集团现金、借款及费用报销管理制度

1、集团公司现金借款及费用报销管理制度（试行）第一章总则第一条为规范集团财务管理，健全企业管理体系，完善内部控制制度，特针对公 司现金、借款及费用报销等经济行为拟订本制度。第二条本制度根据国家相尖财经法规并结合集团目前的实际情况，在此主要规范： 现金管理制度、借款管理制度、费用报销管理制度等。费用报销分为日常办 公费用、工薪福利费用、固定资产等专项支出等等。第三条本制度适用集团全体员工。第二章现金管理制度第四条现金管理规定：（一） 集团可以在以下范围使用现金：1 1、10001000元以下零星办公用品、劳保用品采购；2 2、个人劳务（临时性）报酬；3 3、出差人员必须携带的差旅费；4 4、结算起点

2、以下的零星支出；5 5、财务审计部长或集团总经理批准的其他开支；（二） 结算起点：结算起点定为畚仟元，结算起点的调整，由财务审计部长和集团总经理确 定。（三） 不得通过现金结算的项目：不得通过现金结算的项目包含：大额采购（固定 资产、办公用品、劳保 用品）、工资性支出、福利等。大额采购需通过银行 转账或支票方式支付；工资性支出需通过银行转账，统一发放；（四） 除本规定第四条第一款外，财务审计部支付超过使用现金限额的部分，应当 通过银行转账或以支票支付；确需全额支付现金的，需经财务审计部审核， 财务审计部长或集团总经理批准后才能支付；（五） 日常零星开支所需库存现金限额为巻仟元，超过部分应存入银

3、行；（六） 出纳支付现金，可以从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从 现金收入中直接支付（即坐支）；（七） 出纳从银行提取现金，现金支票应写明用途和金额，由财务审计部长和集 团总经理批准后提取；（八） 无论何种汇款，财务审计部必须审核付款通知单，分别由经手人、部 门负责人、财务审计部长、集团总经理签字；（九） 出纳人员应当建立健全现金、银行存款账，逐笔登记资金业务，做到日清月 结，保证账账、账款相符。第三章借款管理制度第五条借款管理规定：（-） 范围：适用于所有因公借款（集团不受理任何私人借款）；其他临时性借 款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借 款原 则上不允

4、许跨月借支。（二）具体规定：1 1、借款程序、审批权限：员工出差或其它工作原因借款，先填制一式三联的借款单，根据业务需要如实填写借支金额，借款额应控制在其月工资 性收入以内，由部门负责人审查、财务审计部长审批。因特殊情况，借款 额超过其月工资性收入的，除履行前款规定的审批手续外，还应报 集团 总经理批准；2 2、借款的清收：a a、借款原则：“前款不清、后款不借、超期不还、自动扣除”。（1 1） 员工出差需借款的，应持集团总经理审批过的出差申请表办理借款手续，出差结束返回集团后的5 5个工作日之内报账，否则，财务审计部 应停止其下单借款手续的办理；（2 2）采购部门借款采购，需提供经集团总经理

5、批准的采购申请表及按照审批 额度填写的借款单；无采购申请表的借款不予受理。应在采购工 作结束后的5 5个工作日之内报账，否则，财务审计部应停止其下单借款手 续的办理；b b、未按期清还欠款的，主管会计于次月3 3日（遇节假日提前）之前提供在 职员工欠款清单交财务审计部长审批并转交出纳，出纳应按照欠款清单 及时从欠款人当月的工资、奖金中予以扣回；C C、员工离职时应结清个人欠款，财务审计部长审核，未结清的人力资源部不予办 理离职手续，财务审计部对欠款责任人的清算工资全额暂扣，结 清后返还；d d、主管会计应及时对集团员工费用借款账户进行清理、稽核，如发现记账 错误 应尽快调整，费用单据未按时收回

6、冲账应督促借款人限期处理；e e、集团员工在还款或通过费用报销核销借款后，出纳应将借款单第三联次 退还借款人销账，第二联次由主管会计作为入账凭据，第一联次按月留存、 归档备查。3 3、借款金额在20002000元人民币以上的，借款人应提前一天通知财务审计部；4 4、当年所有借款必须在1212月3131日之前清零。第四章费用报销管理制度第六条费用报销规定及流程：（一）范围：适用于集团所有的管理、经营费用等的报销。（-）费用报销制度范围：适用于集团所有的管理、经营费用的报销。（三）费用报销的程序及职责：1 1、报销人员负责填写费用报销单并粘贴相尖单据；2 2、部门负责人按照部门业务情况审查报销单；

7、3 3、主管会计负责审核原始单据，并最终编制记账凭证；4 4、财务审计部长按照会计法及集团具体规定审批所有报销凭证；5 5、集团总经理按照相尖业务情况及规定，审批报销单；6 6、出纳核实票据审批手续是否齐全；手续齐全方可签字付款。（四）费用报销过程中的注意事项：1 1、相矣部门及经办人对费用的真实性负责，财务审计部对费用的合理性及票据的合规性严格审核把尖；2 2、所有费用在发生后5 5个工作日内报销，并填写费用报销单，所附发票等 原始单据需鱼鳞状粘贴在费用报销单后;3 3、 发票必须为正式发票，印章清晰，无涂改痕迹。发票后需注明费用发生原因、时间、经手人、验证人；对无正式发票的报销不予受理；4

8、 4、 无论何种情况一律不得乘坐出租车；5 5、已发生预借款项的报销，冲减借款后，多退少补；6 6 报销20002000元以上需提前一天通知财务审计部以便备款；7 7、所有费用报销，不能跨年度。1212月3131日前发票未到时，报销者需在财 务 审计部年底结账前报财务审计部进行费用明细数据的备案；8 8、对于集团业务外的开支、罚款等不予报销。特殊情况需财务审计部长或集 团总经理审批报销。（五） 费用报销时间规定：每周四下午财务审计部集中办理报销事宜。审批手续需提前办理，对于手续不齐全的票据不予受理。若当月的最后一个报销 日在该月的2828日以后，为了便于财务审计部集中时间月末结账，该 报销 日

9、停止财务报销。第七条日常费用主要包括差旅费、电话费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务 招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原 则上不得超出预算。第八条差旅费报销制度及流程（一）出差管理细则：1 1、集团员工因公出差，依照本细则预支和决算差旅费：2 2、乘坐飞机、火车、轮船及长途汽车凭相应的票据报账；住宿费报销时必须 提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，按实际数；超出住宿 标准部分由员工自行承担；3 3、旅途500500公里以上的夜间乘车，方可乘坐卧铺；4 4、搭乘集团交通工具者，或由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等不 予报支交通费；（二）集团员工出差乘

10、坐交通工具标准：1 1、部门负责人及其以上职务应视业务的轻重缓急，适当乘坐火车、轮船或飞机，但乘坐飞机等出差前应经集团总经理批准;2 2、其他员工出差一般应乘坐火车，轮船或长途汽车；特殊情况应经部门主管及集团总经理审批后，才能乘坐飞机等交通工具。三）出差费用报销标准：1 1、出差员工食宿、出发地和目的地内的交通费、通讯补等实行总额包干、超支自 理的原则（会议除外）；出差天数以实际出差天数为准。2 2、具体报销标准：京沪广及特区城市320320元/天；省会城市260260元/天；地区市、县署所在地160160元/天。3 3、如果出差目的地有集团办事处及员工宿舍，具体报销标准为：2020元/天。四

11、）出差期间因公支出下列费用，其规定如下：1 1、电话、电报及邮寄费凭电信局或邮政局开局的正式发票报销；2 2、因公宴请招待费用，应事先电话请示上级领导批准并且凭饭店开具正式发票 报销；3 3、因公携带的文件资料及行李运费，凭交通部门正式的运费发票报销；4 4、西安市内短程（1 1日内）的出差费用，据实报销车费及餐补费2020元/天；五）员工休假回家差旅费报销：按照集团规定的职工假期休假次数内，报销往返 交通车票（汽车、火车），当年不超过2 2次（补助及其他费用不予报销）。职工自行请假回家费用不予报销；六）会议、学习费用报销：在集团安排的学习、会议、考察、委培等期间，报销往 返交通费用，补助标准

12、执行：京沪广及特区城市5050元/天；省会城市3030元 /天；地区市、县署所在地2020元/天会议费、学习费等经集团相尖委派单位 负责人及财务审计部长审批后进行报销；七） 差旅费报销程序：1 1、拟出差人员首先填写出差申请表，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请表由集团总经理 批准；2 2、出差人员将审批过的出差申请表交财务审计部，按借款管理规定办 理借款手续，出纳按规定支付所借款项。原则上前款未清者不予办理新的借支；3 3、出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政法务部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审 批人签

13、字后报财务审计部备案）；44 出差返回报销的员工，应在返回的5 5个工作日内按规定填具费用报销 单，所有原始单据必须为正式发票，发票印章清晰，送请部门负责人审 核；经财务审计部长或集团总经理审批后，交出纳办理；5 5、特殊情况的单据应经本部门负责人审批签字后，经财务审计部长和集团总 经理审批，最后交出纳办理；第九条电话费用报销制度及流程（-）费用报销标准：集团为员工提供工作必须的固定电话，并由集团统一支付话 费。禁止员工在上班期间打私人电话；（二）费用报销流程：电话费由行政法务部指定专人按日常费用审批程序及报销流 程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情 况报集团总经理

14、批示处理；第十条办公费、低值易耗品等报销制度及流程（-）费用管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由集团行政法务部统一 管理，集中购置，并指定专人负责；（二）费用报销流程1 1、集团行政法务部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写采购申请表按资产管理办法规定报批；22报销人先填写费用报销单（附出入库单），按日常费用审批程序报批。审批后的费用报销单及原始单据（包括结账小票）交财务审计 部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支；3 3、财务审计部按月根据行政法务部提供的各部门购、领、存金额统计表，归 集核算各部门相尖费用，库存用品待实际领用时分摊计入费用；第十一条招待费、

15、 培训费、资料费及其他报销制度及流程（-）费用报销标准1 1 招待费：为了规范招待费的支出，招待费应事前征得集团总经理的审批；2 2、培训费：为了便于集团统筹安排，此费用原则上由集团人力资源部统 一管理，各部门的培训需求应及时报送人力资源部。人力资源部根据实际 需要编制培训计划报集团总经理审批；3 3、资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。 各部门在购买资料前必须先填写采购申请表，在报销前必须到行政 法务部资料管理人员处进行登记（资料管理人员在资料发票背面签 字）；4 4、其他费用：根据实际需要据实报批支付；（二）报销流程：1 1、招待费由经办人按日常费用报销一般规定及报

16、销程序办理报销手续；2 2、培训费由人力资源部指定人员根据日常费用审批程序及报销程序办理报销 手续；3 3、资料费在报销前需办理资料登记手续，相尖部门经办人持按审批程序审批 后的费用报销单及采购申请表到财务审计部办理报销手续；4 4、其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理；第十二条工薪福利及相尖费用支出制度及流程（-）工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按 照资金支出制度相尖规定执行；（二）工薪福利支付流程1 1、工资支付流程：a a、当月考勤由人力资源部于次月1 1日统计出表，由人力资源部依据考勤 表、集团总经理审批后的本月工资支付标准（含人员变动、额度变动、

17、 扣款、社会保险及住房公积金等）、职工月度奖金分配表编制标准格式 的工资表，并于次月3 3日前提交财务审计部；b b、财务审计部按工薪审批程序审核并报集团总经理审批；次月5 5日发放工 资条并通过银行代发形式支付上月工资；如遇节假日，具体情况具体处 理。2 2、社会保险及住房公积金支付流程：a a、 人力资源部将集团总经理审批后的“五险一金”支付标准交财务审计部审 核备案，以便财务审计部及时缴付并进行账务处理；b b、住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转账支票支付；社会保险金由财务审计部协助人力资源部办理银行托收手续，财务审计部收到银行托 收单据应交人力资源部签字确认，若有差异应查明原因

18、并按实际情况进行 调整；3 3、其他福利费支出由集团人力资源部按预算表或审批后的支付标准办理：经办人填写费用报销单一部门负责人签字确认一财务审计部主管会计和部长复核一集团总经理审批一出纳付款。4 4、离职员工的的工资清算：财务审计部按照人力资源部提交的员工离职申请 表和考勤状况核算离职人员工资，经集团总经理审批后，对离职人员工 资进行清算。第十三条专项支出财务报销制度及流程（一）该项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等；（二）软件及固定资产购置报销财务制度及流程：1 1、填写购置申请：按集团资产管理制度相尖规定填写采购申请表并报批；2 2、报销标准：相矢的合同协议、验收单、发票和批准生效的采购申请表 等；3