财险营改增培训

1、营改增培训太平财产保险有限公司2016年3月第1页目录目录营改增背景 增值税介绍纳税人身份及计税方法增值税发票增值税申报营改增的核算营改增的影响财务影响整体影响系统影响营改增背景营改增背景第3页营改增背景营改增背景199320082011201220132016年5月2014-20152013年年12月月u财政部和国家税务总局宣布自2014年1月1日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营改增试点2014年年-2015年年u宣布自2014年6月1日起，将电信服务业纳入营改增试点20122012年年1 1月至月至5 5月月u上海营改增试点正式启动运行u开始探讨将营改增试点范围扩大至北京等省市2012年年

2、7月至月至8月月u宣布营改增试点将会扩围到其它8个省市2013年年5月月u财税201337号文将交通运输业（铁路运输除外）和部分现代服务业营改增试点在全国范围内推开u相关政府部门对将金融业、建筑业、金融业、建筑业、房地产业和生活性服务业房地产业和生活性服务业 纳入营改增试点进行调研2016年年5月月u自2016年5月1日开始，金融业金融业、建筑业、房地产业和生活性服务业建筑业、房地产业和生活性服务业 实施营改增第4页营业税与增值税的营业税与增值税的比较比较营业税纳税人增值税纳税人税率：5%营业收入：包括营业税，为价内税计税公式：应纳营业税税额营业额税率发票：简单易操作，无需通过金税系统进行认证

3、申报：要求简单，较易操作征收税局：地方税务局中央和地方分成比例：100%地方税率/征收率: 一般计税方法适用多档税率6%17%营业收入：不包括增值税销项税额，为价外税一般计税公式：应纳税额=销项税额进项税额发票：需要通过金税系统领购、开具和认证增值税发票申报：要求繁多，操作复杂征收税局：国家税务局中央和地方分成比例：75% 中央 25%地方（传统增值税）环环抵扣，增值征税环环抵扣，增值征税道道征收，全额征收道道征收，全额征收 全额计算营业税全额计算营业税 收入确认收入确认 合同金额 $100 $100 发票金额 $100 $ 5营业税金及附加 营业税额 $ 5 合同金额（含增值税）合同金额（含

4、增值税）收入确认收入确认$94.33资产负资产负债表债表利润表利润表合同金额 $100发票金额 $100增值税额$ 5.66 VS注：以增值税税率6%且无进项税抵扣的情况举例$ 5.66 应交增值税第5页营业税与增值税的营业税与增值税的比较比较 - - 营业税营业税原理简介原理简介重复征税重复征税服务商一服务商一支付支付150服务商二服务商二支付支付100服务商三服务商三销售销售100服务商三服务商二服务商二销售销售150服务商一服务商一销售销售200服务服务接受方接受方支付支付200服务商二服务商一服务外包流程营业税营业税营业税营业税应纳税额150*5%=7.5应纳税额100*5%=5应纳税

5、额200*5%=10国家总税收：国家总税收：22.5注：1.全流程增值为200。营业税本该为200*5%=10；实际合计缴纳了22.5，重复征税12.5.2.链条越长，重复征税越重。3.企业不倾向于外包，因此不利于服务外包和专业化，扭曲了市场行为。营业税营业税服务接受方重复征税 5重复征税 7.5第6页营业税与增值税的营业税与增值税的比较比较 - - 增值税增值税原理简介原理简介消除重复征税消除重复征税服务商一服务商一支付支付150+9服务商二服务商二支付支付100+6服务商三服务商三销售销售100+6服务商三服务商二服务商二销售销售150+9服务商一服务商一销售销售200+12消费者消费者支

6、付支付200+12服务商二服务商一服务外包流程销项销项进项进项销项销项进项进项销项销项应纳税额3应纳税额6（假设无进项）应纳税额3国家总税收：国家总税收：12消费者负担注：1.全流程增值为200（假设服务商的100全部为增值）。2.全流程增值税200*6%=12，由消费者最终负担，无重复征税。服务接受方增值税介绍增值税介绍第8页增值税的纳税人及计税方法增值税的纳税人及计税方法两类增值税纳税人：增值税计税方法：增值税一般计税方法：一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税。 应纳税额计算公式： 应纳税额=当期销项税额当期进项税额增值税简易计税方法：小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。

7、应纳税额=销售额征收率（销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额含税销售额（1征收率）增值税一般纳税人增值税一般纳税人即提供增值税应税服务且年销售额在500万元人民币以上的纳税人（有特殊情况）增值税小规模纳税人增值税小规模纳税人即提供增值税应税服务且年销售额在500万元人民币（含本数）以下的纳税人，增值税小规模纳税人自愿申请可能成为增值税一般纳税人（也存在特殊情况）第9页增值税的纳税人及计税增值税的纳税人及计税方法方法 - - 复杂复杂的一般计税方法的一般计税方法一般计税方法增值税计算：融资租赁相关的可扣除项目客运场站服务知识产权代理代理

8、报关货物运输代理（需取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证）收到的全部价款 可扣除项目 X 进项税额 进项税额转出1 + 适用税率适用税率全部价款含税/不含税汇率混合销售/兼营/混业经营涉及红字增值税专用发票的服务中止/折让视同销售/价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的开在同一张发票上的折扣额 红字可抵扣的进项税额抵税凭证代扣代缴缴增值税的抵扣条件混合模式下开具的增值税专用发票增值税税率混业经营一定条件下从高适用税率非增值税应税项目、免征增值税项目集体福利或个人消费简易征收(上述三项，混用固定资产除外）非正常损失旅客运输服务服务提供方和接受方之间对于服务价格的安排和约定，对增值

9、税的会计核算、收入确认和应交税金等都有潜在的影响第10页增值税发增值税发票票增值税专用发票在以下情况下不适用：向销售者个人销售应税项目销售免税项目 小规模纳税人销售应税项目非增值税纳税人主要种类主要种类适用使用范围适用使用范围 ( (不包括免税与部份简易征收事项不包括免税与部份简易征收事项) )是否可抵扣是否可抵扣货物运输业务专用发票交通运输业一般纳税人从事货物运输业务可以开具可抵扣货物运输业增值税普通发票交通运输业纳税人从事货物运输业务可以开具不可抵扣增值税专用发票一般纳税人销售货物, 提供加工修理修配劳务与服务时开具（货物运输与销售机动车除外）可抵扣增值税普通发票一般纳税人和小规模纳税人销

10、售货物，提供加工修理修配劳务与服务时开具（货物运输与销售机动车除外）不可抵扣海关进口增值税专用缴款书进口货物时海关按政策代征增值税开具可抵扣国家税务总局公告2015年第99号：增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。为避免浪费，方便纳税人发票使用衔接，货运专票最迟可使用至2016年6月30日，7月1日起停止使用。第11页增值税发票增值税发票种类种类 - 增值税专用发票样本第12页增值税发票增值税发票种类种类 - 增值税普通发票样本第13页增值税发票增值税发票 -进

11、项税额抵扣的凭证抵税抵税凭证：凭证：从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票）上注明的增值税额从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额境外提供的应税服务，支付款项时从税务机关取得的通用缴款书上注明的增值税额（扣缴增值税）可抵扣的支出举例：可抵扣的支出举例：手续费及佣金支出查勘费用、公估费用分出保费、分保费用（视政策而定）广告费礼品支出资产支出装修支出租金支出邮电费、水电费、印刷费、咨询费第14

12、页增值税发票增值税发票 -进项税额抵扣认证要点根据国税发【2009】617号文第一条之规定，增值税专用发票应在开具之日起180内到税务机关办理认证。确认该发票在认证有效期内在增值税专用发票认证系统扫描认证如果发票认证不符（如没有取得认证结果），可以到税局进行认证，或者将发票日期手动输入网上认证系统。发票一旦扫描进系统，则无法取消。认证结果不符会在结果清单上注明。国家税务总局公告2016年第7号关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告自2016年3月1日起：纳税人取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票，下

13、同），可以不再进行扫描认证，通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。纳税人取得增值税发票，通过增值税发票查询平台未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。第15页增值税进项增值税进项 -进项转出下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。非正常损失的

14、购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。接受的旅客运输服务。不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额当月免税项目销售额、非应税项目或简易计税方法计税项目的营业额合计 当月全部销售额、营业额合计第16页增值税申报增值税申报 营业税申报表和增值税申报表增值税申报表（一般纳税人适用）增值税申报表（一般纳税人适用）营业税申报表营业税申报表相对于营业税而言增值税申报数据来源多，所填写的申报表数量多，对数据之间的勾稽关系的准确性要求高简单复杂主表 ： 增值税纳税申报表附表一：本期销售情况明细

15、附表二：本期进项税额明细附表三：应税服务扣除项目明细附表四：税额抵减情况表固定资产进项税额抵扣情况表（目前深圳增值税申报表共有10张）第17页增值税申报增值税申报 申报流程申报流程*增值税申报流程各地均有差异。上述申报流程是一般的流程描述，仅供参考。.准备准备财务报财务报表表准备申报表准备申报表准备纳税申报准备纳税申报表表/附表附表纳税大厅进行增值税申报纳税大厅进行增值税申报申报申报销项税销项税进项税进项税否否是是银行付款银行付款留抵留抵已开具的增值税发票已开具的增值税发票发票清单发票清单发票管理簿发票管理簿财务报表财务报表增值税申报流程增值税申报流程增值税一般纳税人须在纳税期满的15日内申报

16、纳税，无须进行年度增值税纳税申报未能按照法规要求管理增值税专用发票将遭受高达10万人民币的处罚左侧说明增值税申报的一般流程增值税发票的开增值税发票的开具与保管具与保管进项税申报进项税申报第18页增值税核算增值税核算 会计科目通常，“应交税费”科目下设增值税明细科目。应交税费应交税费 应交增值税应交增值税 进项税额进项税额销项税额销项税额 减免税款减免税款进项税额转出进项税额转出 出口抵减内销产品应纳税额出口抵减内销产品应纳税额出口退税出口退税转出未交增值税转出未交增值税转出多交增值税转出多交增值税已交税金已交税金其他其他其他其他 借方余额反映本期的进项税借方余额反映本期的进项税额留抵额留抵应交

17、税应交税费费 未交增值税未交增值税 当月上交上月应交未交的当月上交上月应交未交的增值税增值税转入当月未交增值税转入当月未交增值税( (本期负债本期负债) ) 转入当月多交增值税转入当月多交增值税其他其他 其他其他 借方余额反映多交的增值借方余额反映多交的增值税金额税金额 贷方余额反映本期未交增贷方余额反映本期未交增值税金额值税金额*实际操作中，不同的公司可能还会使用其他不同的增值税二级科目。第19页增值税核算增值税核算 会计科目二级会计科目二级会计科目明细科目明细科目核算内容核算内容应交税费-应交增值税进项税额记录企业购入货物或接受应税劳务而支付、准予从销项税额中抵扣的增值税额已交税金记录企业

18、已缴纳的增值税额销项税额记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额出口退税记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关办理出口退税而收到退回的税额进项税额转出记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。减免税款记录企业直接减免的增值税额，对直接减免的增值税额，借记本科目，贷记“补贴收入”科目或“递延收益”出口抵减内销产品应纳税额记录内资企业及1993年12月31日以后批准设立的外商投资企业直接出口或委托外贸企业代理出口货物，按规定的退税率计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额转

19、出未交增值税记录企业月末转出未交的增值税额转出多交增值税记录企业月末转出多交的增值税额应交税费-未交增值税记录企业月末转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算公司可根据管理的要求，增加相应的会计科目，如在其他应收款下设置进项的暂估科目“其他应收款-暂估进项税”。第20页增值税核算增值税核算 会计核算举例保费收入的会计处理保费收入的会计处理 应税保费收入： 借：应收保费 106 贷：应交税金 - 应交增值税 销项税额 6贷：保费收入 100 免税保费收入借：应收保费 100 贷：保费收入 100进项税转出的会计进项税转出的会计处理处理借：营业外支出 / 管理费用等 贷：应交税局

20、 应交增值税 进项税转出视同销售会计视同销售会计处理处理以赠送礼品为例，会计处理如下：借：营业费用 贷：物料 贷：应交税金 应交增值税 销项税 视同销售采购增值税应税服务采购增值税应税服务/产品的会计处理产品的会计处理以手续费支出为例，会计处理如下： 计提： 借：手续费及佣金支出 100 借：其他应收款-暂估进项税 6 贷：应付账款 106 实付：借：预付账款 106贷：银行存款 106 获得进项抵扣：借：应交税金 - 应交增值税 进项税额 6 贷：其他应收款-暂估进项税 6借：应付账款 106 贷：预付账款 106 不能获得抵扣：借：手续费及佣金支出 6 贷：其他应收款-暂估进项税 6借：应

21、付账款 106 贷：预付账款 106第21页增值税核算增值税核算 会计核算举例申报申报增值税的会计处理增值税的会计处理举例说明如下（假定无期初余额）： 若本月发生的增值税销项税额为120万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录： 借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 40 贷：应交税费未交增值税 40 若本月发生的增值税销项税额为50万元，进项税额为53万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费应交增值税”账户有借方余额3万元，属于尚未抵扣的增值税。 若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末

22、应编制如下会计分录： 借：应交税费未交增值税 10 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 10 若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为130万元，已交税金40万元，则月末应编制如下会计分录： 借：应交税费未交增值税 40 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 40 第22页增值税增值税 金税系统第23页增值税增值税 金税系统软件软件：分为税务端和企业端两部份，目前共包括七个子系统和一个管理模块系统管理税务发行子系统企业发行子系统发票发售子系统报税子系统认证子系统红字发票通知单管理系统硬件硬件：主要由通用设备和专用设备组成。通用设备包括：计算器、打印机、扫描仪等；专用设备包括

23、：金税盘/金税卡、报税盘等第24页增值税增值税 金税系统通用设备通用设备针式打印机专用设备专用设备金税卡IC卡读卡器IC卡（32K、64K等大容量卡）计算机金税盘或者报税盘（128MB)营改增的影响营改增的影响第26页营改增的影响营改增的影响 - - 整体影响整体影响第27页财务财务影响影响 收收 入入成本成本/ /费用费用营业税是价内税，营业税构成营业收入的一部分。营业税计入费用，反映在损益表。采购金额所含的进项税额全额计入成本/费用。增值税是价外税，营业收入仅为不含税的部分。增值税不计入费用，不反映在损益表。采购金额中所含的，符合条件的进项税额可以抵扣。收入金额下降收入金额下降成本成本/

24、/费用变化费用变化营营改改增增前前营营改改增增后后影影响响利利 润润利润变化：利润变化：- -上升？上升？- -下降？下降？若只能以含税价计价，且不能提价，营改增将导致营业收入大幅下降。增值税反映在资产负债表。若可以含税价计价，且不需提价，营改增将导致营业成本下降。进项税管理的水进项税管理的水平将对税负、成平将对税负、成本本/ /费用产生重费用产生重要影响，可带来要影响，可带来利好利好第28页假设取得100万元利息收入，相对应的支出为60万元，增值税税率为6%，适用一般计税方法。财务财务影响影响 - - 计算计算举例举例现金流量表现金流量表现金流入100现金流出60净现金流量净现金流量4040

25、利润表利润表收入100成本60营业税金（不含附加）5利润利润3535资产负债表资产负债表-现金流量表现金流量表现金流入100现金流出63.6净现金流量净现金流量36.436.4利润表利润表收入收入94.394.3成本成本6060利润利润34.334.3资产负债表资产负债表应交税费-应交增值税（销项税额）5.7应交税费-应交增值税（进项税额）3.6应交增值税应交增值税2.12.1现金流量表现金流量表现金流入100现金流出60净现金流量净现金流量4040利润表利润表收入收入94.394.3成本（注）成本（注）59.059.0利润利润35.335.3资产负债表资产负债表应交税费-应交增值税（销项税额

26、）5.7应交税费-应交增值税（进项税额）1.0应交增值税应交增值税4.74.7营业税营业税增值税增值税情形一：销项税金不可转嫁，且需承担相应的进项。增值税增值税情形二：销项税金不可转嫁，无需承担相应的进项。1.0增值税的管理空间注：假设所有支出中只有30%能够取得发票并抵扣（其中利息支出完全不能抵扣）。请注意本测算结果基于特定假设进行，且该结果将受更进一步的影响分析工作的影响。 第29页财务影响财务影响- - 收入（销项税）收入（销项税）(1/2)(1/2)营改增前营改增前营改增后营改增后应应税税收收入入以以6%举举例例不不征征税税免免税税零零税税率率收入收入100100系统系统记录记录向客向

27、客户收户收100100收入收入100100系统系统记录记录向客向客户收户收100100收入收入94.3494.34系统系统记录记录向客向客户收户收100100销项税销项税5.665.66收入收入100100系统系统记录记录向客向客户收户收100100销项税销项税0 0100/(1+6%)100/(1+6%)100/(1+6%)100/(1+6%)* *6%6% 第30页财务影响财务影响- - 收入（销项税）收入（销项税）- - 会计分录会计分录(2/2)(2/2)营改增前营改增前营改增后营改增后应应税税收收入入以以6%举举例例不不征征税税免免税税零零税税率率借：应收保费100贷：保费收入100

28、借：应收保费100贷：保费收入100借：应收保费100贷：保费收入94.34应交税费-应交增值税(销项税额)5.66借：应收保费100贷：保费收入100 第31页财务影响财务影响- - 支出（进项税）支出（进项税）(1/2)(1/2)营改增前营改增前营改增后营改增后增增值值税税专专用用发发票票增值税增值税普通普通发票或无发票发票或无发票费用费用100100系统系统记录记录费用费用支出支出100100费用费用94.3494.34系统系统记录记录费用费用支出支出100100进项税进项税5.665.66费用费用100100系统系统记录记录费用费用支出支出100100进项税进项税0 0100/(1+6

29、%)100/(1+6%)100/(1+6%)100/(1+6%)* *6%6%增增值值税税或或营营业业税税发发票票 第32页财务影响财务影响- - 支出（进项税）支出（进项税）- - 会计分录会计分录(2/2)(2/2)营改增前营改增前营改增后营改增后借：营业费用100贷：银行存款100增增值值税税或或营营业业税税发发票票增增值值税税专专用用发发票票增值税增值税普通普通发票或无发票发票或无发票借：营业费用94.34应交税费-应交增值税(进项税额)5.66贷：银行存款100借：营业费用100贷：银行存款100第33页营改增的营改增的影响影响系统影响系统影响 - - 识别营改增受影响系统范围识别营

30、改增受影响系统范围了解现有系统了解现有系统目前营改增政策尚未明朗，预计对增值税相关的业务定价、业务执行、发票管理、帐务处理、纳税申报等方面会有广泛影响。客户信息系统环境极其复杂，系统众多。为了在有限的项目时间内，合理地安排项目进展顺序，安永透过以下的问题对系统进行初步梳理：问卷问题问卷问题系统是否涉及：1.记录或计算收入2.记录费用3.记录客户信息4.记录供应商信息5.提供数据形成财务或内部管理报表6.提供会计处理7.打印单据或凭证 8.会与发票系统连接系统系统/ /模块数量模块数量受营改增影响系统/模块 (附件1）23不受营改增影响系统/模块 (附件2）18待确认 (附件3）15受营改增影响

31、的系统情况：系统改造点系统改造点1. 新增字段2. 信息显示3. 价税分离4. 取数逻辑变更- 现有/新增报表5. 供应商涉税信息6. 客户涉税数据/发票打印7. 会计处理8. 传输接口修改及新增第34页营改增的影响营改增的影响系统影响系统影响 - - 基本系统基本系统改造需求建议改造需求建议系统改造点系统改造点改造需求改造需求/ /需考虑问题需考虑问题1. 新增字段如系统需处理收入、支出，该系统需具备以下数据：“税率”、“不含税净金额”、“增值税额”、“含税总金额”，商品明细信息（商品名称、规格型号、单位、数量、金额、税额）等如系统需处理客户信息，该系统需具备以下数据：客户的名称、税号、地址

32、电话、银行账户等如系统需处理供应商信息，该系统需具备以下数据：供应商的名称、税号、地址电话、银行账户等如系统涉及进项税发票信息，可考虑记录发票认证状态，如：已提交认证，已认证，认证未通过，过期作废2. 信息显示需考虑系统用户是否需要获取新增增值税相关信息，例如： 由于供应商的增值税纳税人身份会影响购买成本，营改增后采购人员需知道供应商的增值税纳税人身份； 销售/业务人员将来需要知道客户的增值税纳税人身份以便跟客户沟通3. 价税分离目前太平产险核心业务系统和业务系统的收入和支出金额以总额列示，营改增之后，需要进行价税分离，增加净收入、税费字段和计算逻辑可考虑是否在凭证录入界面增加手工选择税率的功

33、能，由系统自动计算凭证价税分离金额，并允许录入人手工适当修改价税金额，以免手工录入出错4. 取数逻辑变更- 现有/新增报表对于各类报表中涉及采购、销售和增值税科目的报表，需重新检查取数逻辑，确认是否需要重新设置取数逻辑，例如区分取数对象是“含税金额”或“不含净税金额”，或者增加增值税相关科目考虑营改增之后增值税相关报表的要求 ，考虑新增增值税报表第35页营改增的影响营改增的影响系统影响系统影响 - - 基本系统改造需求基本系统改造需求建议建议( (续续) )系统改造点系统改造点改造需求改造需求/ /需考虑问题需考虑问题5. 供应商涉税信息 营改增之后纳税人类型可决定其是否可以开具增值税发票供进

34、项抵扣，因此需完善相关渠道管理系统中供应商与代理人税务信息登记功能，在系统增加/维护以下供应商/代理人主数据信息的前台界面列示以及后台相应数据表字段：（1）纳税人类型（选择项：小规模纳税人、一般纳税人、其他、个人）（2）纳税人识别号（数值型字段-15、18或20位数字）（3）个人身份证号（数值型字段-18位数字） 进一步完善供应商/代理人税务信息输入逻辑检验条件，确保对于代理人税务登记信息的数据质量，具体如下：（1）纳税人类型（选择项：小规模纳税人、一般纳税人、其他、个人）为必填项。（2）若（1）中选择为“个人”项，则个人身份证号为必填项，以作代扣代缴增值税之用。6. 客户涉税数据/ 发票打印

35、 营改增后，以下客户信息需通过数据接口传输至发票管理系统:（1）纳税人类型（选择项：小规模纳税人、一般纳税人、其它、个人），（2）纳税人识别号（数值型字段-15、18或20位数字），（3）客户地址（文本型字段），（4）客户电话（数值型字段），（5）开户行（文本型字段），（6）开户行帐号（数值型字段），（7）客户名称（文本型字段） 在系统中增加客户税务信息输入有效性检验条件，确保对于企业客户，客户税务登记信息的数据质量，具体如下：1.若纳税人类型选择为小规模纳税人、一般纳税人、其它，则需满足以下有效性判断条件： （1）纳税人识别号长度、字段类型的自动校验（数值型字段-15、18或20位数字）；

36、（2）客户电话、客户地址、开户行、开户行帐号字段类型的自动校验（“客户地址”和“客户电话”字段一共不超过80个字符，“开户行”和“开户行帐号”字段一共不超过80个字符）；2.若纳税人类型选择为个人，则纳税人识别号自动为非填项。7. 会计处理 增加增值税相关科目，包括进项税（已认证/未认证）、进项税额转出、销项税、暂估进项税/销项税、增值税附加税等科目。具体新增科目将待业务确定后进一步明确。8. 传输接口修改 及新增 确保新增的增值税相关信息是否能从源头传到会计，发票和增值税管理系统。 如需与发票管理系统连接，需增加以下传输接口：纳税人类型、纳税人识别号、客户地址、客户电话、开户行、开户行帐号、

37、客户名称、免税标识 如系统需处理收入/支出，需增加以下传输接口：净收入/支出、增值税税额、增值税税率 进项发票信息录入：在支付申请相关系统中增加进项发票信息录入的要求，包括供应商名称、交易日期、不含税金额、税率、税额、价税合计金额等第36页营改增的影响营改增的影响系统系统影响影响 - - 增值税管理增值税管理系统系统功能需求功能需求建议建议以下是基本增值税管理平台功能需求供参考，建议太平跟据内部经营管理要求提出其他功能需求平台供应商需负责相关功能设计及实施* 建议非必需功能1. 业务数据对接（导入）2. 客户涉税信息管理（付款方信息核查）*3. 增值税发票开具4. 合并拆分规则预设*5. 销项

38、数据查询汇总功能6. 开票自动计税（预开发票计税）7. 红字发票处理8. 开票尾差处理9. 电子发票A.销项管理1. 附加税费计算2. 代扣代缴税金管理（如有）*3. 纳税申报表C.纳税申报1. 进项数据/影像管理2. 进项发票认证3. 进项数据查询汇总功能4. 进项转出管理5. 进项筹划*6. 电子底帐B.进项管理1. 领购管理2. 分配管理3. 发票撤销4. 作废管理5. 发票库存管理6. 申请流程管理7. 发票快递管理8. 预警监控*9. 遗失管理*D.发票管理1. 销项税开票明细表2. 特殊开票（手工开票或T+0开票）需求跟踪表3. 开票差异明细表4. 红字发票明细表及状态跟踪表5.税

39、负分析表*6.系统间对账管理*E.管理用报表与风险控制 第37页附件附件第38页附件附件1 1：受营改增影响系统：受营改增影响系统/ /模块模块序号系统编号子系统/模块1. 新增字段2. 信息显示3.价税分离4.取数逻辑变更- 现有/新增报表5. 供应商涉税信息6.客户涉税数据/发票打印7. 新增总账科目表8.传输接口修改及新增主要涉及部门1TPIS-001太平集团财务系统（一期）财务部2TPIS-002太平集团财务系统（二期）财务部3TPIS-003太平集团预算系统财务部4TPIS-004太平集团资金系统（二期）财务部5TPIS-071太平产险核心业务系统全部门6TPIS-072太平产险IL

40、OG系统车险部7TPIS-073太平产险互联网定损系统运营支持部8TPIS-075太平产险简易出单系统车险部9TPIS-076清单报表系统车险部， 销管部， 财产险部，运营支持部，客服部10TPIS-077太平产险银保通系统 运营支持部11TPIS-078太平产险电子商务系统运营支持部12TPIS-079太平产险第三方销售系统运营支持部，财产险部，车险部13TPIS-080太平产险立保通系统车险部，运营支持部，销管部14TPIS-082太平产险行销支持系统财务部15TPIS-084太平产险保监会对接系统财务部16TPIS-085太平产险准备金系统精算部17TPIS-120太平集团电子化采购平台

41、运营支持部18TPIS-137太平财险客户自助服务系统车险部, 客服部19TPIS-005太平集团费控系统以财务部为主. 其他涉及部门包括：车险部， 办公室，企划部，精算部20TPIS-074太平产险CC报案调度系统财务部21TPIS-160移动理赔（E理赔）22TPIS-136太平财险集中运营任务管理系统运营支持部23TPIS-083太平财险数据仓库系统运营支持部以下是按讨论判断为受营改增影响的系统及其需考虑改造范围，请确认：返回返回返回第39页附件附件2 2：不受营改增影响系统：不受营改增影响系统/ /模块模块序号序号系统编系统编号号主系统主系统子系统子系统/模块模块系统主要数据系统主要数

42、据1TPIS-009太平集团OA系统太平集团OA系统（上海）发文信息、工作签报信息、合同审核信息2TPIS-010太平集团OA系统太平集团OA系统（深圳）发文信息、工作签报信息、合同审核信息3TPIS-011太平集团人力资源管理系统太平集团HR系统员工信息、薪酬信息、绩效信息、问卷调查信息、考试信息。4TPIS-012太平集团网上学习平台系统太平集团网上学习平台系统课程信息、考试信息、员工学习课程或参加考试信息。5TPIS-013太平集团JIRA系统太平集团JIRA系统问题处理6TPIS-017客户联系中心系统客户联系中心计算机电话集成（CTI)子系统工号、分机、路由等配置信息、每通电话状态变

43、更日志文件、各种话务统计数据。7TPIS-018客户联系中心系统客户联系中心自动语音答录（IVR）子系统客户在每个节点的操作日志。8TPIS-019客户联系中心系统客户联系中心自动外呼（OCS）子系统自动外拨规则和参数配置信息9TPIS-020客户联系中心系统客户联系中心语音交换机（PBX）子系统工号/分机/技能/流程等配置信息、各种话务统计数据。10TPIS-021客户联系中心系统客户联系中心录音（REC）子系统每通录音的开始结束时间，主备叫号码等信息以及录音文件。11TPIS-022客户联系中心系统客户联系中心文字语音转换（TTS）子系统系统配置信息，文字转语音模型库。12TPIS-024客户联系中心系统客户联系中心软电话管理（CM）子系统