发票常见问题和解答

1、发票常见问题和解答susan PM在日常工作的开票问题中涉及的内容主要为：发票管理办法、发票管理细则、企业所得税法、人所得税法、企业法、消费者权益保护法、经济法、合同法、及其他各项税法等。 以上工作涉及内容不仅仅是各位惯性思维中的财务知识，更多的是国家出台各项关于个人，企业，税务等各方面的法律法规。 涉及内容对于发票的常见问题进行解答 本次学习是针对公司在日常工作中01Ensample：中华人民共和国发票管理办法第二十二条的规定：开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。”“13问常见问题解答问常见问题解答123456为什么一定要取得发票？为什么一定要取

2、得发票？客户与公司交易时说不要发票，事后客户与公司交易时说不要发票，事后又提出需要发票，还可补开发票吗？又提出需要发票，还可补开发票吗？发票的丢失，如何处理？发票的丢失，如何处理？不符合规定的发票，指什么情况？不符合规定的发票，指什么情况？导致开票有误，需要作废发票，为了及时将新开发票导致开票有误，需要作废发票，为了及时将新开发票寄到客户手中用于收款，是否可以在未收到客户退票寄到客户手中用于收款，是否可以在未收到客户退票之前，财务先行开出新发票？之前，财务先行开出新发票？发票开具时间是否一定要当月？是否发票开具时间是否一定要当月？是否能延后开票？能延后开票？目 录个人是否可以直接打款给公司账户

3、？个人是否可以直接打款给公司账户？1789012普通发票发生退货行为，销售方想开普通发票发生退货行为，销售方想开具红字发票，如何处理？具红字发票，如何处理？财务每月底开发票有截止日期吗？财务每月底开发票有截止日期吗？不符合规定的发票，指什么情况？不符合规定的发票，指什么情况？客户要求更改发票中货物名称，不按客户要求更改发票中货物名称，不按实际货物名称开具，是否可以？实际货物名称开具，是否可以？什么情况下客户退回发票需要出具拒什么情况下客户退回发票需要出具拒收证明？收证明？发票的丢失，如何处理？发票的丢失，如何处理？1113问问CONTENTS不符合规定的发票，指什么情况？不符合规定的发票，指什

4、么情况？答答CONTENTS不符合规定的发票是指开具或取得的发票不符合规定的发票是指开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制，或填写项目是应经而未经税务机关监制，或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务印章或发票专用章，伪造、作废加盖财务印章或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。以及其他不符合税务机关规定的发票。 问问CONTENTS为什么一定要取得发票？为什么一定要取得发票？答答CONTENTS取得任何货物和固定资产（不包括建筑物）必取得任何货物和固定资产（不包括建筑物）必须取得增值税发票，支付运费要取得运输发票，须取得增

5、值税发票，支付运费要取得运输发票，支付任何款项必须取得发票。支付任何款项必须取得发票。否则要按支付金额的否则要按支付金额的25%进行纳税调整，也就进行纳税调整，也就是要按是要按25%缴所得税。缴所得税。如果取得货物没有增值税发票，货物中包含的如果取得货物没有增值税发票，货物中包含的增值税增值税17%是要计入成本的，公司要多缴此部是要计入成本的，公司要多缴此部分的增值税。分的增值税。 问问CONTENTS由于客户资料变更，导致开票有误，需要由于客户资料变更，导致开票有误，需要作废发票，为了及时将新开发票寄到客户作废发票，为了及时将新开发票寄到客户手中用于收款，是否可以在未收到客户退手中用于收款，

6、是否可以在未收到客户退票之前，财务先行开出新发票？票之前，财务先行开出新发票？答答CONTENTS绝对不可以。税务机关规定：当月收到退绝对不可以。税务机关规定：当月收到退回的未抄税的发票联、抵扣联且购买方未回的未抄税的发票联、抵扣联且购买方未认证的，方可按作废处理，重新开具发票。认证的，方可按作废处理，重新开具发票。问问CONTENTS客户与公司交易时说不要发票，事后又提客户与公司交易时说不要发票，事后又提出需要发票，还可补开发票吗？出需要发票，还可补开发票吗？答答CONTENTS国家规定：公司按当月发货报收入，不管国家规定：公司按当月发货报收入，不管是否开票，均会并入当月销售报税。由于是否开

7、票，均会并入当月销售报税。由于公司按月报税，报税后再开发票将重复纳公司按月报税，报税后再开发票将重复纳税。所以这种情况事后不补开发票。税。所以这种情况事后不补开发票。公司处理：如不开票，资金一律不许打入公司处理：如不开票，资金一律不许打入对公账户，打入对公账户，打入windy私人账户前必须于财私人账户前必须于财务部沟通。若务部沟通。若事后又提出需要发票请邮件事后又提出需要发票请邮件向财务部申请，说明事情原由，通过可开向财务部申请，说明事情原由，通过可开票。票。注：注：1、请业务同事一定要事先与客户确定是否要开增、请业务同事一定要事先与客户确定是否要开增值税发票或普通发票。值税发票或普通发票。2

8、、开票和资金回款的公司名称、开票和资金回款的公司名称必须一致。（不一致处理方式请看下一页）必须一致。（不一致处理方式请看下一页）问问CONTENTS发票开具时间是否一定要当月？是否能延发票开具时间是否一定要当月？是否能延后开票？后开票？答答CONTENTS已完成的交易，发票未开的，跨月一般不已完成的交易，发票未开的，跨月一般不再开具。从再开具。从2010年开始，增值税发票的抵年开始，增值税发票的抵扣期由原来的扣期由原来的90天延长到天延长到180天，客户在这天，客户在这么长的时间内完全可自主安排抵扣的时间，么长的时间内完全可自主安排抵扣的时间，故不同意正常客户延后开票的情况。故不同意正常客户延

9、后开票的情况。对新成立的公司或开票资料变更等合理情对新成立的公司或开票资料变更等合理情况下的延后开票，其他特殊原因需要跨月况下的延后开票，其他特殊原因需要跨月开票，当月发货后需用邮件通知财务经理，开票，当月发货后需用邮件通知财务经理，经批准方可例外执行。经批准方可例外执行。问问CONTENTS发票的丢失，如何处理？发票的丢失，如何处理？答答CONTENTS需要及时与客户沟通发票情况，并保管收需要及时与客户沟通发票情况，并保管收付发票各环节的交接资料，以便分清责任。付发票各环节的交接资料，以便分清责任。如不幸丢失，如不幸丢失，需需根据不同的发票类型根据不同的发票类型按照按照国税发国税发20061

10、56号文号文 第二十八条处理第二十八条处理。增值税普通发票丢失 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。增值税普通发票丢失 一般纳税人丢失已开具专用

11、发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票的发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票的发票联到主管税务机关认证，专用发票的发票联复印件留存备查。 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。增值税专用发票丢失 在取得丢失发票存根联影印件并加盖开具单位发票或财务专用章和丢失发票开具单位主管税务机关的证明后，允许报销入账。 问问CONTENTS普通发票发生退货行为，销售方想开具红普通发票发生退货行为，销售方想开具红字发票，如何处理？字发票，如何处理？答答CONTENTS分三种情况：分三种情况： 跨月发生退货的，销售方

12、已经入账，但跨月发生退货的，销售方已经入账，但购货方没有入账，只要购货方将发票退回购货方没有入账，只要购货方将发票退回给销售方，销售方凭此开具相同内容红字给销售方，销售方凭此开具相同内容红字发票即可；发票即可；跨月发生退货的，购销售双方均已入账，跨月发生退货的，购销售双方均已入账，购货方需要到主管局开具进货退出及索购货方需要到主管局开具进货退出及索取折让证明单，销售方凭此证明单开具取折让证明单，销售方凭此证明单开具红字发票；红字发票；当月发生退货的，购销双方都没有入账，当月发生退货的，购销双方都没有入账，销售方全联次销售方全联次“作废作废”即可。即可。问问CONTENTS客户要求更改发票中货物

13、名称，不按实际客户要求更改发票中货物名称，不按实际货物名称开具，是否可以？货物名称开具，是否可以？答答CONTENTS根据税务机关要求，发票货物名称需与实根据税务机关要求，发票货物名称需与实际名称一致。际名称一致。本公司业务特殊性，往往根本公司业务特殊性，往往根据客户要求开票，在实际发生中必须要求据客户要求开票，在实际发生中必须要求进销一致（即开出发票进销一致（即开出发票均需要有相应购货均需要有相应购货发票，且发票，且货物名称货物名称、数量及明细均需一、数量及明细均需一致）。致）。问问CONTENTS财务每月底开发票有截止日期吗？财务每月底开发票有截止日期吗？答答CONTENTS每月每月28日

14、为截止日，日为截止日，如有特殊情况，通过如有特殊情况，通过审批后也可开具。审批后也可开具。其余每个工作日都可开其余每个工作日都可开出发票，因税务机关原因除外。出发票，因税务机关原因除外。问问CONTENTS什么情况下客户退回发票需要出具拒收证什么情况下客户退回发票需要出具拒收证明？明？答答CONTENTS根据国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规根据国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知（国税发定的补充通知（国税发200718号）的规定，因号）的规定，因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请

15、单，并在申请票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。因此，若您符合上述情况，拒收证明后出具通知单。因此，若您符合上述情况，拒收证明应由购买方出具并加盖公章。上述回复仅供参考，感应由购买方出具并加盖公章。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！谢您对本网站的支持！问问CONTENTS具发票的出库单收货单位

16、、付款单位、开具发票的出库单收货单位、付款单位、开票单位如果不一致如何处理？票单位如果不一致如何处理？答答CONTENTS如果不一致，需要客户提供下表附件，开如果不一致，需要客户提供下表附件，开票员要收到原件才能开具发票。票员要收到原件才能开具发票。备注：上述证明中所涉及的单位均需准确的全称所需附件对应下表：所需附件对应下表：收货单位收货单位付款单位付款单位发票单位发票单位是否需要证明及出证明单位是否需要证明及出证明单位证明盖章类型证明盖章类型货、款、票一致货、款、票一致不需要不需要 发货给发货给A A公司公司付款单位付款单位B B公司公司开票给开票给A A公司公司代付款证明（代付款证明（A

17、A公司）公司）公章或财务专用公章或财务专用章章发货给发货给A A公司公司付款单位付款单位B B公司公司开票给开票给B B公司公司提货变更通知。（提货变更通知。（B B公司）（补充：公司）（补充：要原件）要原件）公章公章同时提供我司与同时提供我司与B B公司合同复印件公司合同复印件（合同注明（合同注明B B公司指定交货给公司指定交货给A A公司）公司）合同原件业务留存。合同原件业务留存。发货给发货给A A公司公司付款单位付款单位A A公司公司开票给开票给B B公司公司不允许不允许问问CONTENTS如果因为客户疏忽，导致增值税发票逾期如果因为客户疏忽，导致增值税发票逾期未抵扣，如何处理？未抵扣，

18、如何处理？答答CONTENTS增值税发票客户因各种原因逾期不能抵扣增值税发票客户因各种原因逾期不能抵扣的，客户要求重开的由客户承担税款；如的，客户要求重开的由客户承担税款；如果是由于本公司相关人员责任的，由相关果是由于本公司相关人员责任的，由相关人员承担税款。人员承担税款。问问CONTENTS个人是否可以直接打款给公司账户？个人是否可以直接打款给公司账户？答答CONTENTS个人打款分几种情况：个人打款分几种情况：1、未开票先打款，未来需要退回的可以直、未开票先打款，未来需要退回的可以直接打接打入公司对公账户。入公司对公账户。2、不需要开票，不需要开票，款项作为项目款，一律不款项作为项目款，一律不得打入公司对公账户。得打入公司对公账户。3、发票已开，开票抬头与个人名字不符，、发票已开，开票抬头与个人名字不符，不得直接打入公司不得直接打入公司对公账户。对公账户。增值税基本知识发票相关税法规定简要说明02增值税基本知识 增值税一般货物的税率是17%，即应收货款不含税售价*（1+17%）。假如增值税发