国际结算第 五章 国际结算中方式——托收

1、第第5章章 国际结算方式国际结算方式托收托收孙鹏QQ：406869644LOGO摘要摘要托收结算方式的概念和性质托收结算方式的概念和性质5.1托收结算方式的当事人托收结算方式的当事人 5.2托收结算方式当事人关系及权责托收结算方式当事人关系及权责5.4托收结算方式在国际贸易中的应用托收结算方式在国际贸易中的应用5.5托收结算方式的种类及其流程托收结算方式的种类及其流程5.3LOGO5.1托收结算方式的概念和性质 1、托收的概念 托收托收是出口商出口商委托本地银行本地银行根据其要求通过进口地银行进口地银行向进口商进口商提示汇单，收取货款的一种结算方式。 LOGO2、托收的简要流程代收行代收行/提

2、示行提示行委托人委托人托收行托收行付款人付款人LOGO5.2托收结算方式的当事人及其义务和责任托收结算方式的当事人及其义务和责任 托收方式涉及的基本当事人有债权人、债务人、债权人所在地的银行和债务人所在地的银行。 1）委托人委托人(Principal或Consignor)。指在托收业务中，签发汇票并委托银行代为收款的人。由于委托人通常开具汇票委托他的银行向国外债务人收款，所以通常也称为出票人(Drawer)。通常是国际贸易中的出口方出口方。 2）付款人付款人(Drawee)。指汇票中指定的付款人，也就是银行向之提示汇票和单据的债务人。通常是国际贸易中的进口方。进口方。 3）托收银行托收银行(R

3、emitting Bank)。指接受委托人的委托，并通过国外联行或代理行完成收款业务的银行。在托收业务中，托收行一般是出口方出口方所在地的银行所在地的银行。 4）代收银行代收银行(Collecting Bank)。指接受托收银行的委托代向债务人收款的国外联行或代理行。在托收业务中，代收行一般是进口方所在地的进口方所在地的银行银行。 5）提示行提示行(Presenting Bank)。指跟单托收项下向债务人提示汇票和单据的银行。在一般情况下，向债务人提示汇票和单据的银行就是代收代收行本身行本身。如果代收行与债务人无往来关系，为了便利如期收款，代收行也可主动或应付款人要求，委托付款人的往来银行充当

4、提示行。 6）需要时的代理需要时的代理（a representative to act as case of need）当付款人拒付时，可以由其在当地代为处理货物。LOGO5.3托收的种类及流程托收的种类及流程 1、光票托收 光票托收是指出口商仅开具汇票而不附商业单据（主要指货运单据货运单据）的托收。 光票托收并不一定不附带任何单据，有时也附有一些非货运单据，如发票、垫款清单等，这种情况仍被视为光票托收。 光票托收的汇票，在期限上也应有即期和远期两种。但在实际业务中，由于一般金额都不太大，即期付款的汇票较多。 它不涉及货权的转移或货物的处理，处理比较简单。 一般只用于贸易从属费用和非贸易款项的

5、收取。LOGO付款人付款人（进口商）（进口商）代收行代收行/ /提示行提示行托收行托收行委托人委托人（出口商）（出口商）(1)发货发货(3)托收委托书和光票托收委托书和光票(5)付款或承兑付款或承兑(6)付款付款(贷记通知贷记通知)(2)光票和托光票和托收申请书收申请书(4)提示光票提示光票(7)结汇结汇光票托收流程光票托收流程LOGO2、跟单托收（Documentary Collection ） 跟单托收是指附有商业单据的托收。卖方开具托收汇票，连同商业单据（主要指货物装运单据）一起委托给托收行。 实质要件：代表货权的运输单据。 国际贸易中货款的托收大多采用跟单托收。LOGO(3)取得单据取

6、得单据(6)托收委托书和跟单汇票托收委托书和跟单汇票(8)D/P付付款款D/A承承兑兑后后到到期期付付款款(11)付款付款(贷记通知贷记通知)(4)汇票、汇票、单据和托单据和托收申请书收申请书(12)结汇结汇(5)回回单单(2)发货发货(1)合同合同付款人付款人（进口商）（进口商）代收行代收行/ /提示行提示行托收行托收行委托人委托人（出口商）（出口商）(7)提提示跟示跟单汇单汇票票轮船轮船公司公司(10)提货提货(9)交出提单交出提单LOGO跟单托收的交单条件跟单托收的交单条件 1）付款交单付款交单（documents against payment，简称简称D/P） 指被委托的代收行必须在

7、进口商付清票款以后，才能将货运单据交给进口商的一种托收方式。 特点是先付款后交单，付款人付款之前，出口商仍然掌握着对货物的支配权，因此其风险较小。 根据托收汇票付款期限的不同，付款交单又有即期和远期之分。LOGO （1）即期付款交单即期付款交单 即期付款交单（D/P at sight）指委托人开立即期汇票（向欧洲大陆国家的托收免开汇票，以发票替代），在代收行向付款人提示汇票后，付款人只有立即付清货款才能获得货运单据。 （2）远期付款交单远期付款交单 远期付款交单（D/P at XX days after sight）是指委托人开立远期汇票，代收行在向进口商提示汇票时，进口商立即承兑汇票，代收行

8、收回汇票并掌握货运单据，直至到期日，代收行再提示，进口商付款后，代收行才交出货运单据。LOGO案例案例 我某外贸公司向日本商人以 D /P 见票即付方式推销某商品，对方答复如我方接受 D /P 见票后 90 天付款条件，并通过他指定的 A 银行代收货款则可接受。请分析日方提出此项要求的出发点。LOGO分析分析 （1）提出将 D /P 即期改为 D /P 90天远期，很显然旨在推迟付款，以利其资金周转。 （2）而日商指定 A 银行作为该批托收业务的代收行，则是为了便于向该行借单，以便早日获取经济效益。 在一般的 D /P 远期业务中，代收行在未经授权的情况下通常是不会轻易同意付款人借单的。该日商

9、所以提出通过 A 银行代收货款的原因，当然是该商与 A 银行有既定融资关系，从而可取得提前借单的便利，以达到进一步利用我方资金的目的。LOGO2）承兑交单承兑交单（documents against acceptance，简称为简称为 D/A） 指被委托的代收行根据托收指示，于付款人承兑汇票后，将货运单据交给付款人，付款人在汇票到期时履行付款责任的一种托收方式。 对于出口商而言,风险大。LOGO 案例：案例：某年国内某A公司向南美B公司出口部分茶叶。合同规定的支付条款为：“Payment by draft payable 30 days after sight, documents again

10、st acceptance.”(凭见票30天到期的汇票付款，承兑交单。) 按期办理好装运后，在7月2日 ，向托收行办理 D/A30天托收。 8月2日A公司收到托收行来电：“你第X X X 号托收单据于7月13日 收到，我行当天已经向付款人提示，付款人承兑后并于当时收到全套单据。我行于 8月12日 提示要求付款，但 8月13日 付款人提出拒付，其理由是：商业发票不符合我当局有关规定，无法通关。”同一天 A公司也收到了买方类似的通知。由于B公司未在来电中说明合格的商业发票格式，A公司不得不查找该地区过去的合同当中要求的发票格式，缮制新的发票补寄。 8月26日 买方 B公司又来电：“你方补寄的发票我

11、方已经收到，但海关仍然不接受，因为发票上没有注明原产地。据了解该货物在保税仓库期间的高昂保管费，已经接近货值的四分之一。如果你方不能弥补我方损失，我方将不能接受货物。” A公司经研究，为了避免更大的损失，只好愿意就降价问题与买方谈判，损失了20%的货款。最后通过其他途径才知道货物早就被买方提走，只因该公司近期亏损严重，无力付款，才采取这种办法抵赖货款。LOGO启示：启示： 首先，该案例采用了 D/A托收的方式，完全是远期付款，买方只要在汇票上签字表示承兑就可获得全套单据，并借以向船方提货，等汇票到期才付款。对卖方来说，这种方式风险很大。 其次，在实践当中，很多外贸人员认为，托收方式下的制单似乎

12、比信用证下的制单容易，因为约束要少得多。但实际上由于托收的制单没有严格要求，无章可循，才正好成为许多国外商人拒付的理由。因此，更加要求单证人员通晓各国有关单证方面的所有规定和惯例。 最后，采取 D/A方式结算货款，一定要重视对买方的资信调查。本案中的买方资信状况就很差，不但不告诉卖方合格的发票格式，而且采取了欺诈的方式。LOGO3、直接托收直接托收 直接托收(direct collection)是指委托人从托收行获得空白的托收指示格式后，自行填制，连同其它单据直接寄给代收行，由代收行向付款人提示，以代收款项，即绕开托收行办理托收业务。LOGO跟单汇票的格式跟单汇票的格式 托收汇票通常是跟单的商

13、业汇票，它除了具备一般汇票的7个必要项目外，还应加注：（1）交单条件（在付款期限前注明D/A或D/P）；（2）出票条款（通常以“Drawn against shipment of (merchandise) for collection”为固定格式），以表明开立汇票的原因。应加注：（1）交单条件；（2）出票条款,通常以“Drawn against shipment of (merchandise) for collection”为固定格式。 托收汇票的出票人是出口商或卖方，付款人是进口商或买方，收款人可以有三种形式表示：出票人抬头，托收行抬头和代收行抬头。LOGO出票人为抬头人的汇票出票人为抬

14、头人的汇票Bill of Exchange Exchange for USD5000.00 Hong Kong 10 July.200 x. D/P At sight pay this first bill of exchange (second unpaid) to the order of ourselves the sum of five thousand US dollars only Drawn against shipment of (merchandise) for collection.To buyer or importer London. For seller or exp

15、orter Hong Kong. Signature LOGO托收行为抬头人的汇票托收行为抬头人的汇票Bill of Exchange Exchange for USD5000.00 Hong Kong 10 July.200 x. D/P At 30 days after sight pay this first bill of exchange (second unpaid) to remitting bank the sum of five thousand US dollars only Drawn against shipment of (merchandise) for colle

16、ction.To buyer or importer London. For seller or exporter Hong Kong. Signature LOGO代收行为抬头人的汇票代收行为抬头人的汇票Bill of Exchange Exchange for USD5000.00 Hong Kong 10 July.200 x. D/A At 30 dayssight pay this first bill of exchange (second unpaid) to collecting bank the sum of five thousand US dollars only Dra

17、wn against shipment of (merchandise) for collection.To buyer or importer London. For seller or exporter Hong Kong. Signature LOGO练习：练习：在一笔30天付款期的远期付款交单托收条件下,出口商：A Co. Zhanjiang ； 进口商：B Co. New York ；托收行：Bank of China ,Zhangjiang Branch ；代收行： Bank of China ,New York Branch 。请你将下列托收汇票填制完整(以托收行为抬头人)Bil

18、l of Exchange Exchange for USD2000 Zhanjiang, 1 March 2010 At of the First of Exchange (Second of the same tenor and date unpaid) pay to the order of the sum of USD two thousand onlyDrawn against shipment of (merchandise) for collection. To: . For： . (signature)LOGO托收统一规则（URC522） 国际商会国际商会（The Intern

19、ational Chamber of Commerce,ICC)成立于1919年，发展至今已拥有来自130多个国家的成员公司和协会，是全球唯一的代表所有企业的权威代言机构代表所有企业的权威代言机构。 国际商会为统一托收业务的做法，减少托收业务各有关当事人可能产生的矛盾和纠纷，曾于1958年草拟商业单据托收统一规则。为了适应国际贸易发展的需要，国际商会在总结实践经验的基础上，1978年对该规则进行了修订，改名为托收统一规则；1995年再次修订，称为托收统一规则国际商会第522号出版物（简称URC522)，1996年年1月月1日日实施。托收统一规托收统一规则自公布实施以来，被各国银行所采用，已成为

20、托收业务的国则自公布实施以来，被各国银行所采用，已成为托收业务的国际惯例。际惯例。 托收统一规则（URC522）共7部分，共26条包括总则及定义、托收的形式和结构，提示方式，义务与责任，付款，利息、手续费及其它费用，其它规定。LOGO5.4托收当事人相会关系及权责托收当事人相会关系及权责1、委托人与付款人间的关系 委托人与付款人在国际贸易买卖交易中，分别为出口商与进口商。他们之间的关系是买卖关买卖关系。系。 出口商义务出口商义务：按照合同规定向进口商按量按时交运货物并提交单据。 进口商义务进口商义务：在提交的单据审查后按规定付款。 LOGO2、 委托人与托收行之间的关系 委托人与托收行之间的关

21、系是委托代理关系。两者关系的依据是托收申请书(Collection Application)。 委托人（出口商）义务： 1）托收委托书必须是明确的托收委托书必须是明确的。 2）及时提示及时提示：当银行将发生的一些意外情况通知委托人时，委托人必须及时指示。 3）负担责任负担责任：支付手续费和各种费用，即使托收行没有收到货款。LOGO A.交单方式的选择交单方式的选择：付款交单（D/P）、承兑交单（D/A） B.货款收妥后代收行以何种方式通知托收行货款收妥后代收行以何种方式通知托收行：电报、航邮 C.银行费用的处理银行费用的处理：按惯例，进出口商各自承担本国银行的费用。 D.拒付时是否做拒绝证书拒

22、付时是否做拒绝证书：如不注明，代收行无义务做 E.拒付后处理货物方式拒付后处理货物方式：如进口地有可靠的代理人，要在申请书上注明，预备付款人以应急，若没有，需明确注明拒付后代收银行代为办理货物的提货、存仓和保险。 F.选定国外代收行选定国外代收行 托收委托书样式LOGO 托收行义务： 1）执行委托人提示 2）对委托人提供的单据是否与买卖合同相符不负责任 3）负担过失责任：未按照申请书指示产生的后果因对其过失负责。LOGO3、 托收银行与代收银行之间的关系 代收行是托收行的代理人，代收行须严格按照作为委托人的托收行所发出的托收委托书(Collection Advice)办事。 代收行义务： 1）

23、保管好单据 2）无义务对托收下货物采取任何行动。但出于保护委托人的货物考虑，不管有无提示，如果代收行采取了提货、存仓、保险等活动，银行对其行为疏漏不负责任，并且费用由委托人负责。 3）托收情况通知LOGO A.所有通知列有合适的说明，列明托收银行的托收委托书编号 B.如无明确提示，代收行必须用最快的邮件将托收情况通知。 C.在提示付款拒付时，代收行应尽力查明理由并通知托收银行。LOGO4、 代收银行与付款人之间的关系 代收银行与付款人之间并不存在契约不存在契约关系关系。付款人对代收银行应否付款，完全根据他与委托人之间所订立的契约义务而决定，即以委托人提供的单据足以证明委托人已履行了买卖合同义务

24、为前提。LOGO5.5托收结算方式在国际贸易中的应用托收结算方式在国际贸易中的应用 （一）托收结算方式下的融资 1、对于出口方的融资 1）出口押汇出口押汇(collection bills purchased)是指银行有追索权地向出口商购买跟单汇票的行为，是托收行向出口商提供的一种资金融通方式。其基本做法是：银行凭出口商开立的以进口商为付款人的跟单汇票以及所附的商业单据为质押，将货款扣除利息及费用后，净额付给出口商。 2）出口贷款出口贷款(advance against collection)指出口商在其流动资金不足的情况下可以要求托收行发放少于托收金额的贷款，俟其到期时还贷。LOGO 2、对

25、于进口方的融资 信托收据信托收据(Trust Receipt简称 T/R)融资。这是进口商表示愿意以代收行受托人的身份代银行提货，承认货权属于银行，并保证在汇票到期日向银行付清货款的一种书面文件，它是在远期付款交远期付款交单单条件下代收行向进口商提供的资金融通方式。这种融资有一定的风险。LOGO（二）托收的特点（二）托收的特点 1、属逆汇、属逆汇 2、商业信用、商业信用托收方式与汇款方式一样，都属于商业信用，即进出口商双方能否取得合同规定的货物或按期收到合同规定的货款分别取决于对方的资信，没有第三者的保证。托收项下的银行只是接受委托办理收款业务，与当事人之间的关系是委托代理关系，他们对于托收过

26、程中遇到的一切风险、费用和意外事故等不承担责任。LOGO 3 3、较汇款方式安全、较汇款方式安全 首先，对于出口商来说，进口商必须在付款或承兑之后才能掌握货权，所以托收方式使得出口商在控制货权、安全收回货款方面比货到付款更有保证，比货到付款安全货到付款安全。 其次，对于进口商来说，出口商按合同装运货物，进口商被提示单据时，说明了货物确实已经装运，才能付款或承兑。这样与预付货款下进口商先预付货款下进口商先付款后收货相比，其利益更有保障付款后收货相比，其利益更有保障。LOGO 4、资金负担仍不平衡资金负担仍不平衡 进口商支付货款之前，货物占用的资金全部由出由出口商承担口商承担，所以出口商的资金负担

27、较重，而进口商基本不负担资金。 5、手续较杂、费用较高、手续较杂、费用较高 从托收和汇款方式的流程来看，托收的业务流程要比汇款更复杂，手续稍多些，费用自然要高些。LOGO（三）跟单托收的风险及其防范措施（三）跟单托收的风险及其防范措施托收仍是出口商先出运商品后收款，所以是相对有利于进口商，不利于出口商的一种结算方式。托收项下的风险主要指出口商面临的风险。 风险：出口方发货在先，收款在后，银行对是否能收到货款概不负责。因此，对出口方来讲，出口方可能遭受很大风险拒付风险拒付风险。 拒付原因：客观原因 主观原因 防范措施： 1）要了解进口方作为贸易伙伴的资信和经营作风 2）及时把握出口商品在进口地的

28、市场销售状况、行市趋势。 3）弄清进口国的外贸管制和各项规章制度。 4）结算方式上可根据具体情况让进口商预付部分货款。LOGO 既然跟单托收风险较大，且进出口双方风险分担不均，为什么还会被广泛采用？ 是贸易保护主义贸易保护主义盛行的结果。在贸易保护主义盛行下，出口竞争激烈，导致出口商更加依赖进口商，这种结算方式是出口商做出的一种让步。LOGO案例解析案例解析 1 1、国内某公司以D/P付款交单方式出口，并委托国内甲银行将单证寄由第三国乙银行转给进口国丙银行托收。后来得知丙银行破产收不到货款，该公司要求退回有关单证却毫无结果，请问托收银行应付什么责任？ 分析：托收银行不负任何责任。 理由：在本案例中，托收银行只要尽到“遵守信用，谨慎从事”义务，对托收过程中所发生的各种非自身所能控制的差错，包括代收行倒闭致使委托人货款无法收回且单据也无法收回，不负何法律责任。LOGO2、天津M出口公司出售一批货给香港G公司，付款条件为DP见票30天付