2021年会计-分录

1、会计- 分录会计- 分录会计分录1. 厂部职工王伟出公差，经批准向财务部门预 借差旅费 1 800 元，以现金支付；出差回来后， 持有关凭证报销差旅费1 600元，并交回余款200 元； p152借：其他应收款王伟1800贷：库存现金1800借 ： 管 理 费 用 公 司 经 费 （ 差 旅 费 ）1 600库存现金200贷 ： 其 他 应 收 款 王 伟18002. 某公司购入材料一批，价款为 20 000 元，增值税进项税额 3 400 元，材料到达验收入库，款项企业开具为期三个月的银行承兑汇票一张给对方； p119借：原材料（材料选购）20000应缴税费应交增值税（进项税额）3 400贷

2、：应对票据234003. 某企业 2004 年 10 月 20 号向甲公司销售一批价值为 20 000 元，成本14 000 元，增值税税率17%，款项未收； p256p267借：应收账款23 400贷：主营业务收入20 000应缴税费增值税（销项税额）3 400借：主营业务成本14 000贷：库存商品14 0004. 某企业 2004 年 2 月 1 日向银行借入期限 2 年的借款 100 万，年利率 8%，每年计息一次，借款用于扩建生产线， 到期时支付本利息和116 万元，做借入和偿仍时的会计分录； p2272004 年 2 月 1 日，取得长期借款：借：银行存款1 000贷：长期借款1

3、0000002005 年 2 月 1 日（元）借：财务费用贷：应对利息2006 年 2 月 1 日（元）1 000 000 * 8% = 80 00080 00080 0001 000 000 * 8% = 80 0005.某公司 2004 年 11 月份工资汇总表资料如下（单位元）11 月份应对工资总额160000借：财务费用80 000贷：应对利息80 0002006 年到期偿仍本金利息：借：长期借款本金1 000 000应对利息160 000贷：银行存款1 160 000000其中：车间生产工人工资 128 000车间生产治理人员工资20 000企业治理部门人员工资 12 000做工资分

4、配时和发放时的会计分录p213000制造费用20000治理费用12000贷160 000：应付职工薪酬工资6.某公司收到甲公司捐赠的全新设备一台，经借：生产成本基本生产成本128确认其价值为 580 000 元；另有现金捐赠500 000元；（不考虑所得税调整） p120借：固定资产000580库存现金500000贷：营业外收入10800007. 某公司购入不需要安装的生产用设备一台，买价 100 000 元，增值税 17 000 元，包装费 1 000 元，运杂费 600 元，上述款项都已经过银行支付；p171借：固定资产118 600贷：银行存款118 6008. 某企业 2004 年 6

5、 月 18 日购入甲公司股票 20 000 股，作为可供出售的金融资产入账，每股成交价 10 元，另支付其他相关费用 1 000 元；p149 借：可供出售金融资产成本201000贷：银行存款2010009 某公司购入不需要安装的生产用设备一台， 买价 30 000 元，增值税 5 100 元，包装费 500 元， 运杂费 400 元，上述款项都已经过银行支付；借：固定资产36 000贷：银行存款36 00010. 企业新增一台价值为 50 万元的设备，该设备估计使用年限为 8 年，估计净残值位 12 000元，请用“双倍余额递减法”和年数总和法分别运算该设备每年应计提的折旧额； p178双倍

6、余额递减法：年折旧率= 2/8*100%= 25%年次年初 固折旧率折旧额累计折年 末净定资 产旧值净值1500 000 25%125 000125 000 375 0002375 000 25%93 750218 750 281 2503281 250 25%70 313289 063 210 9374210 937 25%52 734341 797 158 2035158 203 25%39 551381 348 118 6526（ 1183541683652550.6898.6101.412 000）/37（1183545247652550.6449.6550.812 000）/38（

7、11865235550.6488 000 12 00012 000）/3年数总和法：年数总和 8+7+6+5+4+3+2+1= 36年次原始尚可折旧折旧额累计折价值使用率旧减预年数计净1残值48888/36108108000444444248877/3694 889 203000333348866/3681 333 284000666448855/3667 778 352000444548844/3654 222 406000666648833/3640 667 447000333748822/3627 111 474000444848800011/3613 556 48800011. 乙公司

8、收到新投资者家公司投入营业大楼 一幢，该楼账面原价 1000 000 元，已提折旧为400 000 元，合同商定该大楼的价值为640 000 元，合同商定的该固定资产的价值与公允价值相 符；投入的资金占企业注册资本6 000 000 元的10%，盖楼已验收使用；从甲乙两方面就此业务 做会计分录； p175 p166乙公司：借 ： 固 定 资 产 生 产 经 营 用 固 定 资 产640000640贷000：实收资本甲600公000司：长期股权投资贷：固定资产60000012. 美华公司 2021 年 12 月末在存货清查中， 发现盘亏乙材料 10 吨，账面实际成本 10 000 元；其中，属于

9、定额内的损耗 3 000 元，由于治理责任造成短缺应赔偿 1 000 元，经批准，净缺失转作治理费用；编制核准前和核准后的会计分录；p138借：待处理财产损益待处理流淌资产损益10 000贷：原材料10 000借：管理费用9 000其他应收款1 000贷：待处理财产损益待处理流淌资产损益10 00013.长江公司 2021 年税后利润为 20 450 000 元依据公司法的规定，按 10%提取法定盈余公积，同时按公司章程规定，按 50%提取任意盈余公积；对盈余公积的计提和结转做分录；p244 借 ： 利 润 分 配 提 取 法 定 盈 余 公 积2 045 000 提 取 任 意 盈 余 公

10、积1 0 225 000贷 ： 盈 余 公 积 法 定 盈 余 公 积2 045 000 任 意 盈 余 公 积10 225 00014. 经精算部门运算， 本年度运算的寿险责任预备金 420 000元，上年同期寿险责任预备金威280 000 元，做计提寿险责任预备金的分录； p61 本期应提取的寿险责任预备金= 420 000 280 000 = 140 0001 提取寿险责任预备金时：借：提取寿险责任预备金140000贷：寿险责任预备金1400002 将提取的寿险责任预备金结转本年利润时：借：本年利润140000贷 ： 提 取 寿 险 责 任 准 备 金140 000p7516.收到某单位

11、预交团体养老保险费8 000 元，存入银行； p52借：银行存款8 00017.某公司投保财产综合险，用支票缴付保费10 780 元；p40借：银行存款78010贷 ： 保 费 收 入 财 产 综 合 险10 78015. 某保户出险， 业务部门交来赔款运算书， 应赔款 500 000 元，经审核，开出转账支票赔付；借：赔款支出xx险500000500贷000：银行存款贷：保费收入团体养老保险800018. 某保险代理人， 本月共收财产保险综合险保费 50 000 元，全部划到保险公司账户，保险公司按 5%支付手续费，并以现金支付，编制手续费支付分录； p91保险公司收到保费时：借：银行存款5

12、0 000贷 ： 保 费 收 入 财 产 综 合 险50 000保险公司支付手续费时：借 ： 手 续 费 及 佣 金 支 出 财 产 综 合 险2 500贷：现金2 50019. 某养老保险爱护因经济困难要求退保， 已交足 4 年保费，业务部门按规定的标准运算应退12 000 元，但退保户上有 3000 元借款未仍，借款利息 200 元，财务部门核准无误后， 扣除借款本息，以现金支付退保金；编制会计分录；p55 借：退保金12000贷：保户质押贷款3 0002008800利息收入现金20.某工厂投保财产基本险，保费20 816 元， 合同生效，商定 30 天内交付； p40借：应收保费 某工厂

13、2081620贷816：保 费收入 财 产基 本险收到保费时：借：银行存款20816贷 ： 应 收 保 费 某 工 厂20 816判定题1. 会计主体必定是法律主体（ x）2. 包装物和固定资产区分在于前者的价值较低，打不到企业固定资产核算标准； （ x）3. 在结账之前，假如发觉记账过程显现笔误， 而记账凭证是正确的，可以采纳划线更正法更正；（x）4. 无形资产和固定资产一样应计提折旧； （x）5. 存货发出核算的计价方法许多，企业可依据实际情形挑选使用，随便变更； （x）6. 工业企业购进原材料时，运输途中发生的合理耗损，应计入购进材料的实际选购成本中；（）7. 由于全部者权益和负债都是对

14、企业资产的要求权，因此他们的性质是一样的； （ x）8. 会计核算必需而且只能采纳价值的形式； （x）9. 应收及预收款项是资产，应对及预付款项是负债；（x）10. 企业依据规定从税后利润中提取的盈余公 积，在会计核算中应作为流淌负债处理； （x）11. 资产负债表是反映企业肯定时期的财务状况的会计报表；（x）12. 盈余公积可以用来补亏和安排投资者利润；（）13. 企业在筹建期间发生的长期借款利息， 应计入财务费用；（）14. 收入是指企业在销售产品， 供应劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的 总流入；（x）15. 资产负债表的表首时间应为“x 年 x 月”， 损益表的表首时间应为“年 x 月 x 日 x”；（x）16. 我国企业资产负债表的结构采纳的是报告式；（x）17. 保险公司取得的追偿款收入无论多少均归保险公司全部；（x）18. 假如投保人有意不履行照实告知义务， 保险人对保险合同解除前发生的保险事故， 不承担赔偿或给付保险金的责任，并不退仍保费； （）19. 退