审计程序表最新11_第1页
审计程序表最新11_第2页
审计程序表最新11_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、索引号:(审计机关名称)短期借款审计程序表被审计企业页次:审计程序执行情 况说明工作底 稿索引 号1 取得或编制短期借款明细表，复核其加计数是否正确，并与明 细账、总账和报表的有关工程进行核对。2 实施分析性复核。3 抽取短期借款进行函证，函证内容包括期末余额、利率、计息 期和到期日等。4 抽查明细账、记账凭证及原始凭证(1)审查短期借款的增加 检查年度内增加短期借款和贷款证、借款合同和授权批准，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率。检杳企业有无向非金融机构借款，并核实其借款条件、借款数额和借款利率等。检查相关会计处理是否正确。(2) 审查短期借款的归还 检查年度内减少的短期借

2、款，对照 借款归还凭证和借款合同，核实还款期限和金额。 根据借款合同规定的还款日期和短期借款明细记录，检查被审 计企业有无到期未归还的短期借款。如有，那么应查明是否已向银 行提出申请并经同意后办理延期手续。 检查借款归还记录，检查相关会计处理是否正确。(3) 审查短期外币借款的折算 抽查外币短期借款的增减变动是否按业务发生时的市场汇率或 期初市场汇率折合为记账本位币金额；期末是否按市场汇率将外 币短期借款余额折合为记账本位币金额。 抽查外币折算差额是否计入财务费用；折算方法是否前后各期 致。5 询问管理人员或经办人，审阅会议纪要、重大合同、函证、银 仃贷款利息通知单等，检查短期借款会计记录的兀整性。6.检查短期借款是否已在在资产负债表中恰当披露，重点检查因 抵押而取得的短

人人文库> 全部分类> 专业文献 > 工程机械

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论