控股集团公司监督审查管理制度(WORD7页).doc

1、监督审查管理制度第一节总则第一条 为维护股东和员工的合法权益，保护公司财产不受损失，严肃查处违法、违规行为，确保公司健康平稳发展，特制定本制度。第二条 监审部门以中华人民共和国审计法 、中华人民共和国会计法 、中华人民共和国公司法、审计实施条例 以及其他有关的法律、 法规和公司管理制度、 规定为依据，监督、检查和评价监审对象的行为及资产、负债、损益的合法性、真实性、效益性，及时制止或报告有关人员违反国家、集团公司规定的行为。第三条 公司高层管理人员直接接受百雄堂控股集团的监审。 本监审制度是针对公司各职能部门，各子公司及中层管理人员和一般员工的监督审查。第四条 监督范围包括对公司及各子公司经营

2、管理活动中的决策、 商务活动、合约处理等行为及工程质量和规章制度的执行情况进行监督； 审计范围包括对公司及各子公司各项经济管理活动实施事前、事中、事后监督、检查和评价。具体内容包括以下几个方面：（一）财务收支、预算执行和决算的监审。（二）资产、负债、损益及有关的经济活动指标的监审。（三）对公司重大项目的招、投标及物资采购，重要经济合同签订的监审。（四）对公司及各子公司年度经营目标完成情况的监审。（五）公司重点项目、工程预算、决算的审计。（六）公司重要岗位人员的离任审计。（七）异常状态下的特殊审计。（八）违反国家法律、法规以及公司规章、制度的行为。（九）公司下发的行政指令、管理制度执行落实情况监

3、督。（十）接受举报和保护举报人的权益不受侵犯。第五条 监审部门只具有监督，审计职能，应特别注重工作方法与技巧，严禁界入各职能部门及子公司的经营管理活动。第六条本制度由综合办公室负责解释和组织实施。第二节机构、人员和经费第七条 监审部门在公司监事会和总经理领导下独立行使内部监督审计权， 不受其他部门或人员的干预。 直接对公司董事长和监事会负责并报告工作， 接受国家审计部门的业务指导。第八条监审部门人员配备（一）考虑到公司目前的实际情况， 公司的监督审查暂时由综合办公室组织人员组成 “监审小组”来行使职能。从长远发展的角度考虑， 公司发展到一定规模应专门成立 “监审中心”来负责公司的监督审查工作。

4、（二）监审小组（中心）应由以下人员组成：总监 1 人，总监助理 1 人，财务金融审计专业设 1 人，工程建筑审计专业设 1 人，专职监审员若干名。所有成员要求熟悉国家政策、法律、法规、公司各项规章制度；熟练掌握会计、审计专业知识；具备一定的综合分析、判断能力；办事坚持原则、客观公正、实事求是、廉洁奉公。（三）公司在各子公司设专职监审员，其业务工作直属监审小组（中心） ，行政上接受监审中心和所在公司的双重领导。 其所开展的监事、监审，监理工作受命于监审小组 （中心），在授权范围内代表监审中心行使权力和义务，并定期向监审小组（中心）总监或监事会主席汇报工作。专职监审员的具体工作职责、要求、权限、业

5、绩等由监审中心界定。专职监审员的基本工资由所在子公司承担，公司发放。（四）根据工作需要，经公司综合办公室主任批准，监审小组（中心）可向公司和各子公司临时借调财务人员参加内部审计工作； 经董事长批准， 可向社会聘请专业人员参与内部审计工作。第九条 内部审计所需经费，列入公司年度财务预算，予以充分保证。属于项目审计或专项审计的费用由受益单位承担。第三节监督实施办法第十条 监审小组（中心）有权依照国家法律、公司规章制度对公司及各子公司各种决策、经营、管理行为及中层管理人员和普通员工的行为进行监督。监审小组（中心）行使监督职能，各职能部门、子公司应予以积极配合，自觉接受监督。第十一条 监审小组（中心）

6、 工作人员行使监督职能，一定要依法办事和按照相关规章制度、条例进行，言有凭，说有据，不能凭主观经验与见解办事。第十二条监审小组（中心）行使监督职能的重点，应放在参与公司、各子公司的招投2标活动，合同谈判与会签，隐蔽工程的验收与收方及签证，参与工程质量的验收，不定期检查各种规章制度的贯彻与执行情况，以促进整个公司的规范化管理和管理水平的提高。第十三条监审小组（中心）行使监督职能，对于不合法和不按规章制度办事的行为，应及时指出，提出改进建议；对于不能制止的重大事件，要及时报告，提请有关部门或领导处理，以当面不发生冲突为准则。第十四条监审小组（中心）应制订详细的监督计划， 确定年度、季度、月度监督重

7、点，并事先发出通知，重在工作实效。第四节审计权限和被审计权限第十五条监审小组（中心）的审计权限（一）根据内部审计工作需要，被审计单位应按指定时间报送经营计划、预算、决算、财务报表和有关文件、资料等。（二）审查被审计单位的会计凭证、账册、报表、会计软件、单位预算、资金和财务决算，查阅有关文件、资料、会议纪录等。（三）组织召开审计专题会议。参加财务管理和经营决策的有关会议。（四）对涉及审计事项的有关问题向被审计单位或个人进行调查询问、索取证明材料时，有关单位和人员应当予以积极配合。（五）对审计中发现的各种问题，有权向公司监事会或董事长提出审查和处分的建议，有权要求被审计单位提出具体整改意见，并对整

8、改情况进行跟踪检查或重点抽查。（六）对阻挠、妨碍内部审计人员工作及拒绝提供有关资料的，经公司董事长或监事会主席批准，可采取封存账册等强制措施，并追究有关人员的责任。（七）对严格执行财经纪律及公司的各项规章制度，经济效益显著、贡献突出的单位和个人，向公司董事长或监事会提出表扬和奖励的建议。（八）内部审计人员依照法律、法规和本规定行使职权时，任何单位和个人不得打击报复。第十六条被审计单位和个人的权责（一）端正思想，认真对待，密切配合，如实全面反映，不弄虚作假、不隐匿、篡改、转移、毁损有关资料。（二）做好必要的准备工作。包括会计报表、会计帐薄、会计凭证、银行对账单、重要合同、可行性研究报告、会议纪录

9、、纪要、内部文件等与审计事项相关的资料。3（三）为监审工作人员提供必要的工作场所和工作条件。（四）执行审计决定，同时对审计报告有申诉的权利。（五）对审计人员的违规行为有权向公司董事长或监事会主席举报、反映。第十七条实施审计的相关规定（一）审计人员不能对自己所作的财务或其他经济工作进行监督、评价。（二）被审计单位或个人对审计工作的安排、过程、评价及意见等有异议的，可以以书面形式向公司董事长或监事会主席进行反映。（三）审计人员只对被审计的项目进行监督、评价和建议，不能独立进行具体的操作和修改。（四）内部审计人员与被审计单位或审计事项有经济利益关系或与被审计单位负责人、有关主管人员有夫妻或直系血缘关

10、系时，应当自行回避。内部审计人员的回避，由监审小组（中心）负责人决定。（五）实行现场审计必须有两人以上。（六）审计人员不能对外泄漏审计过程中知悉的各种商业机密。第五节审计方法与程序第十八条 监审小组（中心）根据具体情况，拟定年度审计计划，确定各季度、月度审计重点，报公司董事长或监事会批准并实施。对突发事项，应适时组织人员实施适时审计。第十九条 深入开展审前调查， 熟悉被审计单位的经营情况， 了解与审计工作相关的内部控制制度的健全性、执行的有效性及存在的问题。第二十条 实施财务审计前，应拟定审计方案，确定审计范围、内容、重点、方式和时间，并提前 3 天向被审计单位下达审计通知书。第二十一条 实施

11、现场审计，应对被审计单位的会计凭证、账薄、报表、文件和有关资料进行全面检查，向有关单位或个人进行调查取证，索取、印制证据材料。对审计中发现的问题应随时向有关单位和个人提出改进建议。第二十二条 审计终结提出审计报告应征求被审计单位领导的意见， 报董事长或监事会批准。经批准的审计意见书或审计决定等送达被审计单位，被审计单位必须执行。监审小组（中心）根据被审计单位财务管理存在的问题，可向公司或被审计单位提出专题改进建议书。第二十三条 被审计单位对审计意见书或审计结论如有异议， 应在收到审计意见书和审计结论之日起 15 个工作日内向公司董事长或监事会主席提出，董事长应当及时做出处理。4在未做出新的决定

12、前，原审计结论仍然有效。第二十四条 对审计项目进行后续审计，检查相关部门和个人采纳审计意见和执行审计决定的情况。第二十五条 对基本建设项目的审计， 在符合信息披露和批准权限的前提下， 审核项目实施单位报送的可研报告和立项概算资料，要求实施单位按照经批准的概算上报分项的预算，审核确认预算金额并作为招投标或签订合同审计的依据。第二十六条 在项目实施过程中， 实施单位应向监审中心按月报送预算执行情况和款项的支付进度，对超预算的行为除责令实施单位书面说明外，有权要求暂停实施。第二十七条重大项目完工后，先进行内部预审，再委托专业机构进行竣工结算审计。第二十八条投资额超过 500 万元的大型建设项目，需委

13、托专业机构进行审计。第二十九条 项目建设投入使用后，应对照可行性研究报告等资料，评价投资效益，提供投资分析。第三十条 监审小组（中心）在重大经济合同签订前应会同公司其他职能部门对合同主要条款做出评价。合同执行后，应对履行情况予以总结。第三十一条 审计工作完成后， 监审中心应将有关资料整理归档， 并按档案管理的有关规定进行保管和使用。第六节奖惩措施第三十二条 被审计单位有下列行为之一者，监审小组（中心）应对当事人和负有直接领导责任的人员视情节轻重提出处理建议， 经公司董事长或监事会批准后提交有关部门予以实施。对情节严重，构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。（一）弄虚作假，隐瞒真实情况，提供

14、假资料、假情况的。（二）拒绝或者拖延提供与审计事项有关的文件资料、会计凭证、会计帐薄、会计报表和证明材料并拒不改正的。（三）拒绝、阻碍检查并拒不改正的。（四）拒绝执行审计决定的。（五）打击报复审计人员或者举报人的。第三十三条行政处分包括通报批评、警告、记过、撤职、降级、开除等。经济处罚包括罚款、停发工资和扣发风险保证金等，均按照公司员工奖惩制度 或有关规章制度执行。第三十四条被打击报复的审计人或举报人身体，精神受到伤害， 由相关责任人负责赔5偿医药费、住院费、营养费、护理费等相关费用；造成轻微以上伤害，报司法机关处理。第三十五条公司对忠于职守，秉公办事，实事求是，有突出贡献的审计人员和揭发检举

15、违反财经纪律、抵制不正之风的有功人员，将给予表彰和奖励。第三十六条审计人员泄露机密，以权谋私，玩忽职守，弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的，视情节轻重，分别予以批评、警告、降级、免职、辞退、直至开除等处分；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。第七节监审员管理规定第三十七条 监审员应严格遵守各项法律、 法规和公司的各项规章制度， 在授权范围内代表监审小组（中心）行使权力和义务，并定期或不定期向所在子公司监事会主席、公司监审小组（中心）总监汇报工作。第三十八条监审人员必须具备以下素质：（一）遵纪守法，忠于职守，秉公执法，清正廉洁，保守秘密，有良好的职业道德。（二）熟悉监审业务，具备相应的

16、文化水平和专业知识。（三）坚持客观、公正、公平的原则。（四）实事求是，办事重证据，重调查研究。第三十九条监审人员必须履行以下职责：（一）行使职责时，有调查、取证、处罚建议、处罚执行监督等权力。（二）参与所在公司经营管理中的重大决策工作和商务活动（包括重要合同的签订、采购及执行的全过程监督），列席公司有关重要会议。（三）参与子公司基建工程收方，工程质量验收和现场签证，会同现场材料员依据合同约定对工程材料设备进场的名称、 规格、数量、合格证等质量的监督检查核对， 并做好记录，发现问题报所在公司及时处理，同时报监审小组（中心）备案。（四）检查公司全体人员是否遵守国家法律、法规和公司的各项规章制度。对异常行为应深入调查，及时预警、纠正，严重的应及时报告监审中心或所在公司领导。（五）有权参与所在公司各项制度和考核指标制定（修订）工作；有权参与预、决算和招、投标工作；有权参与工程物资采购工作；有权协助所在子公司做好财务管理工作，有权对超考核指标、预算的费用进行逐笔审核、调