XX3南开大学远程教育学院---审计原理.doc

1、南开大学现代远程教育学院在线考试中心第 1题审计是鉴证的组成部分，鉴证是认证的组成部分。（） A 对B 错第 2题注册会计师的业务范围包括（）。A会计服务B会计咨询C 会计监督 D 审计业务第 3题会计咨询、会计服务业务包括（）。A代理记账B 验证企业资本 C 设计财务会计制度 D 管理咨询第 4题我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。A合伙B 股份有限公司C 独资 D 有限责任第 5题我国目前的内部审计部门在业务上接受当地政府审计机构或上一级主管部门审计机构的指导。（ ） A 对B 错第 6题根据我国相关的法律法规，我国注册会计师及其会计师事务所可能承担的法律责任只包括行政责任和民事

2、责任两类，不包括其他责任形式。（ ） A 对B 错第 7题会计师事务所不得向帮助其取得委托业务的其他单位或个人支付介绍费、佣金、手续费或回扣等，也不得向得到本所帮助取得委托业务的其他会计师事务所收取介绍费、佣金、手续费或回扣等。（ ） A 对B 错第 8题在任何情况下， 职业道德准则禁止注册会计师对未来事项的可实现程度做出保证。（） A 对B 错第 9题会计师事务所和注册会计师的业务大体上可分为认证服务和非认证服务。其中非认证服务包括咨询和税务服务等。（） A 对B 错第10 题被审计单位管理当局在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些是隐含表达的。（ ） A 对B 错第11 题下列各项认定中

3、，与利润表组成要素无关的是（）A 完整性认定B 存在与发生认定 C 权利与义务认定D 计价和分摊认定第12 题一般审计目标是基于对被审计单位管理当局认定的考虑而具体确立的，注册会计师的基本职责就在于确定管理当局的认定是否有理由。（） A 对B 错第13 题被审计单位对购入的固定资产在入账时，漏记了该固定资产的安装费，则被审计单位违反的“认定 ”是（ ）A完整性B 估价或分摊C 存在或发生D 表达与披露第14 题在终结审计之前， 对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当（）A 重新执行控制测试B 重新确定重要性水平和可接受审计风险水平C 重新了解内部控制 D 考虑是否追加相应

4、的审计程序第15 题审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持（）A控制风险的估计水平B 检查风险的估计水平C 固有风险的估计水平D 固有风险的实际水平第16 题审计业务约定书一经签订， 即对约定各方均具有法定约束力。 （ ） A 对B 错第17 题审计业务约定书签约双方中，一方是注册会计师， 另一方面是委托单位的法人代表或授权代表。 A 对B 错第18 题事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果事务所不具备胜任能力，可向外界专家寻求协助。 A 对B 错第19 题注册会计师在编制审计计划时， 确定的重要性水平越高， 应获取的审计证据数量越多。

5、 （ ）A 对 B 错第20 题编制审计计划时， 注册会计师应对重要性水平作出初步判断， 以确定（ ）。A 可容忍误差B 审计意见类型 C 所需审计证据的数量D 重大错报风险第21 题注册会计师确定的检查风险越大，在进一步审计程序中需要的审计证据数量就越少。 （ ） A 对B 错第22 题关于审计风险的下列说法，不正确的是（）A 注册会计师遵循了审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况B 注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见 C 会计报表实际上存在重大错报、漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D 注册会计师因没有遵循审计准则，而形成或提出了错误的审计意见第23

6、 题内部控制的固有限制包括（）A 内部控制固有风险估计水平过低 B 内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效 C 内部控制一般仅针对常规业务活动而设计D 内部控制控制风险估计水平过低第24 题下列各因素中，属于公司控制环境的是（）A 购货交易和活动为正当批准B 公司范舞弊机制 C 人事政策和程序 D 管理思想和经营风格第25 题注册会计师在评价控制风险后，如果控制风险为（）水平时，只需记录这一评价结果。A 最低B 中等 C 最高D 略低于最高第26 题控制测试和实质性程序是注册会计师在任何一项财务报表审计中都必须实施的程序。 （ ） A 对B 错第27 题如果审计业务约定书中要求审计

7、人员出具管理建议书，则审计人员在审计过程中出具的管理建议书就具有强制性和公证性。（）A 对 B 错第28 题如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计人员出具的管理建议书可以在一定程度上减轻管理当局健全内部控制的责任（） A 对B 错第29 题审计证据是审计人员评价和判断被审计事项的标准，是提出审计意见、做出审计结论的依据。 （）A 对 B 错第30 题如果审计证据的质量越高， 不考虑其他因素时， 注册会计师需要的审计证据数量就可能越少。 （ ） A 对B 错第31 题下列财务报表项目中，通常不需要函证的是（）。A 银行存款 B 应付账款C 应收账款D 应收票据第32 题被函证对象

8、应当将其对应收账款的回函直接寄给（）。A 会计师事务所B 客户，由客户转交会计师事务所C 客户 D A和B均可第33 题下列因素中，影响审计证据可靠性的是（）。A证据的来源B 被审计单位的业务性质 C 证据的性质 D 获取证据的内部控制环境第34 题审计工作底稿的所有权属于编制该工作底稿的审计人员。（ ）A 对 B 错第35 题在控制测试和实质性测试中，都适用审计抽样（）。 A 对B 错第36 题如果想减少实质性测试的工作量，就应在控制测试中采用较高的可接受过度信赖风险。 （ ）A 对 B 错第37 题在控制测试的抽样中， 下列因素中与选择的样本量成反向关系的是（ ）。A 预计总体偏差率B 可

9、信赖程度 C 可容忍的偏差率D 总体规模第38 题被审计单位于2006 年 12 月 30 日给甲公司发出商品40 万元，2007 年 1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时确认收入入账，则被审计单位违反了完整性认定。（ ）A 对 B 错第39 题下列（）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。A 账款金额较小 B 可能存在争议或差错的账款 C 账款金额较大 D 被审计单位内部控制无效第40 题审计人员在确定函证的样本量时，应考虑的因素包括（）。A被审计单位内部控制的强弱B所选择的函证方式 C 以前年度函证的结果 D 应收账款占总资产的比重第41 题主营业务收入截止测试的目的是（）A

10、 确定主营业务收入的数额是否正确B 查找未入账的销售业务 C 确定主营业务收入的会计记录归属期是否正确D 确定已入账销售业务的真实性第42 题对应付账款账户余额的审计一般不要求（）。A 检查应付账款是经过适当授权的B 确定所记录负债的合理性 C 发现实际上已过期的应付账款D 确定所有在资产负债表日存在的负债都被记录入账第43 题在有效的内部控制中， 应付账款部门应将每张购货发票上的信息与下面的（）凭证核对比较。A验收单和付款凭单B 卖主的装箱单与订购单C 验收单和订购单D 卖主的装箱单与付款凭单第44 题购货与付款循环中， （）目标的实质性测试与卖方发票有关。A完整性B真实性C 过账和汇总 D

11、 估价第45 题对应付账款进行函证时，审计人员最好应（）。A采用否定式函证，列示应付金额B 采用肯定式函证，不具体说明应付金额C 采用否定式函证，不具体说明应付金额D 采用肯定式函证，具体说明应付金额第46 题审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）A租入固定资产折旧的计提是否正确B 租入固定资产是否已登入备查簿C 租入固定资产是否确属企业需要 D 租入固定资产计价是否正确第47 题下列关于无法表示意见的表述中，正确的是（）。A 无法表示意见就是不愿意表示意见B 无法表示意见实质上是不能发表意见C 无法表示意见就是拒绝接受委托 D 无法表示意见实质上是否定意见第48 题注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（）。A对会计报表反映的影响程度B 对会计报表审计的影响C 对审计意见的影响D 对被审计单位财务状况的影响程度第49 题按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（）。A