对外翻译出版公司，资产中高风险资产运用比例的被迫升高。北京，1985。3、从根本上消除汇率短期大幅波动的压力，应关注本国出口2日本泡沫经济新论，孙执中主编，人民出版社，北京，210主导产业在国际竞争中的地位和国内市场的饱和度，加强国际间3日本经济与中日经贸关系发展报告(28)，王洛林主编，社会的技术引进、技术转让，实现国家间的水平分工体系和垂直分主科学文献出版社，北京，20080体系的建立和完善，同时不断加强本国创新型技术的研究和开作者单位:南京政治学院发，培育新兴主导产业。178

9、 叫叫附叫叫问刷刷跚叫卢刚恻叫叫酬铺路阳郁瑞唰叫制也叫摇国回国固债类产品利率与其对应的内部转移价格仅会对该分行这类借差行形成多缴存准四是杜绝资产负债业务大起大落的净利差之和。备金和月初存款资金迅速流失的双重压发展状况。如;年(季)末激增、年(季)初陡二、实行全额资金管理对某分行经营力，而且会造成不必要的经营亏损。调查降;之业务惯性发展格局虽在时点上赢得绩效的影晌发现:该分行增量存贷差资金在11月末了规模，但在现行资金营运管理模式下会以农行某分行为例，在其实施全额资仅为38亿元，年末激增至180.8亿元，给效益带来不必要的亏损o金管理并推行itp内部资金转移计价后，2011年年初大部分则被划出o

10、存款增长的四、金额资金管理模式下的绩效评价其经营绩效发生了以下变化。大幅波动，形成缴存总行资金的短期占非现场审计方法研究及实施(一)在全额资金管理模式下，由于该用，按存款流失100亿元测算，将造成缴(一)研究目的行活期存款占比上升、定期存款占比下存准备金24.5亿元的短期占用。在该分行由于全额资金计价管理模式推出不降，使得该行存款资金整体付息率下降，目前借差行局面下，须向总行申请系统内到两年，大部分经营行在差额资金管理模与此同时资金的盯?卖出价格上升，由此借款以保证全行资金短期流动性，按总行式下形成的资产负债结构还无法随之进提高了该行存款净利差水平，存款绩效显现行三个月系统内借款利率2.25&

11、amp;#039;3岛和缴存行相应调整，itp价格杠杆导向作用不明著提升。调查发现:2010年末，该分行存款准备金上存利率1.629毛轧差测算，该笔短显以致严重影响经营行经营效益o因此，总量1809.51亿元，其中活期存款占比期资金占用将形成1543万元(24.5亿元研究全额资金管理模式下绩效评价的非58.96'ì奋，较年初上升2.62个百分点，定期存*0.63%)的亏损o现场审计方法，其目的在于找出经营行现款占比41.04%，较年初下降2.62个百分(五)2011年9月21日总行与一级分有资产负债业务结构中影响经营绩效的点;按现行存款利率水平(活期0.36%、一行

12、之间正式实施人民币全额资金管理后薄弱点，帮助经营行不断优化经营结构，年定期2.5%)和itp买入价格(活期会造成分行经营利润急剧缩水。调查发提高资金营运综合效益。2.3%、一年定期2.859毛)测算，活期存款利现:截止2010年末，该分行各项资金占用(二)研究思路差1.94'3毛比一年期存款利差0.359毛高出达747亿元，其中人行存款、现金库存及应对全额资金管理模式而言，内部资金1.59个百分点，分行活期存款每增加1收暂付款项等非生息资产余额达到8.5亿转移计价(即ffp)是其核心理念，经营行个百分点，可增加itp利差收入2877万元，按其对应的现行itp资金占用价格测的各

13、项资产业务、负债业务、财务收支及元(1809.51*1 %*1.599串)，增加2.62个百分算，如果总行对一级分行实施全额资金管市场交易业务均可通过ffp价格对比测点即可增加ffp利差收入7538万元。理，2010年该分行将减少利润6.7亿元，算其价值增值或减值。因此，我们可以尝(二)在全额资金管理模式下，由于该如果不考虑资产负债结构变动，预计对试性地将内部资金转移计价(ffp)理念融分行构建了多层次资产组合，大力发展票2011年的利润影响将达到9.6亿元。入非现场审计方法，针对不同业务设计其据转贴现、买入返售等净利差水平较高的三、ftp价格导向下理想的资产负债相应的itp计价分析模块，在对

14、其效益进金融市场业务，从而提高了资产业务的经结构行非现场测算并考虑每项业务权重的基营效益。调查发现:按照总行人民币资金通过上述测算分析发现:在现行资金础上实现对经营行资产负债业务的整体ffp价格表，2010年该分行办理票据转贴营运管理模式下，合理的资产负债结构应绩效评价。现业务所需资金的ffp买入均价为是一种与ffp价格导向相匹配的资产负由于时间仓促，本次研究主要对贷款2.859毛，而票据转贴现收益率在3.03%左债产品集合，即这些产品的利率与ffp价利差ffp计价分析、存款利差阳?计价分右，两者净利差为0.189岛，全行2010年累格对比的结果能实现较好的经营效益。具析、非生息资产ftp付息

15、占用以及年(季)计办理商业汇票转贴现交易达2070亿体来说:末存款现象阿?计价分析四个模块进行元，实现净利差收入3.77亿元。该分行票一是增加短期资产负债产品占比o对了设计，随着今后业务的不断发展，我们据中心在仅5人、产生的直接费用为44活期存款占比较高且增长稳定、信贷结构将继续深化和扩展此类非现场审计模块万元的情况下，创造了人均净利润2却0调整较快且中短期贷款增长较多的分支的研究。万元、人均经济增加值297万元的历史最行，由于上级行对其存款资金买入价格的(三)方法模块设计好成绩。提升和贷款资金卖出价格的降低，使得其1、贷款利差itp计价分析模块(三)该分行中长期贷款占比短期内难资产负债业务效

16、益大幅度提高;设计目的:根据贷款收息率水平评价以下降，资产负债期限错配较严重，这种二是鼓励资产业务多元化发展。在信贷资产质量的优劣;同时根据贷款利差状况在全额资金管理模式下将直接降低全额资金管理模式下，各项资产业务的水平评价现有贷款结构的合理性及其对该分行经营绩效。调研发现:截止2010年itp资金占用价格均不相同，经营行只需绩效的影响。末，该分行活期存款占全部存款总量通过资产市场收益率与其itp资金占用设计思路:运用现有;cwoc05贷款58.969品，较年初上升2.62个百分点;而分价格对比就能找到提高本行价值创造能收息率分析;模块，按贷款种类分别计算行中长期贷款占比高达81.65&

17、;#039;3毛，较年初上力的业务品种，在实施有效经营的基础各项贷款收息率(含短期、中期、长期、逾升5.28个百分点，短期资金来源(其itp上达到优化经营结构、提高市场应变能期、非应计)、各项贷款占比;将各项贷款计价收入2.3'3毛)支撑了长期资金运用(其力的目标;收息率分别与各项贷款itp计价付息率ffp计价支出高达3.15%-3.759毛)，这种现三是降低财务支出及非生息资产占相匹配，计算各项贷款利差;根据各项贷行资产负债结构与目前ffp价格导向不用。按照农总行町?计价相关规定，各分款收息率、各项贷款ffp计价付息率和各相适应的状况直接导致了资金来源系统支行财务支出、固定

18、资产占款、在建工程、项贷款占比分别计算贷款综合收息率、贷内收入增幅低于资金运用系统内支出增无形资产、其他应收及预付等资产占款均款综合目?付息率;确定该营业机构的贷幅，逐月系统内净收支呈下降趋势。要按ffp资金买入价格向上级行支付利款综合利差。(四)在全额资金管理模式下年末息，不合理的非生息资产占用会直接降低2、存款利差ffp计价分析模块激增、年初陡降;的资金惯性发展格局不资产整体效益;设计目的:根据存款付息率水平对异79 finance & economy 极值pot模型在var及cvar中的应用及实证研究口汪朋摘要:考虑金融时间序列的厚尾特性，讨论了极值理论的i risk)法

19、最受金融界的重视，越来越多的银行及其他金融机构已经pot模型度量金融风险的问题，并针对pot模型中超过阅值的|采用var及由此衍生的条件风险价值(cvar，conditional value?极佳数据较少的情形，提出运用boo臼trap方法产生大量的子样i at-risk)作为一个预溃和防控金融风险的重要指标，var和cvar本，给出了var和cvar的点估计和区间估计。最后运用所提方| 估算准确的前提是收益率分布统计特性的正确描述。在正常市场法对1972年至2010年的日元/美元汇率的10422个历史数据进|情况下，金融资产的交易数据比较准确，var模型度量的风险较行了实证分析。i为可靠。但

20、当市场处于非正常情况下，金融资产交易的不确定性关键词:pot模型;var; cvar ; bootstrap方法| 猛增，资产价格的关联性破坏，资产的流动性丧失。也就是说此时| 可靠的交易数据不可得，在这样的情况下，var模型就无法准确引言| 有效地衡量风险。因而为了对金融极端事件准确地度量，就要对风险管理的核心是对风险的定量计算，即风险度量。近年来，i 收益率分布尾部进行建模，其重点在于对市场极端数据进行适当在各种衡量金融风险大小的方法中，风险价值(var，value at i 的处理，而不是简单地对整个分布建模，极值pot模型则提供了马泸品吨泸主立j并立j主.电泸必飞泸主品、泸占比电泸品、

21、j主矗立泸a立乒品斗?飞泸主如吨泸主民吨?立泸主、泸必飞泸主;必哈泸主b吨j舟、泸二元电泸必、三主如电泸主立?泸辛立泸品、沪b斗三a斗乒必飞泸杀飞泸主忌、三j匙、泸主矗立泸品吨泸必斗三主如飞泸杂、y飞?常存款付息率进行风险评价;同时根据存设计目的:对年末存款真实性及由此和期限结构，如审慎发展个人住房贷款，款利差水平评价现有存款结构的合理性带来的绩效影响进行审计分析。因其利差小、期限长并占用大量管理资及其对绩效的影响。设计思路:分别计算年底各项存款余源;在增量贷款要尽量鼓励客户多借短期设计思路:运用现有;cwoc06存款额、年底存款增量、次年一月底各项存款贷款、到期再实行收回再贷;对存量贷款付息

22、率分析;模块，按存款种类分别计算余额;根据年底存款增量按存.款准备金缴中长期贷款应按期收回。各项存款付息率(含活期、3个月五个月、存比例、系统内上存利率计算缴存总行存同时，由于总行ffp价格对逾期贷款1年、2年、3年5年5年以上)、各项存款款准备金、上存利息收入;将年底各项存和非应计贷款按五年期贷款价格分别上占比;将各项存款付息率分别与各项存款款余额与次年一月底各项存款余额进行浮301毛和50%，因此在贷款运行过程中应ffp计价收息率相匹配，计算各项存款利比较，计算流失存款金额，以此核实年末存严防贷款形成不良，避免大幅度减少贷款差:根据各项存款付息率、各项存款ffp款真实性;按照总行现行系统内借款利率整体利差收入。计价收息率和占比分别计算存款综合付计算流失存款的借款成本支出，并与上存3、当不合理非生息资产付息成本占息率、存款综合ffp收息率;确定该营业利息收入相比较考核年末存款现象对绩比高居不下导致ffp付息数额增大，则经机构的存款综合利差。效的影响。营行应加快对闲置固定资产和待清理资3、非生息资产ftp付息占用分析模块(四)方法运行结果分析及运用在全产的处理、尽早收回业务垫款、加快现金设计目的:分