商业银行小企业贷款风险管理案例研究

1、 摘 要近年来我国经济与社会持续高速发展，小企业在我国国民经济发展中具有举足轻重的地位，也日益得到社会各界的广泛关注。由于小企业经营范围单一、资产规模小、抗风险能力弱、贷款抵押担保难、财务制度不健全、企业信息不透明等缺点，小企业金融服务问题往往成为制约其发展的一个主要瓶颈，金融机构处于控制成本和风险角度也不敢大力开拓这个市场。在此背景下，小企业的资金问题成为了各界关注的重点。本文以浦发商业银行银行建立起完善的小企业贷款风险控制机制为例，从源头找贷款风险的根本原因，以解决小企业与银行之间的融资矛盾和小企业风险控制难的问题。关键词：1、商业银行；2、小企业；3、贷款风险；4、案例目录一、浦发银行的

2、概况1（一）浦发银行简要概述1（二）商业银行小企业贷款风险管理概况分析1二、以案例分析浦发商业银行小企业贷款问题3（一）案例概况分析3（二）案例分析5三、浦发商业银行小企业贷款出现问题的原因7（一）忽视了贷款的全流程管理7（二）人员素质不高7（三）不完善的风险预警体系7四、加强浦发银行小企业贷款风险管理的措施9（一）细化对小企业贷前风险的调查9（二）加强对小企业贷中审查的管理9（三）确立有小企业特色的风险评价办法10（四）构建快速预警机制10五、结论11致谢12参考文献13一、浦发银行的概况（一）浦发银行简要概述浦发商业银行是股份制商业银行，1991年由中国人民银行批准成立，1992年开业，1

3、998年在某市证券交易所挂牌上市，注册资本为53亿元。浦发银行积极进取开拓金融创新，以“创造卓越，诚实守信”为自己秉承的经营理念，不断扩大资产规模，促进自身经营实力的不断增强。至2011年末，浦发商业银行总资产规模达到17210亿元，各项贷款余额为9573亿元，各项存款余额为15217亿元。 浦发商业银行连续多年被评为“中国上市公司100强”；2008年被金融时报评为“全球市值500强企业”；7月浦发银行依靠其强大的核心资本和总资产在由英国银行家发布的全球银行1000强排名中名列前茅；12月被中国金融时报评为“最具成长性银行”和“最佳风险控制银行”。与此同时，在“2008年亚洲银行竞争力排名”

4、的竞争中表现突出，成功进入十五强。2009年被英国银行家杂志评为“金融品牌500强”，名列第110位，在中国内地上榜银行中排名第七位，其金融品牌的良好价值广为认可。浦发商业银行的未来发展战略是积极推进本土化，以构建金融市场上的“具备核心竞争力，有市场地位，品牌形象佳”的现代金融服务企业为自身的战略目标。（二）商业银行小企业贷款风险管理概况分析浦发商业银行对于小企业与大企业之间在信贷风险方面的不同具有深刻认识，考虑到小企业信贷风险要大大高于大企业的实际情况，浦发商业银行采取了相对于大企业来说更为严格的贷款风险控制机制。1、授信申报和贷审会制度浦发商业银行小企业授信环节包括客户向银行提出申请，客户

5、经理调查，支行贷审会审议，支行上报授信方案，分行贷审会审议，行长做最后决策。 一般来说，信贷委员会对于银行信贷业务拥有最高决策权，是银行的常设管理委员会，由有关业务部门经理，相关副行长和银行行长组成。修改和制定贷款政策，确定业务战略，处理不良贷款，审批贷款都属于信贷委员会的职责。2、浦发商业银行小企业风险管理组织结构浦发商业银行为了最大程度地强化风险防范能力，秉承“不相容职务分离”的原则，建立三权分离的贷款审查组织结构，分别是“风险贷款处置权”，“贷款发放执行权”，“信贷制度制定权”，从而实现组织机制上为信贷业务做出科学决策提供制度保障，以期优化风险控制。在这种组织构架下，风险控制部门和业务操

6、作部门之间的相对分离被大大加强了，在此基础上建立起相对独立的风险审查制约系统、风险调查制约系统、风险检查制约系统和风险审批制约系统，并大大强化了各个业务运作系统在同一经营层次内的制约关系。3、浦发商业银行小企业融资业务风险管理流程 按照时间先后顺序，可以将小企业信贷业务分为三个流程，分别是信贷业务发生前进行调查，进行信贷业务时的审查，发生信贷业务后的管理。同这三个流程对应的银行贷款风险控制包括事前控制，同步控制，事后控制。浦发商业银行严格控制信贷业务中的每一个流程，以期形成一个有效的信贷风险控制体系。浦发银行建立商业银行信贷风险控制体系是为了实现对信贷风险进行有效控制的最终目标，减少和防止损失

7、，确保经营活动能够顺畅和安全地进行下去。这主要在两个方面体现出来：一是在发生风险损失之前，银行依靠风险控制体系，对发生风险的影响程度和可能性进行预测，在此基础上做出相应的对策，减小和预防风险的发生，以期用最低的代价取得最佳的风险控制效果；二是在发生风险损失之后，银行采取有效的措施防止风险损失的进一步扩大，确保银行能够顺利实现盈利性目标。15二、以案例分析浦发商业银行小企业贷款问题（一）案例概况1、粮油经销商110万元贷款资金挪用案2013年9月，粮油经销商赵总听说浦发商业银行贷款相对于其他银行来说门槛较低，比较适合他们这样的小企业，于是他来到浦发商业银行的信贷部，小企业信贷部的张军接待了他，两

8、个人在接待室就贷款的细节进行了沟通。通过了解，张军知道了赵总主要从事玉米收购、加工与销售，办公地点在离市区80公里的一个村子里，想融资110万元。通过交谈，知道赵总有个朋友小甲在锡盟收购牛羊并加工销售，生意非常不错，他也再投入部分资金购进一些羊进行养殖，到季节时再卖给小甲，赚取一笔利润。张军在了解了基本情况后，于第二日跟随赵总来到了厂区进行现场调查，在实地，张军查看了企业的实际经营情况，厂区内玉米存货充足，不时还会有来往车辆运走玉米。而赵总也决定将其厂区土地面积为43201.2，使用权类型为国有出让的土地抵押给浦发商业银行，同时在当地又找了一个做种子、化肥销售的个体工商户朋友给他担保。通过听赵

9、总向评估机构咨询，该土地能评到340万，张军觉得这个客户应该还不错，抵押物的价值远远超过了客户申请的金额，但他想到如果赵总投资到牲畜养殖风险会很大的，正在他犹豫不决的时候，他热恋中的女友给他打电话，说赵总是她爸爸的朋友，业务上照顾一下，这个电话打消了张军的顾虑，他决定促成这笔贷款。回到行里后，张军开始撰写调查报告，由于他想促成这笔贷款，在报告中并未提及客户想要将资金投入到牲畜加工行业这件事。经过领导审批后，此笔贷款最终批准110万元，贷款用途设置为收购玉米。授信期间，借款人因未从事过养殖行业，经验不足，所养羊群感染病菌，大量病死，使借款人所投入的授信资金及后续补充的经营资金“有去无回”。致使银

10、行授信到期，无法偿还银行授信。担保人拒绝履行担保义务。贷款逾期。2、授信权下放后的决策失误案2009年，由于我国加大了对中小企业的扶持力度，大力推进对中小企业的政策支持，同时我国各地许多地方性金融机构也陆续成立，各家银行加大了对中小企业的贷款投入力度，同时都对其下设的许多分支机构定下了数目可观的贷款任务，在这个前提下，浦发商业银行某地分支机构将贷款的权利下放到各机构的部门经理手上，并且给每个人相对应的任务指标。浦发银行的部门经理那顺接到了上面下达的1000万贷款任务，感觉到压力相当大，每天都敦促手下的信贷人员到当地及周边的乡镇营销贷款。在经过了数日的营销后，贷款任务已完成了部分，但是相距总行指

11、定的任务还是具有一定的差距。此时，那顺经理手下的一个信贷人员找到他，说最近又走访了几个客户，这几个客户经营情况还可以，第一户是小张和小卢，他俩是共同借款人，俩人是同学，都是“80后”，高中毕业后到北京打工，在一家大型家具生产厂学习家具生产的技术，俩人于2008年回到家乡开办了自己的厂子，厂房位于市郊区，经营方式采用合伙经营，五五分成，俩人共同经营共同参与生产，此次申请贷款150万元用于扩大经营；第二户是牲畜养殖公司，公司09年年初成立，经营范围为种植业、养殖业、农产品销售等，公司主要以养殖种鹅为主，销往南方多家肉食经营公司和超市，这次想用150万对种鹅基地的屋舍进行大规模的整修并更新部分冷冻设

12、备等。公司现在的土地已押给信用社贷了80万，现在没有抵押物进行抵押；第三户是江某，是外地人，来浦发商业银行所在地已经很多年，最早在火车站附近开饭店，由于经营不善，饭店盈利下降，于是把饭店兑给了别人，后又选中一块地方投了30万开了一家足疗城，江某想借200万投入到其朋友的修路项目中，据说利润可观。这几个客户情况虽然一般，又都是没有抵押物，但考虑到三个企业目前经营不错，任务又紧，经过了审贷委一番激烈的讨论后，最后决定先进行放款，以后可以随时进行监测，同时让三个企业进行联保，先把眼前的任务完成了再说。就这样那顺经理未能对信贷人员所提出的贷款用途转移的风险进行把控，并发放贷款。授信后，第一笔授信业务，

13、因借款人年龄小，经营经营不足，在一笔大的定单诱惑下，贷发未收回款项，造成授信到期，无能力偿还借款，贷款逾期。第三笔授信，因资金挪用，投入修路项目资金未收回，借款人对足疗城生意经营不上心，盈利较小，无力偿还借款，贷款逾期。以上两笔授信担保方式均为担保，因担保能力不足，且担保单位间不存在利益关系等，担保意愿不强，担保无法执行。3、被忽视的贷款本质导致的贷款逾期案2014年，一个经营品牌服装销售商于某来到了浦发商业银行，于某想要申请贷款200万元，于某所经营的FQ品牌店位于较繁华的商业街，且所经营的服装档次较高，很受中高端女士的欢迎，这次贷款用于购进服装，抵押物为当地商业街的临街商铺，抵押价值高，变

14、现能力较强。在听了于某的讲述后，信贷人员小王觉得这笔贷款很符合浦发商业银行的小企业的准入条件，当天小王就实地对客户进行了调查。调查后了解到，于某主要经营FQ品牌服装，在当地知名度较高，销售状况良好，服装店长期由客户的妹妹负责管理，但经过侧面打听，于某长期嗜赌，曾经多次参与当地的豪赌，虽经营多年服装生意却没太多的积蓄， 并曾经在2013年前往澳门参与赌博，由于法人好赌，所以在来浦发商业银行之前，也找过几家银行，但信贷员听说于某有不良嗜好，所以被多家金融机构拒之门外，但小王考虑到此笔贷款抵押物充足，能够覆盖贷款本息，第二还款来源充足，于是在贷款审批过程中未对此情况进行陈述，一个星期后发放了此笔贷款

15、。授信后，借款人将授信资金作为其赌资，在赌桌上输光，授信到期，借款人无力偿还，造成逾期。（二）案例分析案例一中最明显的问题就是借款人资金挪用，资金挪用是信贷业务中经常会存在的问题，有些借款人资金用途更改的情况是银行的信贷人员在调查阶段能够察觉的，有些情况因借款人隐瞒较深，信贷人员在调查中不能得知资金的实际使用途径。在第一个案例中，信贷人员对于借款人的资金使用途径是清楚的，但信贷人员为促成此笔业务在撰写调查报告中对实际用途加以隐瞒。根据巴塞尔资本协议的论述，银行的信贷业务中存在操作风险，信贷人员隐瞒了客户的资金实际用途，加之借款人将资金投入了自己并不熟悉的畜牧养殖业，畜牧养殖行业的风险本身又很大

16、，导致了客户最终的逾期。同时，信贷人员在贷款发放后如果能够跟进详细的贷后监测，则出现风险的可能性将进一步降低。贷后管理是控制风险，是防止不良贷款发生的重要环节，在贷后管理中，信贷人员能够了解到客户在得到资金后的资金使用及经营进展，在贷后管理中能够及时的发现风险，如果能够在贷后管理中及时的了解畜牧养殖的经营情况，可以早发现问题，早采取措施解决。在此案例中，信贷人员也受到了其女友的影响，亦属于操作风险管理中的外部事件影响,在信贷人员的调查中以及审贷委员审批过程中，处于社会环境中的人特别容易受到外部因素的干扰，并且外部环境的干扰是不可避免的，有时此类风险考虑银行长期发展的问题或考量该风险产生的损失和

17、拒绝这个客户可能带来的损失而选择承担批准此业务带来的风险。在浦发银行的第二个案例中，部门经理为完成贷款任务，将贷款发放给了经营情况一般的三个客户。信贷风险的衡量通过客户品质、能力、资本、环境、抵押五个因素进行分析。在以下的几方面者三个借款人存在缺陷：品质方面：第一户的小张，小卢，两人为80后，高中学历，无论是通过年龄来判断二人的经验还是通过学历来判断二人的知识结构，两方面都显示了二人的不成熟。能力及资本方面：第三户江某，江某在以前的经营中出现过因饭店经营不善，最终将饭店兑出。所经营的足疗城是否有成熟的经验和较充足的资金支持不得而知。大量的资金又将投入借款人不熟悉的修路项目中。环境方面：第三户江

18、某开足疗城所选择的地理位置并不恰当，城乡结合地带的经济情况并不具优势。抵押方面：三个客户均不能够提供抵押物，在贷款分析中，不仅仅要关注客户的经营情况，还要关注客户所提供的第二还款来源抵押物，缺少了抵押物的制约，客户可能会减少还款意愿。贷款发放后，并未像部门经理在审贷会中陈述的那样“先进性放款，以后可以随时进行监测。”对质量不优良的贷款日后的贷后管理和风险预警是十分必要的。银行信贷人员在工作中的风险控制能力弱，贷后管理和风险预警的缺失使得贷款资金损失惨重。第三个浦发银行小企业贷款的案例中，信贷人员和审贷委员们着重分析了“抵押”，忘记了小企业的贷款批复要考量很多条件，对借款人品质、能力、资本、环境

19、、抵押的分析缺一不可。领导者在小企业中所起的作用比大型企业的领导者所起的所用要明显的多。小企业的领导者是小企业正常经营的关键。此案例中，对于企业的领导者的风险把控不足，企业经营者的不良嗜好影响着企业是否能够健康发展，以及资金能否正常使用。不适用的风险评价体系，没能很好的把控风险。案例中的对企业的偏颇的评价导致了逾期贷款的产生，这个逾期是信贷人员，审贷委员共同导致的。在贷款发放完毕后，信贷人员是否及时监控了资金的流向，并当资金流向出现差错时进行了及时预警：贷款资金虽然没有投入至服装店，但以客户的正常经营是否可偿还贷款或部分贷款，抵押物的价值在贷款的存续期间是否出现贬值，抵押物是否存在权属上的纷争

20、，当浦发银行确定贷款无法收回时，是否能够顺利的执行抵押物等问题都是在贷后管理过程中需要进行检测的，通过向上级行及监管机构发布的预警来寻求解决办法，降低损失。三、浦发商业银行小企业贷款出现问题的原因（一）忽视了贷款的全流程管理贷款分为贷前调查，贷中审查，贷后管理三个环节。在上述的几个案例中全部都忽视了贷后管理的重要性，科学的贷后管理对风险管控起到了重要的作用。贷后管理中涉及建立、健全风险预警体系，风险预警体系的建立对于信贷人员能够起到督促作用，银行借助风险预警体系进行自我审视，同时对于金融市场的整体安全起到良好的作用。贷中审查的不全面，贷审委员的观点偏颇，贷审委员的审贷不科学会导致对贷款审查的失

21、误。贷前调查是贷款的第一责任人信贷人员对于借款人的把控，信贷人员最直接的接触借款人，信贷人员能否站在银行立场，客观的审视借款人，能否不受外界因素干扰，能否避免道德风险将是贷款调查结论正确得出的关键。（二）人员素质不高人员的素质不仅仅指信贷人员和审贷人员是否接受过良好的高等教育。更重要的是在不同的岗位之中，是否能够清晰的知道岗位要求，是否建立了良好的职业道德，是否培养了敏感的控制风险意识，银行所经营的商品时货币，在经营货币的同时也在经营风险，每个银行因规模、战略等不同，有自己不同的风险偏好，就职于不同银行的员工应契合本行的要求不断提高自己各方面的素质，避免业务风险、操作风险、道德风险。（三）不完

22、善的风险预警体系用风险预警理论来分析上述几个案例。通过银行内外的行业风险分析，不难发现贷款投向农、林、牧、渔业方向，容易出现贷款损失。原因在于此类行业具有经营受不可控因素影响大，资金回收较慢，利润低等特点。针对这类行业的贷款投向要十分谨慎，可针对这样同质同类的贷款进行综合管理，加强贷后监控，实时预警，即使未在调查报告中叙述此笔业务的资金真实流向，也要在后期监控中加大对该类业务的风险把控。再如案例二中，因决策失误，将贷款发放予自身状况不佳的客户，在贷款发放后是否也应针对此类客户进行贷款风险预警：案例二的三笔贷款具有同质性：没有抵押物，没有可靠的第二还款来源，经营者都存在某种经营管理中的缺陷，这需

23、要密切关注企业的后期经营，关注企业的盈利能力，资金的流动性和市场风险。在此需要说到的是，我国许多商业银行成立时间并不长，我们需要在经营中积累大量的数据，来完善风险预警体系，部分风险预警的方法需要大量数据的积累打造合理和理想的指标，通过以标准指标为依据来判断借款人的风险的大小。同时，我们要看到，无论贷后管理和风险预警都不是目的，科学及时的贷后管理以及准确的风险预警要达到的目的是资金使用后的正常偿还。如果发生不利于银行资金偿还的行为，要采取措施，保证银行资金的安全。四、加强浦发银行小企业贷款风险管理的措施（一）细化对小企业贷前风险的调查我们在此对贷款审批前的全部步骤进行笼统的概括，叫做贷前调查。对

24、于贷前调查我们可以进行步骤的细分和内容的细分。对于贷前调查步骤的细分可以概括为：贷前申请受理和实地调查两部分。贷前申请受理是与客户建立长期良好合作的第一步，有着十分重要的意义：第一，信贷人员实地调查前让客户携带相关资料到行内申请贷款，可以对客户进行初步细分，在客户不能满足小企业贷款准入条件时及时拒绝客户，风险控制前移，节约时间及成本；第二，提前了解客户信息，把握调查重点及风险点，有针对地开展调查，提高调查分析效率。实地调查阶段更多的是对客户在申请阶段所提供信息的核实，检验客户所提供信息的真假，从而做出授信建议。（二）加强对小企业贷中审查的管理坚持业务拓展与风险防控并重，在贷款审查过程中严格遵守

25、上级行及监管部门的各项政策规定，切实加强贷款审查工作，规范业务操作，提高风险防范意识。严格合作机构和关联客户管理，对贷款客户或申请准入的合作机构要通过系统监测等手段了解掌握其品行、融资、信用情况，做到多方位、多措施、多手段防范信贷风险。目前，已有越来越多的银行认识到“集权管理”，“统一审批”的科学性与可操作性，贷款审批人多由专家委员组成。分行长，特别是支行长退出了贷款评审会，使得贷款评审工作更加专业化，职业化，同时也更加独立。此类做法有利于对贷款风险的把控。同时，由于审批权限的集中，也确实存在部分地区审批链条增长的情况。出于对效率的把控，银行中存在对部分支行或部门转授一定额度的小企业授信业务审

26、批权的现象，转授权应是有条件的：转授权的支行或部门所在地的小企业客户资源要十分丰富，信用环境好；授信业务管理水平较高，不良贷款比率低于全行平均水平或另行制定不良贷款率指标，且新增小企业贷款名列前茅。对于转授权要极为慎重，在考虑营销力度，业务能力和控制风险能力的同时，要防控道德风险。贷款审批人员要敢于坚持原则，敏于思考判断，善于捕捉蛛丝马迹，坚持摒弃老客户风险小、足值抵押风险小、大客户风险小等传统凭感觉、凭经验的做法。要敢于充分“质疑”、在强化借款人经营审核的基础上，加强对借款人及担保人的对外投资、或有负债及关联投资等的风险审查，有效把控风险；深入剖析借款人重大经营变动和调整对授信的或有影响，做

27、好运营趋势的理性判断，杜绝主观臆断和感情用事。作为信贷资金发放前的最后一道屏障，审批人员要运用多重手段把控好信贷业务风险，为信贷业务提出相应的风险防控措施和授信执行的限制性条款，将信贷资金损失风险降至最低。（三）确立有小企业特色的风险评价办法目前，小企业的发展的关键更多取决于领导者的素质。在分析A银行所出现的逾期贷款中，可以发现，存在领导者决定转移贷款用途或领导者的品行恶劣，导致贷款逾期的情况。从某种程度上来说，对于小企业的调查，不仅仅在考察本企业，还在考察“人”，在分析小企业信贷业务时，决不能完全以财务报表为准，要做到财务信息与非财务信息并重，非财务信息是对财务信息很好的佐证。例如：验证企业

28、资产负债表时，通过判断企业与上下游客户的结算情况，通过调查了解小企业在整个链条中所处于的地位和拥有的话语权，可以判断出财务报表中应收账款，预收账款，应付账款，预付账款是否合理。企业融资中，银行与企业信息不对称，可能导致财务报表失真，客户所提供资料虚假，信用缺失，这一切会使得以“财务报表”为中心的贷前调查有失公正。故树立科学的，具有小企业特色的风险评价体系显得异常重要，从某种程度上来说，把握好“软信息”，把握好“人”决定着对小企业风险把控的成败。（四）构建快速预警机制所谓银行预警机制，是指预报银行经营中可能发生资产损失和银行信用体系遭到破坏的可能情况，提出银行安全经营的对策和建议。银行预警包含两

29、方面内容：一是银行的预警，建立自我监控机制；二是银行监管机构预警，中国人民银行和银行业监督管理局会定期收集银行上报的风险预警，同时会在必要时期发布风险预警信息。两种风险预警的发出人虽不同，但目的都是为了维持银行稳健经营，更高一个层面是维护金融业的稳定和社会经济稳健发展。银行预警机制是银行规避风险，减少损失而采取的各种措施和手段，银行预警机制的建立要依赖衡量风险的各项指标，用数据来量化银行的经营情况，同时，银行预警机制还应提供相关规避风险的方法，将风险的来源，风险的影响，风险的情势以及发展趋势组合而成也就构成了风险预警指标体系。为减少银行风险所带来的损失，控制银行的风险所建立起的预警机制所发挥的

30、作用是十分巨大的，因此建立科学合理的银行预警机制显得十分必要。五、结论在目前经济形势下建立和完善针对小企业的信用评级体系，对小企业的经营管理进行科学评价，有效判断融资风险十分重要。银行建立科学的小企业风险评价体系，一方面使银行在对小企业授信中有效防范风险，避免银行面对小企业时望而却步的现象，另一方面可以解决银行与小企业信息不对称，小企业融资困难的问题，研发适用于小企业的风险防控体系，为小企业进行科学授信，将对我国小企业的发展注入一针“强心剂”，使小企业发展更上一个台阶，这对我国经济的整体发展具有重要的现实意义。致谢毕业将致，回顾两年多的求学之路，不禁感慨万千。两年来，我收获的不仅是知识，还有那份浓浓的师生情、同窗情。感谢我的指导老师周方召，他严肃的科学态度，精益求精的工作作风深深地感染和