对企业的银票及信用证培训

1、企业发展与财务战略企业发展与财务战略银行工作的一点心得2 目录 一、企业发展与财务战略 二、企业发展中常用的金融工具 三、票据业务操作与风险控制 四、信用证业务简介一、企业发展与财务战略o 企业成长离不开金融支持o 企业获得金融支持的途径 获得结算支持 获得融资支持 获得金融衍射产品支持 3一、企业发展与财务战略o 企业与银行的合作策略 企业应重视与银行的合作战略 1、一家成功的企业，不可能仅同一家一行展开合作； 2、企业即使很成功，同每一家银行关系都好，也就是同所有 银行关系都不好； 3、处理好银企关系，同处理好供销关系一样重要。 企业怎样与银行展开合作 1、了解国内金融制度，了解金融产品，

2、业务办理前充分沟通； 2、互相理解、互相支持，保持良好的合作关系； 3、斗争中求团结。4二、企业发展中常用的金融工具o 结算工具 国内结算 银行承兑汇票、支票、保付支票、支票直通车、汇兑、托收承付、委托收款、即时通、直接借记、国内信用证、银关通、电子回单箱、组合印鉴、报账易、牡丹信用/贷记商务卡、帐户信使、电话银行、企业网上银行等。 国际结算 出口托收、NRA账户、远即期结售汇、国际信用证、TT汇款等。5二、企业发展中常用的金融工具o 融资工具 商业信用工具6赊购（预收账款）商业票据企业债证券市场融资二、企业发展中常用的金融工具o 融资工具 银行信用工具7流动资金贷款项目贷款贸易融资买（卖）方

3、融资贴现、保理（押汇）票据（银行承兑汇票）信用证、保函三、票据业务操作与风险三、票据业务操作与风险控制控制89（一）票据的概念和分类 票据是出票人签发和承诺，或委托他人在见票时或指定日期无条件支付一定金额的有价证券。有广义和狭义之分。 在我国票据法中所称的票据仅指汇票、本票和支票。扩大和缩小票据的范围都不合适10票据的概念和分类（续）o 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。分为银行汇票和商业汇票。商业汇票根据承兑人的不同又分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。o 本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票

4、据。o 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。11（二）票据的基本规定p 票据行为及其特征 票据行为主要有四种：出票、背书、承兑和保证 票据行为的特征：要式性、无因性、文义性、独立性要式性：票据行为是严格的要式行为，必须按规定的方式、内容和位置进行记载才发生效力。无因性：票据行为只要符合形式要件，就发生效力，不受原因关系和资金关系的影响，不必说明票据取得的原因。文义性：持票人的票据权利和债务人的票据责任按照票据上的记载事项来确定，不能以票据记载事项以外的事实或证据来改变票据上记载的内容。独立性：独立性是指在同一票据上

5、所作的各种票据行为互不影响，各自独立发生其法律效力。12票据权利和票据责任 票据权利（不是权力）：是持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利。票据权利是双重的，包括付款请求权和追索权(行使追索权时不需作背书）。 付款请求权 主债务人（付款人、承兑人） （第一顺序权利）票据权利 追 索 权 次债务人（出票人、背书人、保证人） （第二顺序权利） 票据责任：是票据债务人向持票人支付票据金额的义务。 注：票据权利是一种证券权利，与票据具有不可分离性，票据权利的发生以作成票据为必要，票据权利的转让以交付票据为必要，票据权利的取得以取得票据、占有票据为必要。持票人只有取得票据才能取得并享有票据权利。 13

6、票据的抗辩 抗辩：即拒绝付款，是指票据债务人根据票据法规定对票据债权人拒绝履行义务的行为。 票据债务人对下列情况的持票人可以拒绝付款： 1、对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人；2、以欺诈、偷盗或胁迫等手段取得票据的持票人；3、对明知有期诈、偷盗或者胁迫等情形，出于恶意取得票据的持票人；4、明知债务人与出票人或者持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据的持票人；5、因重大过失取得不符合票据法规定的票据的持票人；6、对取得背书不连续票据的持票人；7、符合票据法规定的其他抗辩事由。（注意退票时留存复印件） 票据债务人对下列情况不得拒绝付款： 1、与出票人之间有抗辩事由； 2、与持票人的

7、前手之间有抗辩事由。14票据的出票及签章 出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。 票据的金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。其他记载事项可以更改，但必须有原记载人签章证明。 票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效。 日期的书写必须符合规定：票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 收款人名称

8、应使用全称或规范化简称。15 票据上的记载事项 出票人在票据上的记载事项分为四种： 必须记载事项：汇票有7种，本票和支票有6种。 任意记载事项：禁止背书、委托收款背书等，一旦记载即产生效力。 不生票据法上效力的记载事项：如银行账号、违约金等即属于不生票据法上效力的记载事项，即使记载不产生效力。 不得记载事项：如不确定的金额，附条件的支付委托，一旦记载，票据无效。 票据上可以记载票据法和支付结算办法规定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有票据上的效力，银行不负审查责任。 票据收款人的认定，必须以收款人名称为准。 16 票据的背书及转让 背书：是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票

9、据行为。 粘单（不读nian单)：当票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可加附粘单，粘附于票据凭证上。 票据可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。 我国只允许记名式背书，背书有三个要素：背书人在票据背面签章、记载被背书人名称和背书日期。其中背书人签章和被背书人名称为绝对记载事项，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。 注：最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定第四十七条 因票据质权人以质押票据再行背书质押或者背书转让引起纠纷而提起诉讼的，人民法院应当认定背书行为无效。 第四十八条 依照票据法第二十七条的规定，票据的出票人在票据上记载

10、“不得转让”字样，票据持有人背书转让的，背书行为无效。背书转让后的受让人不得享有票据权利，票据的出票人、承兑人对受让人不承担票据责任。 17票据的背书及转让（续1） 以背书转让的票据，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其票据权利。非经背书转让，而以其他合法方式取得票据的，依法举证，证明其票据权利。 背书连续：是指票据第一次背书转让的背书人是票据上记载的收款人，前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的背书人，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。 注：最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定第四十九条 依照票据法第二十七条和第三十条的规定，背书人未记载被背书人名称

11、即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。 18票据的背书及转让（续2） 票据的背书人应当在票据背面的背书栏依次背书。 前手：指在票据签章人或持票人之前签章的其他票据债务人。（后手、直接前手、直接后手） 背书栏不敷背书的，可以使用统一格式的粘单，粘附于票据凭证上规定的粘接处。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。 票据出票人在票据正面记载“不得转让”字样的，票据不得转让。 注：票据法第三十二条 以背书转让的汇票，后手应当对其直接前手背书的真实性负责。 19票据的背书及转让（续3） 票据正面的收款人为“天津XX公司”，需背书转让给“重庆市

12、XX公司”，背书如下：20票据的背书及转让（续4） 粘单：21 票据的提示付款期与票据权利时效 提示付款期：指票据必须在一定的时间内向付款人或代理付款人提示付款，保全票据权利。如错过提示付款期限，将丧失对前手的追索权，但仍享有付款请求权，向主债务人申请付款。 注：最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定第五十九条 承兑人或者付款人依照票据法第五十三条第二款的规定对逾期提示付款的持票人付款与按照规定的期限付款具有同等法律效力。种 类起始日期限汇票银行汇票自出票日1个月商业汇票自票据到期日10天本 票自出票日最长2个月支 票自出票日10天22票据的提示付款期与票据权利时效（续） 票据权利时效

13、：票据权利人在法定的期限内不行使权利，即引起票据权利消灭，导致票据无效。 票据权利人（一般指持票人）享有双重权利，付款请求权和追索权。 利益偿还请求权：票据法第18条：持票人超过票据权利时效或因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利。持票人可通过民事诉讼以不当得利向出票人或承兑人申请偿还票款。诉讼时效为2年。种 类起始日期限汇票银行汇票自出票日2年商业汇票自票据到期日2年本 票自出票日2年支 票自出票日6个月23票据法上保证行为的记载（图示）24（三）票据业务操作与风险控制银行承兑汇票Banks Acceptance Bill（BA） 银行承兑汇票是商业汇票的一种。是由在承兑银行开立

14、存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。银行承兑汇票的最长付款期限不超过六个月（含）。25银行承兑汇票 1、适用范围：在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用银行承兑汇票。 个体工商户和个人不在此列。商业汇票的转让应遵循这一规定。 2、出票人：银行承兑汇票的出票人必须具备以下条件：在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；与承兑银行具有真实的委托付款关系；资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金

15、来源。出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。 26银行承兑汇票（续1） 3、必须记载事项：表明“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。 欠缺记载上述事项之一的，银行承兑汇票无效。 4、承兑：银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时、银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保（担保法上的担保，不是票据上的保证行为）。符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。 27银行承兑汇票（续2） 5、提示付款期限：自汇票到期日起1

16、0日。持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款。要注意留存复印件，一般通过特快转递邮寄，并做好交接，防止丢失。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。 6、银行承兑汇票的付款：出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。承兑行在到期日应将出票人缴存的保证金转入应解汇款及临时存款账户，不足部分从出票人存款账户收取，仍不足的将不足部分转入出票人逾期贷款账户，并按照每天万分之五计收利息。因此，在汇票到期日决不应该出现无款支付问题，没有合法抗辩理由必须无条件在汇票到期日或到期日后的见票当日向持票

17、人或贴现行支付票款。28银行承兑汇票（续3） 7、拒绝付款：承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到商业汇票的次日起3日内，做成拒绝付款证明，连同银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。 延期付款赔偿金的计付：按照同档次流动资金贷款利率扣除3天（若在异地贴现）后计算。 注： 票据法第七十条 持票人行使追索权，可以请求被追索人支付下列金额和费用：（一）被拒绝付款的汇票金额；（二）汇票金额自到期日或者提示付款日起到清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；（三）取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。 票据管理实施办法第二十九条 票据法第七十条第一款第（二）项、第七十一条第一款第（二）项规

18、定的“利率”，是指中国人民银行规定的流动资金贷款利率。 支付结算办法 第二百四十一条 银行办理支付结算，因工作差错发生延误，影响客户和他行资金使用的，按中国人民银行规定的同档次流动资金款利率计付赔偿金。 最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定第二十二条 票据法第七十条、第七十一条所称中国人民银行规定的利率，是指中国人民银行规定的企业同期流动资金贷款利率。 29银行承兑汇票（续4）银行承兑汇票（正面）30银行承兑汇票（续5） （一）银行汇票的贴现 贴现是指商业汇票的收款人或持票人，在汇票到期日前，为了取得资金而将票据权利转让给银行的业务行为。 1、持票人向银行办理贴现必须具备的条件： 贴

19、现申请人必须在贴现行开立存款账户。贴现申请人为异地的，应开立一般存款账户或临时存款账户。贴现申请人未在贴现行开立账户的，贴现行不得办理贴现业务。 （1）在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；（2）与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；（3）提供与其直接前手之间的增值税发票、普通发票和商品发运单据复印件。 注：最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定第五十六条 商业汇票的持票人向其非开户银行申请贴现，与向自己开立存款账户的银行申请贴现具有同等法律效力。但是，持票人有恶意或者与贴现银行恶意串通的除外。 31 银行承兑汇票（续6） 2、银行承兑汇票有下列情况之一的不得贴现： （1

20、）由出票人或承兑申请人在银行承兑汇票正面、背面填明“不得转让”字样的； （2）由背书人在汇票背面填明“委托收款”字样，被背书人又背书转让的； （3）根据支付结算办法第三十八条规定内容被拒绝付款或被退票的； （4）背书转让给两人以上的； （5）背书转让中有被背书人为个人的； （6）加附的粘单未盖骑缝章或签章不规范的； 注：最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定第五十三条 依照票据法第二十七条的规定，出票人在票据上记载“不得转让”字样，其后手以此票据进行贴现、质押的，通过贴现、质押取得票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持。 32银行承兑汇票（续7） （7）被背书人名称填错或在多次转

21、让中有背书不符合要求的； （8）票面经审核不符合付款条件的； （9）汇票被挂失止付或被法院冻结的； （10）其他有疑问或无法核实真伪的汇票。 商业承兑汇票的贴现申请人所持票据必须是经银行总行认定具备承兑资格并建立票据合作关系的企业签发并承兑。 未取得票据原件，申请人仅以票据复印件、传真件、承兑行出具的承诺书、有权人批示等申请贴现的，运行管理部门不得办理贴现资金划转。 注：最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定第七十五条 依照票据法第一百零五条的规定，由于金融机构工作人员在票据业务中玩忽职守，对违反票据法规定的票据予以承兑、付款、贴现或者保证，给当事人造成损失的，由该金融机构与直接责任人

22、员依法承担连带责任。 33银行承兑汇票（续8） 3、贴现凭证及利息 汇票经审核无误后，运行管理人员还应审核贴现申请人及在贴现凭证上的签章是否和汇票上记载的收款人名称或贴现背书人的名称及签章一致。“银行审批”栏是否有信贷部门签注“同意”字样并签章。与汇票核对相符后，按照支付结算办法有关贴现期限以及贴现率计算出贴现利息和实付贴现金额。 贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算（算头不算尾） 。 承兑人在异地的、贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。34银行承兑汇票（续9） 4、到期收回款项：贴现行作为持票人，在汇票背书栏加盖结算专用章及授权的柜员名章，注明“委托收款”字样，填制委托收款凭证，并在委托收款凭证上加盖结算专用章，在委托收款凭据名称栏