社会保险课件：第五章养老保险个人账户模式

1、第一节第一节 养老保险个人账户制养老保险个人账户制 投保决定模式的表现形式投保决定模式的表现形式一、一、 个人养老保险帐户模式个人养老保险帐户模式 个人养老保险帐户模式实行个人账户积累制。个人养老保险帐户模式实行个人账户积累制。保险费由劳资双方按比例缴纳。每个参加养老保险保险费由劳资双方按比例缴纳。每个参加养老保险的人建立一个个人帐户，记录固定的缴费和利息积的人建立一个个人帐户，记录固定的缴费和利息积累，并以此决定养老保险待遇水平，政府不提供资累，并以此决定养老保险待遇水平，政府不提供资助，职工之间没有互助互济也不共同承担风险，完助，职工之间没有互助互济也不共同承担风险，完全是一种全是一种“自

2、助式自助式”的保障模式。个人账户资金投的保障模式。个人账户资金投入资本市场运营，以实现保值增值。雇员退休后的入资本市场运营，以实现保值增值。雇员退休后的养老保险待遇完全取决于其个人账户积累额，公积养老保险待遇完全取决于其个人账户积累额，公积金越多，所享受的待遇就愈高。金越多，所享受的待遇就愈高。给付确定型公共给付确定型公共年金年金个人账户型公共个人账户型公共年金年金养老金水平养老金水平承诺替代率承诺替代率投保决定投保决定筹资方法筹资方法现收现付现收现付完全积累完全积累基金运营基金运营强调保值强调保值强调增值强调增值保险原则保险原则追求社会公平追求社会公平突出效率突出效率养老方式养老方式代际供养

3、代际供养自我养老自我养老一、一、 个人养老帐户制建立个人养老帐户制建立1.1.个人养老账户基本内容个人养老账户基本内容 1955 1955年年7 7月月1 1日中央公积金局正式成立。劳动日中央公积金局正式成立。劳动者于在职期间与其雇主共同缴纳养老保险费，存者于在职期间与其雇主共同缴纳养老保险费，存在中央公积金局设置的个人公积金账户。个人账在中央公积金局设置的个人公积金账户。个人账户的基金在劳动者退休后可以一次性连本带息领户的基金在劳动者退休后可以一次性连本带息领取，也可以分期分批领取。国家对个人账户的基取，也可以分期分批领取。国家对个人账户的基金通过中央公积金局统一进行管理，是一种完全金通过中

4、央公积金局统一进行管理，是一种完全积累的筹资模式。积累的筹资模式。 55 55岁以下会员的个人账户分为：普通账户、岁以下会员的个人账户分为：普通账户、保健储蓄账户和特别账户。保健储蓄账户和特别账户。 普通账户用于住房、保险、获准情况下的投普通账户用于住房、保险、获准情况下的投资和教育支出；资和教育支出； 保健账户用于住院费支出和获准情况下的医保健账户用于住院费支出和获准情况下的医疗项目支出；疗项目支出； 特殊账户用于养老和紧急支出。特殊账户用于养老和紧急支出。 55 55岁以后个人账户变更为：退休账户和保健岁以后个人账户变更为：退休账户和保健储蓄账户两个。账户内的数额达到最低规定后，可储蓄账户

5、两个。账户内的数额达到最低规定后，可以提取部分积蓄。以提取部分积蓄。 此外，公积金会员可以在他们的父母或配偶此外，公积金会员可以在他们的父母或配偶在在5555岁达不到最低存款额的要求时，选择以现金或岁达不到最低存款额的要求时，选择以现金或公积金储蓄转移填补，而会员则可以享有每年最高公积金储蓄转移填补，而会员则可以享有每年最高70007000新元新元( (约合约合44404440美元美元) )的免税扣除额。的免税扣除额。 （1 1）来源）来源 个人缴的养老保险费、企业缴的养老保险费、个人缴的养老保险费、企业缴的养老保险费、养老保险费投资收益、中央公积金局的罚款收入养老保险费投资收益、中央公积金局

6、的罚款收入（2 2）投保比例）投保比例 个人保费率等于养老保险总投保费率减去企业个人保费率等于养老保险总投保费率减去企业投保费率，总投保费率为：投保费率，总投保费率为： PTCrPTCr（养老保险投保费率）（养老保险投保费率）TP/WTP/W100%100% 各阶段不同，高时达到各阶段不同，高时达到50%50%，低时为，低时为11%,11%,目前为目前为33%.33%.（3 3）上下投保限）上下投保限 养老基金的收支管理和运营由中央公积金局养老基金的收支管理和运营由中央公积金局统一全面负责。公积金制度由国会制定法令予以统一全面负责。公积金制度由国会制定法令予以确定，完全实行规范化、法制化管理。

7、公积金局确定，完全实行规范化、法制化管理。公积金局设理事会，由政府、职工代表、雇主和社会保障设理事会，由政府、职工代表、雇主和社会保障专家四方组成，主席由政府委任。专家四方组成，主席由政府委任。 公积金投资由财政署和新加坡政府投资公司公积金投资由财政署和新加坡政府投资公司决定。决定。 二、二、 基本养老金计算和给付基本养老金计算和给付1.1.给付条件给付条件（1 1）依法缴费）依法缴费（2 2）缴费累计）缴费累计2020年以上年以上（3 3）达到法定退休年龄）达到法定退休年龄 PB PB 为个人账户养老金为个人账户养老金 AP AP 为上年转来的个人账户积累额为上年转来的个人账户积累额 EC

8、EC 为当年个人投保费为当年个人投保费 ETC ETC 为为 当年雇主投保费当年雇主投保费 RrRr 为当年投资收益率为当年投资收益率)1 ()(RrETCECAPPB例题：例题： 假设，一员工假设，一员工19961996年参加养老保险，当年月工年参加养老保险，当年月工资为资为30003000新元（在投保工资范围内），设总投保费新元（在投保工资范围内），设总投保费率为率为1010，个人、企业等比缴纳。年的收益率为，个人、企业等比缴纳。年的收益率为1010，该员工参保，该员工参保2020年后到法定退休年龄。假设投保年后到法定退休年龄。假设投保2020年里，月工资、保费率、年收益率均不变，其退年里

9、，月工资、保费率、年收益率均不变，其退休时个人账户内可有的资金数额为多少？休时个人账户内可有的资金数额为多少？每年个人账户内的资金额每年个人账户内的资金额19961996年年：（300030005 51212 300030005 51212） （1 11010）3960396019971997年年： （ 39603960 300030005 51212 300030005 51212） （1 11010）8316831619981998年年： （ 8316 8316 300030005 51212 300030005 51212） （1 11010）131081310820152015年年：

10、（ 202590 202590 300030005 51212 300030005 51212） （1 11010）226808226808目前，养老金账户年的资金不可一次领取完，目前，养老金账户年的资金不可一次领取完，需留下能最低养老金：需留下能最低养老金：LPLP= =MLPMLP 12 12 ALALLPLP最低限度的养老金总额最低限度的养老金总额MLPMLP平均每月最低限度的养老金平均每月最低限度的养老金ALAL退休者的平均余寿退休者的平均余寿（一）成就（一）成就1.1.对个人：对个人： 不仅解决了养老，还扩展到医疗、购房、投不仅解决了养老，还扩展到医疗、购房、投资和投保家庭保险以及子

11、女教育。资和投保家庭保险以及子女教育。2.2.对国家：对国家： 公积金存款的公积金存款的60%60%用于本国企业的发展上。用于本国企业的发展上。 利用公积金来调节市场。利用公积金来调节市场。 增强国民自保能力，使国民获得保障，稳定增强国民自保能力，使国民获得保障，稳定社会。社会。（二）取得成绩的原因（二）取得成绩的原因 1. 1.资金雄厚资金雄厚 2. 2.政策倾斜政策倾斜 3. 3.运营能力强运营能力强（三）存在的问题（三）存在的问题 1. 1. 缺乏互济性，对低收入者不利缺乏互济性，对低收入者不利 2. 2. 保值、增值难保值、增值难 3. 3. 缴费率过高缴费率过高 4. 4.养老金层次

12、单一养老金层次单一1 1、美国养老保险模式与日本养老保险模、美国养老保险模式与日本养老保险模式有哪些相同点和不同点？式有哪些相同点和不同点？2 2、人口老龄化对社会保险有哪些影响、人口老龄化对社会保险有哪些影响？3 3、社会保险基金实行国家资助表现在哪、社会保险基金实行国家资助表现在哪些方面？些方面？一、一、 改革契机改革契机（一）传统养老保险制度（一）传统养老保险制度1.1.制度结构安排。制度结构安排。19791979年，智利共有年，智利共有3232个独立的社个独立的社会保障机构会保障机构( (称为称为CajasCajas) )，管理着上百种不同的养，管理着上百种不同的养老金计划安排，其中，

13、老金计划安排，其中，95%95%的参保人员缴费集中在的参保人员缴费集中在三家管理机构：三家管理机构： SSS SSS（Social Security ServiceSocial Security Service，主要针对手，主要针对手工劳动者和自雇人员）工劳动者和自雇人员） 占占65%65%； EMPART EMPART（Private Employees Social Private Employees Social Security FundSecurity Fund，私营部门雇员基金）占，私营部门雇员基金）占18%18%； CANAEMPU CANAEMPU（thetheNational

14、 Fund of Public National Fund of Public Employees and JournalistsEmployees and Journalists，针对公共部门雇员，针对公共部门雇员和新闻工作者）占和新闻工作者）占12%12%。2.2.筹资方式。筹资方式。早期是半积累制，养老金缴费节余建早期是半积累制，养老金缴费节余建立立“集合资本化基金（集合资本化基金（Collective Collective Capitalization FundsCapitalization Funds）”。由于管理效益差以。由于管理效益差以及给付支出迅速上升从及给付支出迅速上升从19

15、521952年转变到现收现付制。年转变到现收现付制。3.3.缴费率。缴费率。缴费率不断上升，到缴费率不断上升，到19741974年年3 3月，三个月，三个主要的社保机构的各项社保项目缴费率平均高达主要的社保机构的各项社保项目缴费率平均高达工资的工资的61.9%61.9%，其中，养老金缴费率平均为，其中，养老金缴费率平均为22.8%22.8%。4.4.覆盖面。覆盖面。在在19601960至至19801980年期间，养老金计划覆盖年期间，养老金计划覆盖面处于面处于60-79%60-79%之间。从之间。从7373年开始，由于逃缴费增年开始，由于逃缴费增多、失业率上升等原因，参保率开始逐年下降，多、失

16、业率上升等原因，参保率开始逐年下降，到到8080年改革前仅为年改革前仅为64% 64% ( (二）传统养老保险制度的陷入危机二）传统养老保险制度的陷入危机1.1.财务收支不平衡，政府财政负担沉重财务收支不平衡，政府财政负担沉重 （1 1）养老保险制度的人口结构）养老保险制度的人口结构 （2 2）社会经济环境）社会经济环境2.2.待遇上的不平等待遇上的不平等 (1)(1)缺乏统一性缺乏统一性 (2)(2)相同缴费和相同需求下待遇水平不同相同缴费和相同需求下待遇水平不同3.3.管理混乱管理混乱 1.1.资金管理资金管理 2.2.机构数量庞大，政出多门。机构数量庞大，政出多门。（一）强制性个人账户养

17、老金的新制度（一）强制性个人账户养老金的新制度1.1.基本内容：基本内容：（1 1）为每个雇员建立养老金个人账户，雇员缴费）为每个雇员建立养老金个人账户，雇员缴费全部存入个人账户；全部存入个人账户；（2 2）成立单一经营目标的养老金管理公司）成立单一经营目标的养老金管理公司（AFPsAFPs），负责对账户养老基金进行管理；），负责对账户养老基金进行管理；（3 3）雇员自由选择）雇员自由选择AFPsAFPs，退休时养老金给付由账，退休时养老金给付由账户积累资产转化为年金或按计划领取；户积累资产转化为年金或按计划领取；（4 4）成立养老基金监管局（）成立养老基金监管局（SAFPSAFP），负责对）

18、，负责对AFPsAFPs的监管，并且由政府对最低养老金进行担保。的监管，并且由政府对最低养老金进行担保。2.2.制度的基础制度的基础1 1个人积累制个人积累制2 2私人管理养老保险基金私人管理养老保险基金3 3自由选择基金管理公司自由选择基金管理公司 3.3.国家的作用国家的作用1 1担保待遇担保待遇 ：最低养老金、最低回报率、特殊：最低养老金、最低回报率、特殊情况情况2 2实行监督的理由和监督机构实行监督的理由和监督机构 1.1.养老金缴费养老金缴费 全部由雇员承担，缴费率为缴费工资的全部由雇员承担，缴费率为缴费工资的10%10%，雇主每月将雇员的缴费从工资中扣除，存到雇主每月将雇员的缴费从

19、工资中扣除，存到AFPsAFPs管理的雇员养老金个人账户中。参保成员管理的雇员养老金个人账户中。参保成员可以在可以在10%10%的基础上自愿附加缴费，设税收优惠的基础上自愿附加缴费，设税收优惠的最高限。雇员还要向的最高限。雇员还要向AFPsAFPs缴纳管理佣金、伤缴纳管理佣金、伤残和遗属保险费用。残和遗属保险费用。2.2.养老金投资管理养老金投资管理 AFP AFP公司负责养老金缴费的收集，账户的管理公司负责养老金缴费的收集，账户的管理以及基金的投资运作。以及基金的投资运作。AFPAFP公司是以管理养老基金公司是以管理养老基金并提供退休金为唯一目标的私营机构，它在注册并提供退休金为唯一目标的私

20、营机构，它在注册资本金，经营活动范围，投资政策，信息披露等资本金，经营活动范围，投资政策，信息披露等方面都要符合政府的监管要求：方面都要符合政府的监管要求： （1 1）资产分离。）资产分离。 （2 2）最低投资回报率和强制储备金。）最低投资回报率和强制储备金。 （3 3）佣金。每家）佣金。每家AFPAFP可以自行设立各自的佣金收可以自行设立各自的佣金收费水平，但对同一家公司内的全部参保成员，征费水平，但对同一家公司内的全部参保成员，征收标准统一。收标准统一。 3.3.养老金给付养老金给付 一般情况下，领取养老金的最低年龄为男一般情况下，领取养老金的最低年龄为男6565岁，岁，女女6060岁。（

21、雇员个人账户余额可以保障的养老金高岁。（雇员个人账户余额可以保障的养老金高于社会平均工资的于社会平均工资的50%50%，或达到社会最低养老金，或达到社会最低养老金1.11.1倍以上的情况下，可以申请提前领取养老金）倍以上的情况下，可以申请提前领取养老金）（1 1）按）按“计划领取计划领取”(PW)(PW)。退休时将个人账户储存。退休时将个人账户储存的资金继续存放在养老金管理公司，并由该公司为的资金继续存放在养老金管理公司，并由该公司为其制定一个养老金领取计划，按月领取养老金。其制定一个养老金领取计划，按月领取养老金。（2 2）终生年金）终生年金(Life Annuity(Life Annuit

22、y，简称，简称LA)LA)。由养老金。由养老金管理公司负责将账户储存的养老金转入一家人寿保管理公司负责将账户储存的养老金转入一家人寿保险公司，由其为参保成员提供终身年金。购买终身险公司，由其为参保成员提供终身年金。购买终身年金后，由人寿保险公司按月支付养老金，一直到年金后，由人寿保险公司按月支付养老金，一直到退休者死亡退休者死亡 。（3 3）“临时收入与递延年金临时收入与递延年金 ” ”相结合。参保成员和相结合。参保成员和保险公司鉴定合同，由保险公司在其退休后的某个保险公司鉴定合同，由保险公司在其退休后的某个时点开始提供一笔固定收入的年金，从退休到开始时点开始提供一笔固定收入的年金，从退休到开

23、始领取年金的这段时间内，参保成员要将一部分个人领取年金的这段时间内，参保成员要将一部分个人账户存款仍然保留在账户存款仍然保留在AFPAFP公司管理的基金中，每月公司管理的基金中，每月获取一份相应份额的退休金。获取一份相应份额的退休金。（4 4）“终生年金与按计划领取终生年金与按计划领取”相结合。在账户储相结合。在账户储蓄余额可以满足的年金给付额大于或等于当前社会蓄余额可以满足的年金给付额大于或等于当前社会最低养老金的情况下，参保成员可以同时选择领取最低养老金的情况下，参保成员可以同时选择领取年金与按计划支取两种养老金给付方式。年金与按计划支取两种养老金给付方式。（二）强制性个人账户养老金以外的

24、制度（二）强制性个人账户养老金以外的制度1.1.原现收现付计划，旧体制下的分属于原现收现付计划，旧体制下的分属于3232个养老保障个养老保障管理机构的养老金计划统一到一个称为管理机构的养老金计划统一到一个称为“标准化研标准化研究所究所”（INPINP）的社保机构来管理；）的社保机构来管理；2.2.最低养老保障金（最低养老保障金（MPGMPG）制度。）制度。19801980年将最低养老年将最低养老金制度引入到个人账户养老金计划，在个人缴费期金制度引入到个人账户养老金计划，在个人缴费期满满2020年，而账户资产积累额低于法定标准的情况下，年，而账户资产积累额低于法定标准的情况下，由政府财政给予补贴

25、，使个人退休金达到社会最低由政府财政给予补贴，使个人退休金达到社会最低养老金标准；养老金标准；3.“3.“家计调查家计调查”型的型的“社会养老救助金社会养老救助金”。这项制度。这项制度建立于建立于19751975年，伤残人员以及年龄超过年，伤残人员以及年龄超过6565岁的老年岁的老年人，在收入低于最低养老金的人，在收入低于最低养老金的50%50%以上时，可以享以上时，可以享受政府提供的救助养老金；受政府提供的救助养老金；4.4.军职人员养老金计划。军职人员养老金计划。19801980年没改革原有的军职人年没改革原有的军职人员制度。员制度。（三）形成三支柱的养老保障（三）形成三支柱的养老保障第一支柱：第一支柱：再分配作用，针对贫困人口再分配作用，针对贫困人口 。家计调。家计调查型的养老救济金查型的养老救济金( (未加入养老金计划者未加入养老金计划者) )；最；最低养老金保障低养老金保障( (加入养老金计划者加入养老金计划者) ) 。第二支柱：第二支柱：通过个人储蓄，实现收入替代目标。通过个人储蓄，实现收入替代目标。强制性个人账户养老金计划，强制性个人账户养老金计划，DCDC型，私营公司型，私营公司管理，严格监管，提供最低投资收益保障管理，严格监管，提供最低投资收益保障 第三支柱：第三支柱：自愿性个人储蓄计划自愿性个人储蓄计划 。