技术增值税免征

1、技术增值税免征 篇一：技术效劳范围、免征增值税、免征所得税的条件的相关法律规定摘要 关于技术效劳范围的相关内容、免征增值税、免征所得税的条件等相关法律规定如下： 一、关于技术效劳范围的相关内容的规定： 在2013年12月12日刚刚由财政部、国税总局发布的财税(2013106号)公告关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知中修正和完善营改增试点政策，详细关于研发和技术效劳的营改增的范围内容在该通知中如下表述和规定： 附件1：营业税改征增值税试点施行方法 附：应税效劳范围注释 三、部分现代效劳业 部分现代效劳业，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性效劳的业务活动。

2、包括研发和技术效劳、信息技术效劳、文化创意效劳、物流辅助效劳、有形动产租赁效劳、鉴证征询效劳、广播影视效劳。 （一）研发和技术效劳。 研发和技术效劳，包括研发效劳、技术转让效劳、技术征询效劳、合同能源治理效劳、工程勘察勘探效劳。 1.研发效劳，是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进展研究与试验开发的业务活动。 2.技术转让效劳，是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动。3.技术征询效劳，是指对特定技术工程提供可行性论证、技术预测、技术测试、技术培训、专题技术调查、分析评价报告和专业知识征询等业务活动。 4.合同能源治理效劳，是指节能效劳公司与用能单位以契约方式商定节能目

3、的，节能效劳公司提供必要的效劳，用能单位以节能效果支付节能效劳公司投入及其合理酬劳的业务活动。 5.工程勘察勘探效劳，是指在采矿、工程施工前后，对地形、地质构造、地下资源蕴藏情况进展实地调查的业务活动。 （二）信息技术效劳。 信息技术效劳，是指利用计算机、通讯网络等技术对信息进展消费、搜集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息效劳的业务活动。包括软件效劳、电路及测试效劳、信息系统效劳和业务流程治理效劳。 1.软件效劳，是指提供软件开发效劳、软件征询效劳、软件维护效劳、软件测试效劳的业务行为。 2.电路及测试效劳，是指提供集成电路和电子电路产品设计、测试及相关技术支持效劳的业务行为。

4、3.信息系统效劳，是指提供信息系统集成、网络治理、桌面治理与维护、信息系统应用、根底信息技术治理平台整合、信息技术根底设备治理、数据中心、托管中心、平安效劳的业务行为。包括网站对非自有的网络游戏提供的网络运营效劳。 4.业务流程治理效劳，是指依托计算机信息技术提供的人力资源治理、财务经济治理、审计治理、税务治理、金融支付效劳、内部数据分析、内部数据挖掘、内部数据治理、内部数据使用、呼叫中心和电子商务平台等效劳的业务活动。 二、关于技术效劳营改增试点纳税人免征增值税相关内容的规定： 附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定 一、试点纳税人指按照营业税改征增值税试点施行方法(以下称试点施行方法)

5、缴纳增值税的纳税人有关政策 （一）混业运营。 试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售物资、提供加工修理修配劳务或者应税效劳的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率： 1兼有不同税率的销售物资、提供加工修理修配劳务或者应税效劳的，从高适用税率。 2兼有不同征收率的销售物资、提供加工修理修配劳务或者应税效劳的，从高适用征收率。 3兼有不同税率和征收率的销售物资、提供加工修理修配劳务或者应税效劳的，从高适用税率。 附件3：营业税改征增值税试点过渡政策的规定 一、以下工程免征增值税 （一）个人转让著作权。 （二）残疾人个人提供应税效劳。 （三）

6、航空公司提供飞机播洒农药效劳。 （四）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术征询、技术效劳。 1技术转让，是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或者使用权有偿转让别人的行为；技术开发，是指开发者接受别人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进展研究开发的行为；技术征询，是指就特定技术工程提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。 与技术转让、技术开发相关的技术征询、技术效劳，是指转让方（或受托方）按照技术转让或开发合同的规定，为协助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术征询、技术效劳业务，且这部分技术征询、效劳的价款与技术转让（或

7、开发）的价款应当开在同一张发票上。 2审批程序。试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到试点纳税人所在地省级科技主管部门进展认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管国家税务局备查。 三、营改增试点纳税人免征所得税相关内容的规定： 10月29税有关征询题的公告（国家税务总局公告2013年第62号），为加强技术转让所得减免企业所得税的征收治理，对技术转让收入计算的有关征询题做出详细标准。 中华人民共和国企业所得税法及其施行条例规定，企业技术转让所得可享受企业所得税减免税优惠。国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关征询题的通知（国税函2009212号）

8、规定：“技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让工程密不可分的技术征询、技术效劳、技术培训等收入，不得计入技术转让收入”。而关于“密不可分”，文件没有规定详细的断定标准，在实际执行中，存在着不同的理解。为有利于企业所得税的征管工作，确有必要对该征询题予以详细明确。 第62号公告规定“可以计入技术转让收入的技术征询、技术效劳、技术培训收入，是指转让方为使受让方掌握所转让的技术投入使用、实现产业化而提供的必要的技术征询、技术效劳、技术培训所产生的收入，并应同时符合以下条件： （一）在技术转让合同中商定的与该技术转

9、让相关的技术征询、技术效劳、技术培训；篇二：技术合同认定及优惠政策 第一部分：技术合同优惠政策 一、 营改增优惠政府 1、财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代效劳业营业税改征增值税试点税收政策的通知（财税201337号）附件四应税效劳适用增值税零税率和免税政策的规定。 2、北京市国家税务局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税优惠政策治理征询题的公告 （北京市国家税务局公告2013年第6号 ） 二、可以免税的技术合同范围 1技术转让。 技术转让，是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或者使用权有偿转让别人的行为。 2、技术开发。 技术开发，是指开发者接受别人委托，就新技

10、术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进展研究开发的行为。 其中，关于知识产权的归属，必须商定为归委托方所有或委托方与受托方共有，否那么不能认定为技术开发合同。 3、与技术转让、技术开发相关的技术征询1、技术效劳。 与技术转让、技术开发相关的技术征询、技术效劳，是指转让方（或受托方）按照技术转让或开发合同的规定，为协助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术征询、技术效劳业务，且这部分技术征询、效劳的价款与技术转让（或开发）的价款应当开在同一张发票上。 三、备案的材料 1、申请享受营业税改征增值税优惠政策的试点纳税人，应按照规定，到国税主管税务机关办1技术征询，是指就特定技

11、术工程提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。理备案或审批手续。 2、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术征询、技术效劳时，报送的材料为： （1）北京市营业税改征增值税优惠政策审批确认表； （2）经省级科技主管部门认定的技术转让、技术开发的书面合同及复印件1份（英文合同须附带中文译本）； （3）技术合同技术性收入核定表； （4）技术买卖奖酬金领取单。 四、技术合同免税优惠本卷须知 1、应税工程与免税工程须分别核算。 2、享受免税政策工程不得开具增值税专用发票。 3、享受免税政策工程的进项税额不得抵扣。 4、一个合同一备案（其他工程那么是一事一备案）。 注：海淀国税要求，

12、须先进展备案登记，才能申报免税。同时，需留意将相关材料留存齐全，以待备查。 5、技术合同如涉密，备案前须做脱密处理。 第二部分 技术合同认定详细内容 一、什么是技术合同认定 技术合同认定是指按照技术合同认定登记治理方法设立的技术合同登记机构对技术合同当事人申请认定登记的合同文本从技术上进展核查，确认其是否符合技术合同要求的专项治理工作。 二、目的 1、落实国家有关促进科技成果转化财税优惠政策2、作为高新技术认定的按照。 三、认定的按照 1、合同法 2、技术合同认定登记治理方法（国科发政字2000063号 ） 3、技术合同认定规那么 4、北京市技术市场条例 四、审查的主要事项 技术合同登记机构对

13、当事人所提交的合同文本和有关材料进展审查和认定。其主要事项是： （1）是否属于技术合同； （2）分类登记； （3）核定技术性收入。 五、技术合同的分类 （一）技术开发合同 1、委托开发技术合同 2、合作开发技术合同 （二）技术转让合同 1、 专利权转让合同 2、 专利申请权转让合同 3、专利施行许可合同 4、技术机密转让合同 （三）技术征询合同 （四）技术效劳合同 1、技术效劳合同2、技术培训合同 3、技术中介合同 六、技术合同的根本条款及条款不明确、未履行或不合理的后果 （一）根本条款 1、工程名称；2、标的内容、范围、要求；3、履行的、进度、期限、地点；4、技术情报、材料的保密5、风险责任

14、的负担；6、技术成果归属的受益分成方法；7、验收标准及方法；8、价款、酬劳或使用费及支付方式9、违约金或损失赔偿的计算方法10、处理争议的方法；11、名称和术语的解释。 （二）条款不明确的后果 1、申请认定登记的技术合同以下主要条款不明确的，不予登记： （1）合同主体不明确的； （2）合同标的不明确，不能使登记人员理解其技术内容的； （3）合同价款、酬劳、使用费等商定不明确的。 2、申请认定登记的技术合同，合同名称与合同中的权利义务关系不一致的，技术合同登记机构应当要求当事人补正后重新申请认定登记；拒不补正的，不予登记。 （三）条款未履行的后果 商定担保条款(定金、抵押、保证等)并以此为合同成

15、立条件的技术合同，申请认定登记时当事人担保义务尚未履行的，不予登记。 （四）条款不合理的后果 申请认定登记的技术合同，其合同条款含有以下非法垄断技术、阻碍技术进步等不合理限制条款的，不予登记： （1）一方限制另一方在合同标的技术的根底上进展新的研究开发的； （2）一方强迫性要求另一方在合同标的根底上研究开发所获得的科技成果及其知识产权独占回授的；（3）一方限制另一方从其他渠道吸收竞争技术的； （4）一方限制另一方按照市场需务施行专利和使用技术机密的。 申请认定登记的技术合同，当事人商定提交有关技术成果的载体，不得超出合理的数量范围。 七、技术成果载体数量的合理范围 1、技术文件(包括技术方案、

16、产品和工艺设计、工程设计图纸、试验及其他文字性技术材料)，以通常掌握该技术和必要存档所需份数为限。 2、磁盘、光盘等软件性技术载体、动植物(包括转基因动植物)新品种、微生物菌种，以及样品、样机等产品技术和硬件性技术载体，以当事人进展必要试验和掌握、使用该技术所需数量为限。 3、成套技术设备和试验装置一般限于1-2套。 八、技术合同的认定 （一）技术开发合同 1、认定条件 （1）有明确、详细的科学研究和技术开发目的； （2）合同标的为当事人在订立合同时髦未掌握的技术方案； （3）研究开发工作及其预期成果有相应的技术创新内容。 注：单纯以提示自然现象、规律和特征为目的的根底性研究工程所订立的合同，

17、以及软科学研究工程所订立的合同，不予登记。 2、不属于技术开发合同的情形 （1）合同标的为当事人已经掌握的技术方案，包括已完成产业化开发的产品、工艺、材料及其系统； （2）合同标的为通过简单改变尺寸、参数、陈列，或者通过类似技术手段的变换实现的产品改型、工艺变更以及材料配方调整；篇三：免征增值税征询题解答 你好，请征询，公司本人开发的技术转让可以免增值税是吗？那不是公司本人开发，而到外面购置获得的技术要转让，是否可以免增值税，感激 按照财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知（财税2013106号） 附件3规定：一、以下工程免征增值税 （一）个人转让著作权。 （二）残疾人个人提供应税效劳。 （三）航空公司提供飞机播洒农药效劳。 （四）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术征询、技术效劳。 1技术转让，是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或者使用权有偿转让别人的行为；技术开发，是指开发者接受别人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进展研究开发的行为；技术征询，是