商业企业增值税一般纳税人资格认定工作范本

1、商业企业增值税一般纳税人资格认定工作范本一、工作流程:受理调查核批办税厅综合办税岗受理纳税人的申请后，对纳税人提供的资料进行初审并发放烟台市莱山区国家税务局涉税事项受理回执，2个工作日内转税源监控岗，由税源监控岗7个工作日内完成实地调查，调查结束后转大厅审查核批岗。审查核批岗审核纳税人办税厅综税源监控办税合办税岗受理岗调查核厅审查核批岗审核审批小组审批资料归档2后，1个工作日内转报审批小组，审批小组于 4个工作日内完成审批，将审批意见及 所有资料转大厅审查核批岗，由审查核批岗根据审批意见制作批复， 2个工作日内将批复文书转综合办税岗，综合办税岗2个工作日内交纳税人，并收回回执转审查核批岗，审查

2、核批岗于次月5日内将资料归档。二、纳税人提交的文书资料1、增值税一般纳税人认定申请表1份、增值税一般纳税人认定审批表3份、 税务文书送达回证2份、烟台市莱山区国家税务局涉税事项审核审批单1份、烟台市莱山区国家税务局涉税事项受理回执1份。2、法定代表人、财务人员身份证明（外地人员还需提供户籍证明）原件及复印件1份;3、货物购销合同或书面意向、供货企业提供的货物购销渠道证明原件及复印件1份；4、固定经营场所证明（房产证或租赁合同原件及复印件1份）；5、对新办大中型商贸企业需提供职工花名册（50人以上）原件及复印件1份；6、分支机构在办理认定手续时，须提供总机构国稅税务登记证副本原件及复印件1份、总

3、机构所在地主管税务机关批准总机构为一般纳税人的证明（总机构申请认定表 的影印件）、总机构董事会决议复印件1份；7、对只从事货物出口贸易且不需要使用专用发票的新办小型商贸批发出口企业，还应提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效对外贸 易经营者备案登记表原件及复印件1份；注：企业申请应注明以下内容：企业名称、开业日期、法人代表姓名、经营范围、 经济性质、所属行业、购销渠道、注册资本情况、从业人员数量、经营地址、财务人员 及财务核算、账簿设置、预计年销售收入等情况以及申请认定的具体内容。三、调查核实形成的文书资料（一）约谈工作记录1、与企业法定代表人约谈。约谈的主要内容应

4、包括：企业登记注册情况、企业章 程、组织结构、管理层情况、经营范围及经营状况等企业的整体情况。2、与主管财务人员约谈。约谈内容应包括企业银行帐户情况、企业注册资金及经营资金情况、销售收入情况、财务会计核算情况、纳税申报和实际缴税情况。3、与企业相关出资人约谈，应着重了解出资人与企业经营管理方面的关系。4、与销售、采购、仓储运输等相关主管人员约谈，了解企业购销业务的真实度。（二）商业企业增值税一般纳税人资格认定实地调查工作底稿实地调查内容包括：1、企业基本情况。核实企业营业执照、税务登记、组织机构代码证书、银行开户2许可证的真实性；企业能否达到企业年预计的销售额。对于非新办企业，上年度的销售 收

5、入等情况；法人代表和财务核算人员的身份核实情况，是否属于外地人员，有无户籍 证明。2、经营场所情况。经营场所情况（包括库房）应注明场所是否固定，所在的具体 位置，是否租赁或自有，租赁的场所是否有租赁合同，合同是否真实有效，自有场所是 否有产权证明；3、财务核算及专用发票的保管情况。企业设置账簿情况；会计核算是否健全，能否准确核算并提供销项税额、进项税额；专用发票保管场所是否达到保管条件。4、在实地查验中，要认真核实区分商业零售企业、大中型商贸企业、小型商贸企业，除按照上述查验内容全面核查外，对商贸零售企业要特别检查有无固定经营场所和拥有货物实物;对大中型商贸企业要特别核实注册资金、银行存款证明

6、、银行帐戸及企业人数。四、审查核批形成的文书资料增值税一般纳税人认定审批表税务机关审查核批商业企业一般纳税人资格认定时填写“同意（不同意）认定为辅导期（正式）增值税一般纳税人”或“同意认定为辅导期增值税一般纳税人，但不得发放 防伪税控设备和领购增值税专用发票”。附件1：增值税一般纳税人认定申请表附件2：约谈工作纪录（与法人代表约谈）附件3：约谈工作纪录（与财务人员、出资人以及销售、采购、仓储运输等业务主管人员等分别约谈）附件4：商业企业增值税一般纳税人资格认定实地调查工作底稿附件5：增值税一般纳税人认定审批表附件6：税务文书送达回证附件7：烟台市莱山区国家税务局涉税事项审核审批单 附件8：烟台

7、市莱山区国家税务局涉税事项受理回执5增值税一般纳税人认定申请表申请时间： XXXX年XX月XX日年销售额1000万元，实现税金20万元,税负达到 %o我公司现有专职财务人员2人，均有会计资格证书，设立总账、现金、银行日记账，库存商品明细账，往来明细账、销售明细账，仓库设立保管帐，已在XX银行开立账户，有固定经营场所 ,已安装防盗门窗，购置了微机、打印机、保险柜等设备，而且达到了税务机关要求的“六防”附件1:纳税人名称XX公司纳税识别号3706XXXXXXXXXXX法人代表姓名XXX联系电话XXXXXXX经营地址XX市XX路XX 号注册资金XX万元 固定资产 XX万元职工人数XX人新办企业是否经

8、营范围开户银行及账号XXXX 行 XXTxllz小型裔留 裔留零隹 大巾型裔留商留出口莱山区国税局:XX公司,成立于2007年1月1日,公司注册类型为有限责任公司,XX年预计6措施。根据增值税一般纳税人申请认定办法（国税发199459号戊件之规定，特 向莱山区国税局申请一般纳税人资格，望给予批准为盼。企业公章年 月曰 注：申请内容填写开业时间、年预计实现销售收入及申请认定的具体理由。7附件2：法人代表约谈工作记录约谈事项（一般纳税人资格认定）被约谈人法人代表约谈人XXX XXX记录人XXX约谈时间2007 年 XX 月 XX日约谈地点XX8约谈记录：问：请李X谈一下您个人的一些情况。答：我叫李

9、X,今年X岁，大学本科学历，XX市人，家庭住址：XX市XX路XX 号。问：请问您以前从事什么职业以及注册资本的具体来源答：在办这个企业以前，我在某公司干过，对本行比较了解，且有一定的销售渠道和客户；企业注册资本的200万元是我个人的，主要是前几年干个体积攒下来的。问：请李先生谈一下企业登记注册、经营范围及经营状况等情况。答：我和孙X共同出资500万元成立了本公司，从事钢材的批发零售，主要销售 勺本市区的经销商和消费者。 公司共有工作人员9名，其中经理一名、会计一名、出纳一名、业务人员6名，由于刚办理税务登记，尚未缴纳税款。问：公司经营商品利润水平如何？答：我公司的主营钢材，批发价格一般在 32

10、00元/吨左右，采购价格在3000元/吨，毛利率在6.2%左右，主要费用是运销费，预计年利润 30万元左右。9年 月曰被约谈人意见：已看过约谈纪录，同意。被约谈人（签字押印或签章）:附件3:10岀资人约谈工作记录约谈事项（一般纳税人资格认定）约谈对象（纳税人名称）XX公司约谈人孙X、赵X记录人赵X约谈时间2005年1月22日约谈地点企业办公室被约谈人钱X被约谈人身份出资人约谈记录：问：请钱X谈一下您个人的情况。答：我叫钱X,今年X岁，大学本科学历，XX市人，家庭住址：烟台市XX路XX号。问 请问您以前从事什么职业以及注册资本的具体来源答：我和王X是多少年的朋友，在办这个企业以前，我们俩人在某贸

11、易公司一起干过相 当长的时间，对这一行非常的了解，我们拥有很多的客户，货物销售渠道非常畅通。我们合资 的冃的就是因为我们对本行比较了解，干起来比较顺手，企业比较有前途。企业注册资本的 250万元是我个人的，主要是跟亲戚朋友借的。附件3:财务人员约谈工作记录11被约谈人意见：已看过约谈纪录，同意。被约谈人（签字押印或签章）:钱X2005年1月22日附件3:财务人员约谈工作记录12约谈事项（一般纳税人资格认定）被约谈人财务人员约谈人XXX记录人XXX约谈时间年 月曰约谈地点XXXXXX约谈记录：问：请您谈一下企业财务人员情况答：我公司设财务人员两名，会计一名，出纳一名，均为XX市人，有财政部门出具

12、 的会计人员从业资格证书；问：请问一下企业的银行帐户、企业注册资金及经营资金情况、销售收入情况、 财务会计核算情况、纳税申报和实际缴税情况。答：我公司注册资本500万元，预付帐款55万元，货币资金165万元，固定资 产30万元，存货50万元；公司在XX银行开设结算账户，财务设立总帐、明细账、日 记账。我公司成立于2007年1月1日，刚刚办理税务登记，由于未到第一个申报期，尚 未缴纳税款。我公司有固定的购销渠道，与烟台的经销商签订长期的供货合同，每季度 供货200万元左右，预计到2007年底能够实现销售额900万元，预计增值税税负将达 到2%左右。被约谈人意见：已看过约谈纪录，同意。被约谈人（签

13、字押印或签章）:2007年XX月XX日11附件3:仓储人员约谈工作记录12约谈事项（一般纳税人资格认定）约谈对象（纳税人名称）XX公司约谈人孙X、赵X记录人赵X约谈时间2005年1月22日约谈地点企业办公室被约谈人张X、宫X被约谈人身份仓储、供销人员约谈记录：问：请问你企业的主要购销渠道、仓储设施的具体位置及面积大小。答：我公司主要经营XX酒厂生产的“XX”系列酒，是XX酒厂在山东地区的总代理，有 非常稳定的购货渠道；我公司目前已在东营、青岛、临沂等地设立经销分公司，上述地区是我 公司的主要销货渠道。我公司只有一处仓储设施，位于公司办公场所的附一层，面积约150平方米。问：请问你公司近期的货物

14、存放情况我公司于2005年1月11日购进350箱XX酒，目前部分已经销往青岛、临沂两地，现存有275箱，价值约50万元。问：你公司的购货方式如何？我公司经营XX酒厂的酒类产品，每月由我公司销售部门统计当月需要货物种类、数量，向 对方发购货传真，对方根据订购数量，货物主要以铁路方式运送。附件3:仓储人员约谈工作记录13被约谈人意见：已看过约谈纪录，同意。被约谈人（签字押印或签章）：张X、宫X2005年1月22日附件3:14商业企业增值税一般纳税人资格认定实地调查工作底稿纳税人名称XX公司纳税识别号3706XXXXXXXXXXX法人代表XXX财务负责人XXX经营地址XX市XX路XX号联系电话XXX

15、XXXX基 本 情 况注册资金XX万元职工人数XX人实地调查情况附件3:15一、基本情况：该公司于2007年1月1开业，主要经营XX等批发业务。经核实该企业提供的税务登记等复印件资料与原件相符，营业执照注册号码： 3706XXXXXXXXX,法人：XXX ,税务登记号码：3706XXXXXXXXXXX。法人代表身 份证复印件、财务人员会计证复印件与原件及本人情况吻合。企业职工人数XX人，均与企业签订了劳动合同。在XX银行XX分行开设结算账户，有人民银行出具的银行结算账户证明。注册资本500万元，通过检查“实收资本”科目及XX银行出具的资金进帐证明单，注册资本已经到位。二、经营场所情况：该企业位

16、于XX市XX路XX号，经营场所面积为 25平方米， 该场所是企业租赁XX公司（个人）的。有出租人提供的房屋所有权证明，有租赁合同，年租金5000元；企业的仓储场所位于XX市XX路XX号负一层，面积约150平方米，有275箱XX系列酒堆放在仓库内。三、经营情况：企业的主要销售渠道是本地范围内销售批发，且与烟台经销商已经签订了购销合同，预计年销售额900万元，实现增值税18万元，税负达到2% o四、财务核算情况：企业设财务人员两名，设总帐、明细账、日记账、库存商品 明细账、往来明细账、销售明细账；按照小企业会计制度进行会计核算。财务部 门安放两个保险柜，室外安装防盗门，符合专用发票及防伪税控设备保

17、管的安全要求。经实地核查，我们认为该纳税人符合商业企业一般纳税人认定的标准，建议认定 其为辅导期增值税一般纳税人。16调查人意见：该纳税人符合商业企业一 般纳税人认定的标准，建议上报审批。 调查人签字：XXX XXX负责人意见：负责人签字：XXX（公章）2007年XX月XX日2007年XX月XX日纳税人意见及签章:以上调查结果与我单位实际情况相符。张XX2007年XX月XX日17附件5：增值税一般纳税人认定审批表国税流批字【】号纳税人名称XX公司纳税识别号3706XXXXXXXXXXX法人代表姓名XXX联系电话XXXXXXX经营地址AA HTXA 玲XX号注册资金XX万 元 固定资产XX万元经

18、营范围XX职工人数XX人新办企业V是否开户银行及账号工行XXV丄业小型冏贸冏员零售 大中型冏贸工业企业临时期：年 月曰至年冏贸出口- 月 日企业类型新办企业临时期或辅导期商贸企业辅导期：年 月曰至年 月曰（至少6个月，从批准日的下一个月份1日开始计算）18审批意见：经审核你公司提出的增值税一般纳税人认定的申请，资料齐全，情况属实。依据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第二十八条、 国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知（国税发明电（2004 ） 37号）、国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的补充通知（国税发明电（2004 ） 62号）文件之规定，

19、同意认定你公司为辅导期一般纳税人。税务机关（公章）年 月曰19附件6：税务文书送达回证送达文书名称增值税一般纳税人认定审批表受送达人XX公司送达地点XX公司财务处受送达人签名或盖章XXXXX年X月X日X时X分代收人代收理由、签名或盖章年 月 日时分受送达人拒收理由年 月曰时分见证人签名或盖章年 月 日时分送达人签名或盖章XXXXX年X月X日X时X分填发税务机关（签章）XX年X月X日X时X分20附件7:烟台市莱山区国家稅务局涉税事项审核审批单纳税人税号3706XXXXXXXXXXX纳税人名称XX公司项目名称商业企业一般纳税人资格认定审批类别V办税厅自接审批丨1审枇小细审核审枇局长办公矣审核审批受

20、理岗位意见：该单位提报的增值税一般纳税人认定申请表、法定代表人、财务人员身份证 明（外地人员还需提供户籍证明）（新办大中型商贸企业，应同时提供企业从业人员名 单及有效身份证明原件及复印件）、固定经营场所证明（房产证或租赁合同原件及复印 件）等资料齐全，同意受理。签名：XXX 2007年XX月XX日调查岗位意见：经实地核查，我们认为该公司提报的各项证件真实有效，有固定经营场所及通畅的购 销渠道，预计销售额可达到一般纳税人认定的标准和条件，依据中华人民共和国增值税 暂行条例实施细则第二十八条、国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管 理有关问题的紧急通知（国税发明2004）37号）和国家税务总

21、局关于加强新办商贸 企业增值税征收管理有关问题的补充通知（国税发明电2004J62号）文件之规定，建 议上报审批。调查人员签名：XXX XXX负责人签名：XXX2007 年 XX 丿XX 口2007 年 XX 丿J XX 口审查核批岗初审意见：经核实该公司提出认定增值税一般纳税人资格的申请，资料齐全，情况属实。 符合中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第二十八条、国家税务总局关于加 强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知（国税发明2004）37号）和国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的补充通知（国税发 明电200462号）文件之规定，同意上报审批小组审批签名：XXX

22、2007年XX月XX日审核审批意见：经富核该公司符合办理一般纳税人条件， 同意认定为辅导期增值税一般纳税人。 签名：XXX XXX XXX 2007年XX月XX日备注：1、本审批单适用于国税机关涉税审批内部流转使用，一式一份，办税服务厅留 存。2、办税服务厅直接审批的项目，由办税服务厅审查核批岗人员直接签署审核审批 意见；审批小组或局长办公会审核审批的项目，由办税服务厅审查核批岗人员签署初审意 见后转审批小组或局长办公会审核审批。3、审批小组审核审批的项目，由审批小组人员 签署审核审批意见；局长办公会审核审批的项目，由办税服务厅审查核批岗人员根21据“局长办公会纪要”填写审批结果，并签名。备注

23、：本审批单适用于国税机关涉稅审 批内部流转使用；一式一份，办税厅留存。22附件8：烟台市莱山区国家稅务局涉稅事项受理回执纳税人识别号名称受理文书类型增值税一般纳税人认定申请受理部门莱山区国税局办税服务厅受理人联系电话6710703规定办理时限20个工作日受理日期领取日期申请人固定联系电话手机序号附件名称份数备注1增值税一般纳税人认定申请表；12固定经营场所证明13法定代表人、财务人员身份证明14货物购销合同或书面意向，供货企业提供的货物购销渠道证明；123批复领取地点：办税厅批复送达窗口（号窗口）实际领取时填写：证件领取人签字:领取日期：年 月 日备注：本表一式两份，一份随纸质资料流转；另一份

24、交纳税人，其日后持本表来领取批复。24审批小组审批纳税人签收辅导期一般纳税人转为正式一般纳税人工作范本资料归档办税厅综合办税岗受理纳税人的申请后，对纳税人提供的资料进行初审并发放烟台市莱山区国家税务局涉税事项受理回执，2个工作日内转税源监控岗，由税源 监控岗7个工作日内完成实地调查，调查结束后转大厅审查核批岗。审查核批岗审核 后，1个工作日内转报审批小组，审批小组于 4个工作日内完成审批，将审批意见及 所有资料转大厅审查核批岗，由审查核批岗根据审批意见制作批复，2个工作日内将批复文书转综合办税岗，综合办稅岗2个工作日内交纳税人，并收回回执转审查核批岗，审查核批岗于次月5日内将资料归档。一、工作

25、流程：受理调查核批次 月525二、纳税人申请提交的文书资料1、 增值税一般纳税人转正申请表1份、增值税一般纳税人认定审批表3份、税务文书送达回证2份、烟台市莱山区国家税务局涉税事项审核审批单1份、烟 台市莱山区国家税务局涉税事项受理回执1份。2、 企业辅导期间的财务报表1份。三、调查核实形成的文书资料辅导期一般纳税人建议转正实地调查工作底稿应填写以下内容：（1） 经营情况。辅导期内实现的销售收入，主要的进货渠道和商品的销售去向， 期末存货情况等。（2）财务核算情况。核查纳税人财务核算情况；应税项目与免税项目是否划分清楚；（3）发票使用情况。辅导期内增值税专用发票领购、使用、结存份数以及开票金

26、额，是否符合发票领购、取得、开具、保管有关规定，是否存在发票违规问题，认证报 税是否正常。（4）申报纳税情况。辅导期内实现销项税额、进项税额、应纳税额和税负情况， 是否按照规定的期限申报和缴纳税款，是否有欠税。税负明显异常的要说明原因。调查结论应根据核实情况签署是否符合转正条件以及是否同意转为正式一般纳税人。辅导期一般纳税人转正的调查结论分三类：A、建议按期转为正式一般纳税人。B、 建议取消其一般纳税人资格。C、 建议延长其辅导期 X个月，延长期自XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月xx Ho26四、审查核批形成的文书资料增值税一般纳税人转正审批表审批部门意见分三类：（1）同意批准其转为正

27、式一般纳税人;（2）同意取消其一般纳税人资格；（3）同意延长其辅导期X个月，延长期自年月日至年月日。附件辅导期一般纳税人转正申请表附件2：辅导期一般纳税人建议转正（正常）实地调查工作底稿附件3：辅导期一般纳税人建议转正（税负偏低）实地调查验工作底稿附件4：辅导期一般纳税人不予转正实地调查工作底稿附件5：辅导期一般纳税人建议延期（收入偏低）实地调查工作底稿附件6：辅导期一般纳税人建议延期（偷漏税行为）实地调查工作底稿附件7：增值税一般纳税人认定审批表附件8：税务文书送达回证附件9：烟台市莱山区国家税务局涉税事项审核审批单附件10 :烟台市莱山区国家税务局涉税事项受理回执27附件1:辅导期一般纳税

28、人转正申请表纳税人名称（签章）:XX公司申请时间：XXXX年XX月XX日纳税人名称XX公司纳税识别号3706XXXXXXXXXXX法人代表XXX联系电话XXXXXXX经营地址XX市XX路XX 号注册资金XX万元固定资产XX万 元经营范围XX职工人数XX人新办企业是J否开户银行及账号工行XXVnTsik一小型商留 商留零售大中型商留商留出口工业企业临时期：年 月曰至年 月曰新办企业临时1期或辅导期商贸企业辅导期：2006年7月1日至2006 年12月31日（至少6个月）28莱山国税局：公司，公司注册类型为，成立于 年 月曰， 年 月 日认定为辅导期一般纳税人。截止年 月 日，我公司被认定为辅导期

29、一般纳税人期间，领购增值税专用发票份，结存 份，已开具 份，其中作废 份，开票金额累计万元；领购普通发票份，结存 份，已开具份，其中作废 份，开票金额累计万元；实现 销售收入万元，销项税额万元、进项税额万元、应纳增值税万元，已按期申报缴纳税款。现根据一般纳税人认定的有关规定，向莱山区国税局申请转为 正式一般纳税人，望给予批准为盼。公章注：申请内容应着重说明发票使用情况，税金核算情况以及申请转正的具体理由等。29附件2:辅导期一般纳稅人建议转正（正常）实地调查工作底稿纳税人名称XX公司纳税识别号3706XXXXXXXXXXX法人代表XXX财务负责人XXX经营地址XX市XX路XX号联系电话XXXX

30、XXX基本 情 况注册资金XX万元职工人数XX人实地调查情况30XX公司，公司注册类型为有限责任公司，成立于2005年12月1日，2006年1月 1日认定为临时一般纳税人，经过调查情况如下：1、基本经营情况：该公司主要经营 XX机床，商品主要销往XX等公司，XXXX 年XX月累计实现销售收入X万元，期末存货XX万元。财务人员设置情况、帐簿设置 情况。2、账务核算情况：该公司配备财务人员X名，均具备财政部门颁发的会计资格证 件。在辅导期内，企业总账、现金、存款日记账、销售收入、成本、库存商品、固足资 产、管理费用、利润、往来账等账簿齐全，记载明晰；能准确核算销项税、进项税及应 纳税额；在XX银行

31、开设结算账户。3、发票使用情况：该公司XXXX年XX月领购增值税专用发票X份、开具X份、结存X份，累计开票金额 X万元，配备专用保险柜存放增值税专用发票和IC卡，未发现企业存在发票违规问题，认证报税正常。4、 申报纳税情况：该公司 XXXX年XX月实现销售收入 XX万元，实现销项税 额X万元、进项稅额X万元并按规定抵扣进项税X万元，实现增值税X万元，按规定期 限申报缴纳税款X万元，税负为3% o经实地核查，我们认为该纳税人符合辅导期一般纳税人转正的标准和条件，建议 按期转为正式一般纳税人。31调查人意见：该纳税人符合辅导期一般纳税人转正 的标准和条件，建议转为正式一般纳税人。调查人签字：XXX

32、 XXXXXX年XX月XX日负责人意见：同意负责人签字：XXX（公章）XXXX年XX月XX日纳税人意见及签章：以上调查结果与我单位实际情况相符。XXXXXXX年XX月XX日32附件3:辅导期一般纳稅人建议转正（稅负偏低）实地调查工作底稿纳税人名称XX公司纳税识别号3706XXXXXXXXX法人代表XXX财务负责人XXX经营地址XX市XX路XX号联系电话XXXXXXX基 本 情 况注册资金XX万元职工人数XX人实地调查情况33XX公司，成立于2005年12月1日，2006年1月1日认定时辅导期一般纳税人， 经过调查情况如下：1、生产经营情况：该公司主要经营XX机床，商品主要销往烟台XX等公司，租

33、赁 的XX场地，面积XX平米（其中经营面积XX平米），签订了 X年租赁合同，年租金 XX元/年。X年XX月累计实现销售收入X万元，期末存货XX万元。2、账务核算情况：该公司配备财务人员 X名，均具备财政部门颁发的会计资格 证件。在辅导期内，企业总账、现金、存款日记账、销售收入、成本、库存商品、固 定资产、管理费用、利润、往来账等账簿齐全，记载明晰；能准确核算销项税、进项 税及应纳税额；在XX银行开设结算账户。3、发票使用情况：该公司XXXX年XX月领购增值税专用发票X份、开具X份、结 存X份，累计开票金额X万元，配备专用保险柜存放增值税专用发票和IC卡，未发现企 业存在发票违规问题，认证报税正

34、常。4、 申报纳税情况：该公司XXXX年XX月实现销项税额 X万元、进项税额X万元并按规定抵扣进项税X万元，实现增值税X万元，按规定期限申报缴纳税款X万元。 税负0.8% o预计200X年实现销售收入XXX万元，增值税XX万元。税负达到XX%。企业税负偏低的主要原因是受存货增加因素影响，经实地盘点其期末库存XX万元，进项税留抵XX元，影响应纳税额XX元。剔除库存增加影响进项税的因素，企业 税负可以达到XX,未发现纳税人有偷税行为。经实地核查，我们认为该纳税人符合辅导期一般纳税人转正的标准和条件，建议按期 转为正式一般纳税人。34调杳人意见：负责人意见：该纳税人符合辅导期一般纳税人转正同意的标准

35、和条件，建议转为正式一般纳税人。负责人签字：XXX（公章）调查人签字：XXX XXXXXX年XX月XX日XXXX年XX月XX日纳税人意见及签章：以上调查结果与我单位实际情况相符。XXXXXXX年XX月XX日35附件4：辅导期一般纳税人不予转正实地调查工作底稿纳税人名称XX公司纳税识别号3706XXXXXXXXXXX法人代表XXX财务负责人XXX经营地址XX市XX路XX号联系电话XXXXXXX基本情况注册资金XX万元职工人数XX人实地调查情况纳税人有下列情形之一的，取消其纳税人资格：1、虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为的；2、不按规定保管、使用专用发票、税控装置，造成严重后果的；3、连续

36、三个月未申报或连续六个月纳税申报异常且无正当理由的；4、在会计账簿设置和会计核算等方面，任何一方面不符合规定要求的；5、无固定经营场所的。以无固定经营场所为例：该公司原租赁的经营场所由于城市改造已被拆迁，公司正在寻找新的经营场所，公司 员工分头在市场销售库存商品，防伪税控设备由法人代表自家保管，目前该公司无固定经 营场所且在一定时间内不能租赁新的经营场所。经调查，我们认为该纳税人无固定的经营场所，未达到辅导期一般纳税人转正标准， 建议取消其一般纳税人资格。36调查人意见：该纳税人无固足的经营场所，未达到辅导期一般纳税人转正标准，建议取消其一般同1调查人签字：XXX XXXXXX年XX月XX日负

37、责人意见：8:纳税人资格。负责人签字：XXX（公章）XXXX年XX月XX日纳税人意见及签章：以上调查结果与我单位实际情况相符。XXXXXXX年XX月XX日37附件5:辅导期一般纳税人建议延期（收入偏低）实地调查工作底稿纳税人名称XX公司纳税识别号3706XXXXXXXXXXX法人代表XXX财务负责人XXX经营地址XX市XX路XX号联系电话XXXXXXX基 本 情 况注册资金XX万元职工人数XX人实地调查情况1、生产经营情况：该公司主要经营XX机床，商品主要销往烟台XX等公话 租赁的XX场地，面积XX平米（其中经营面积XX平米），签订了 X年租赁合同，年租金 XX元/年。XXXX年XX月累计实现

38、销售收入50万元，期末存货XX万元。2、账务核算情况：该公司配备财务人员X名，均具备财政部门颁发的会计资格证件。 在辅导期内，企业总账、现金、存款日记账、销售收入、成本、库存商品、固定资产、管理费用、利润、往来账等账簿齐全，记载明晰；能准确核算销项税、进项税及应 纳税额；在XX银行开设结算账户。3、发票使用情况：该公司XXXX年XX月领购增值税专用发票 X份、开具X份、 结存X份，累计开票金额X万元，配备专用保险柜存放增值税专用发票和 IC卡，未发 现企业存在发票违规问题，认证报税正常。4、 申报纳税情况：该公司XXXX年X-X月实现销项税额X万元、进项税额X万元另 按规定抵扣进项税X万元，实

39、现增值税X万元，按规定期限申报缴纳税款X万元。未发砂 偷，骗、抗税行为。经实地核查，该公司销售收入虽然偏低，但是该公司在增值税发票管理、纳税申报、 会计核算方面能够按照一般纳税人规定办理，建议延长其辅导期三个月，延长期自XXXX 年X月X日至XXXX年X月X Ho38调查人意见：建议上报审批延长其辅导期三个月。调查人签字：XXXXXXXXX年XX月XX日负责人意见：同意负责人签字：XXX（公章）XXXX年XX月XX日39XXXXXXX年XX月XX日纳税人意见及签章：以上调查结果与我单位实际情况相符。XXX40附件6：辅导期一般纳税人建议延期（偷漏税行为）实地调查工作底稿纳税人名称XX公司纳税人

40、识别号3706XXXXXXXXXXX法人代表XXX财务负责人XXX经营地址XX路XX号联系电话XXXXXXX基本 情 况注册资金XX万元职工人数XX人实地调查情况41XX公司，成立于2005年12月1日，2006年1月1日认定为辅导期一般纳税人， 经过调查情况如下：1、生产经营情况：该公司主要经营XX机床，商品主要销往烟台XX等公司，租赁的 XX场地，面积XX平米（其中经营面积XX平米），签订了 X年租赁合同，年租金XX元/ 年。X年XX月累计实现销售收入X万元，期末存货XX万元。2、账务核算情况：该公司配备财务人员 X名，均具备财政部门颁发的会计资格证 件。在辅导期内，企业总账、现金、存款日

41、记账、销售收入、成本、库存商品、固定资 产、管理费用、利润、往来账等账簿齐全，记载明晰；能准确核算销项稅、进项税及应 纳税额；在XX银行开设结算账户。3、发票使用情况：该公司XXXX年XX月领购增值税专用发票X份、开具X份、结石 X份，累计开票金额X万元，配备专用保险柜存放增值税专用发票和IC卡，未发现企业存 在发票违规问题，认证报税正常。4、 申报纳稅情况：该公司XXXX年XX月申报销售收入X万元，销项税额X万元、 进项税额X万元，实现增值税X万元，申报缴纳稅款X万元。税负0.01%经实地核查发现该公司辅导期内发票开具销售额 XX元，实际申报纳税销售额 XX 元，故意少申报收入XX元，少缴税

42、金X元。我们认为该纳税人虽然有偷税行为，但年销售额超过一般纳税人认定标准且该企业能够积极缴纳少缴税款，法人代表及所有财会人员能够认真学习税收法律法规并制定 了整改措施，同时考虑该企业有较大的发展前景，建议延长其辅导期三个月，延长期自 XXXX年X月X日至XXXX年X月X日。XXX42调查人意见：建议上报审批延长其辅导期三个月。调查人签字：XXX XXXXXX年XX月XX日负责人意见：同意负责人签字：XXX （公章）XXXX 年 XX 月 XX日纳税人意见及签章：以上调查结果与我单位实际情况相符。43XXXX年XX月XX日附件7：增值税一般纳税人认定审批表国税流批字【】号纳税人名称纳税识别号法人代表联系电话6902277经营地址注册资金万元固定资产万元经营范围职工人数人新办企业否开户银行及账号企业类型工业 小型商贸 商贸零售 大中型商贸商贸出口工业企业临时期：年 月曰至年 月曰新办企业临时期或辅导期商贸企业辅导期：年 月日至年 月曰（至少6个月）44审批意见：经审核你公司提出的增值税一般纳税人转正的申请，资料齐全，情况属实。依据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第二十八条、增值税一般纳税人申请认定办法（国税发199459号）、国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关 问题的紧急通知（国税发明2004）37号）和国家税务