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文档简介

1、股权收购财务尽职调查的主要内容一、企业基本情况1、与企业直接相关的法律 ,法规和政策内容 ,包括相关国家法律 , 行业法规 ,以及国家颁 布的行业发展政策等 ,了解行业在市场、经营、 环保以及宏观调控政策等方面的相关情况、 会计行业特定会计惯例及 问题；2、企业所属行业和市场状况 ,包括行业属性 ,行业周期性和季节 性特征 ,企业所占市场范 围和总体市场份额 ,主要竞争对手情况等 ; 其他重大影响因素 ,包括重要的供应商 ,替代品和潜在竞争对手情况等 以及未来发展 趋势等 .3、企业基础情况应当包含所有重要基本信息 .公司的历史沿革 , 组织架构 ,主营业务范围 ,股权设置，工商登记、税务现状

2、；4、企业规模 ,组织结构、管理及人员，生产、业务流程，分支 机构数量 ,业务复杂程度等；5、公司在资产 ,业务 ,人员,机构和财务等方面与控股股东独立分 开的情况;6、基本财务状况及经营成果。二、财务状况1、核实资产，分析及验证资产的存在及往来的可回收能力， 把控资产质量，特别要核实不动产的权属情况；2、核实负债，特别是防范并揭示一切或有负债，降低收购风险；3、核实库存，（并且注意非公司内部的库存情况），防范利 用库存调剂利润的做法。4、验证经营业绩，分析核实主要成本费用结构，税率收益结 构。5、特殊事项的检查 ,包括对目标企业存在的特殊事项如财务承 诺 ,或有负债 ,资产负 债表日后事项

3、,关联方交易和账外资产负债等。三、税收环境及历史完税情况1、由于税收风险无期限限制，故对公司历史经营情况产生的 税务状况及风险作深入调查。2、有没有在近三年内被有关税务部门处罚，因为这关系到能 否 IPO 和并购到上市公司资产内。3、税收情况的变化也是测评营业收入可靠性的最重要数据之 一。四、抵押、担保、及诉讼情况1、因是股权收购，一切法律责任具有延续性。这几个方面需 要特别重视，避免出现债务黑洞。2、对重大经济合同需要审慎审阅，特别是有涉及上述内容的条款五、内部控制情况1、因人员任用在收购后会保持延续性， 故应对涉及销售与收款、采购与付款、成本控制、工资与薪酬、筹资与融资等各个方面的 运作现状，对其控制程序及制度作出评价。六、关联交易与往来1、了解企业与股东控制其它企业在业务上 （主要是上、下游） 的关联度， 分析关联方往来的内容及性质， 评价关联交易可能对收购 前后产生的影响。2、关联方交易的公允性也是需要重点关注点。七、主营业务分析1、通过对近 3-5 年主营业务状况的统计，主要是产量、销量， 了解分析企业在销售上的现状，主要客户、地区市场、定价政策、销 售渠道及结构、营销政策。2、行业整体市场量的变化情况作一个对比， 可以

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