全过程跟踪审计方案.doc

1、全过程跟踪审计方案全过程跟踪审计实施方案安徽安建工程造价有限公司滁州分公司2016年 11 月 5 日一、跟踪审计的目的二、跟踪审计的原则三、跟踪审计的运行架构及委托主体四、工程基本情况及跟审组织机构情况五、跟踪审计的工作范围、内容、流程及要求（一）、招投标阶段（二）、施工阶段（三）、竣工结算的审核根据来安县供电公司运检营销用房项目工程的具体情况，特制定本工程全过程跟踪审计实施方案。一、 跟踪审计的目的协助来安县供电公司审计部门加强审计监督和服务职能，由事后监督到事前防范、事中控制，多方位服务，体现服务增值。经过独立、客观、有效的跟踪审计，使相关工程实施主体（施工、监理等）加强管理，降低成本

2、，实现来安县供电公司资产增值。二、 跟踪审计的原则1、依法依规审计跟踪审计实施工程事前、事中、事后全过程审核时，依据国家及相关部门法律法规、学校相关管理规定和本工程招投标文件、施工合同等相关资料进行。2、高效规范审计跟踪审计在不影响工程招投标、工期、质量目标，不额外增加工作时间和工序负担要求下，咼效、及时、规范提出工程造价审核意见、完成工程造价的控制目标。3、独立廉洁审计严格按工程造价咨询行业规范、准则进行作业，独立客观发表审核意见，认真服务，恪守职业道德，廉洁自律，保守项目有关机密。设授计权承跟踪审计单包三、 跟踪审计的运行架构及委托主体合 监同 理承包施工承包合同设计监理单位单位招标代施工

3、?理单位单位合同工作监督本工程的招标代理单位、设计单位、监理单位、施工单位由来安县供电公司进行委托,执行合同关系；全过程跟踪审计单位由来安县供电公司进行委托，执行合同关系蔡凤奎 陈小宇四、工程基本情况及跟审组织机构情况（一）工程基本情况1、工程规模：建筑面积7500 平米，六层框架结构2、工程投资：约4460 万元（含场平、主体土建、水电安装、装饰及室外工程）3、工期：计划2017 年 2 月开工 ,2018 年 9 月竣工（二）跟审组织机构情况1 、本工程跟踪审计协审人：金家军，陈小宇，蔡凤奎2、咨询单位跟踪审计项目组：项目组办公电话司总负责：陈兴项目负责人：金家军

4、项目组成员：金家军五、跟踪审计的工作范围、内容、流程及要求跟踪审计工作内容主要包括三个阶段：招投标阶段、施工阶段和竣工结算阶段，涉及的具体工作范围主要包括：场地平整、土建工程、装饰工程、安装工程、设备家俱采购及室外工程。（一）、招投标阶段招投标阶段跟审组全程参与，同步进行，共同确定有关事宜，完成招投标过程;建设 阶审计事项提供资料审核时间审核要点段招 1、招标文1、招标文件审查招标文件内容的完整投 件及工程2、工程量清3-5天性；审查施工招标文件的标 量清单的单计价要求、合 同主要条款；阶 审核3、设计图纸根据设计段2、招标控制价、投标报价的 审核3、施工合同的审核4、答疑纪要要求全面审杳工程

5、量 清单5、工程里计的工程量及分部 分项工程量清单项目 特征和工作内算书等容。1、投标文件2、投标报价3、招标控制分部分项工程费的审 核，价主要包括对选用计价定额和正确套 用定额编码的审核，对 计量3-5 天单位与工程量的 审核，对4、其他相关综合单价中的 人工费、材资料料费的审 核；对措施项目费用的 审核；对其他项目费用 和零星工作项目的审核；对规费和税费的审 核。1、招标文件审查合同价款与招投1-3天2、投标文件标确定的工作内容和价款是否致，审查工程进度款支付条款是否完整，隐蔽工程验收的内容和程3、施工合 同、序是否完整，工程变更条投标承 诺、中款内容是否清晰、完整，标书等程序 是否合理，

6、确定材料价 格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。1、工程量清单审核工作流程来安县供电公司将招标跟踪审计项来安县供电招标目组根据法3天公司根据跟公告前 5天意见反馈后 2 天-?跟踪审计项目组将咨询2、招标控制价审核工作流程3、投标文件的审查工作流程工程招标完毕，应对中标人或中标候选人的投标文件中有关问题反复进行分析，分析报价构成的合理性；审查综合单价及措施项目清单报价等竞争性费用是否合理，规费及税金是否按规定计取，审查有无故意对清单子目不予报价和采用不正当的投标技巧和低于成本报价的竞争行为，审查投标文件是否响应招标文件和设计图纸的要求，并提出分析报告意见，提醒相关部门作出相应对策。来基

7、建办开标后将中标单位及各投标跟踪审计项目基建办根据跟组根据各投标踪审计项目组鴨位报意见采意见反馈后2 天-? 跟踪审计项 目组将咨询基建办将承跟踪审计基建办根据包合同初步项目组根3 天咨询意见与确定 中标* 跟踪审计项目组将咨询安县供电公司本工程项目部（以下简称基建办）（二）、施工阶段建设提供资料审核时间审核注意事项审计事项阶段4、合同条款的审查工作流程1、隐蔽工程验收记录隐蔽工程验收需满足现场施工要求， 根据学校相关管理规定程序的要求，需发包方项目造价工程师现场验收确认的1、隐蔽工 程项目，由发包 方项目1-2 天施 记录的 审核造价工程师通知跟工2、地基验收记 录审人贝到场验收确阶认签字，

8、对 于桩基等段特殊工序 验收项目需根据现 场情况随时到场， 若跟审人员因故不 能到场，对现场验 收予以认可。1、工程变更申 请对于设计变更跟审2、工程变 更表组有权提出合理建的审核2、工程变更审 批3-5 天议，由于设计变更 引表起的合同价款变3、工程变更通 知单1、 经济签证报3、工程洽 商审核定表的审核2、 补充施工合同1、市场材料（设备）询价表2、甲供材料4、主要（暂 （设备）一览定）材料、设表备定价 的审 3、 甲招乙供材更程序根据合同有关条款执行，由监理、基建办公室初 审后报跟审组审 核；1-3 天对于“暂定材料主要材价”、“暂定综合单料 3 天，价项目”及甲供材般材料 等的招标程序

9、要符核料（设备）价格 1-2 天合相关招标管理规选定表定，不与之相冲突；4、乙供材料（设备）价格审核表1、工程索赔申请表2、工程索赔费用5、工程索 赔 预算书的审核3、工程量计算书4、工程索赔费用审批表1、工程形象进度表6、进度款 支2、工程进度款付的审申报表核3、工程量计算书5-7 天3-7天。1、隐蔽工程的跟踪与验收A、主要隐蔽工程跟踪1）预埋工程：包括铁件、管线预埋等，看是否与施工图纸、规范要求一致。2）屋面工程：指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范， 与所采用的图集是否相符。3）装饰工程：主要跟踪其基层做法是否与图集、定额项目一致，实际消耗量如何。4）安装工程：安装工程线路、

10、管道所用材质、规格及敷设方式，是 否与图纸、图集要求相符。工作流程B、主要隐蔽工程验收1） 地基验槽记录，主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、老墙脚开挖、排水类型（结构排水、地表排水、雨季排水）、运距及发现文物、古墓和各种引起索赔的书面证明材料。2） 基础结构验收，主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实际尺寸。正负零确定和回填土的运距。标高的3） 中间结构验收，主要核查构件的运距、屋面防水做法、隔热材料的厚度以及墙砌体料，依据设计图、变更图及变更洽商进行逐项逐层核对。使用材4） 工程竣工验收，主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索赔的书面证明资料。隐蔽工程跟踪审核要做好记录。工作流程

11、c、审计项目组工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪，包括使用卷尺进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，对有关土石及材料取样，必要时使用仪器对相关部位进行复核等；对工程造价影响较大的部位由审计部门陪同共同做好隐蔽情况记录。D 审计项目组工程师必须建立项目跟踪审计日志，对施工中的实际情况如实记录，由学校审计处定期检查项目组工程师的跟踪日记，并对审计项目组工 程师的工作进行评议。2、工程变更的审核1）工程变更单中应明确工程变更的主体及工程变更的原因，及时做好文字记录，收集相关变更资料，作为造价控制的依据。2） 对建设单位（包括行业主管部门）因工程需要提出的技术性变更，施工单位按

12、照变更通知单直接实施，在收到变更通知单14 日内向基建维修办公室报送变更项目造价预算，若14 日内不报送则视为该项变更不增加或可以降低工程造价。3） 建设单位提出对工程造价影响较大的设计变更， 由基建维修办公室对 不同变更方案进行测算、比选，将比选结果提供给校领导作决策参考。4）对施工单位提出的变更， 应严格审查， 防止施工单位利用变更增加工程造价，减少自己应承担的风险和责任。区分施工方提出的变更是技术变更，还是经济变更，对其提出合理降低工程造价的变更予以确认。5）由施工单位提出的工程变更，按照以下变更审核流程办理。对已确认的工程变更，凡涉及工程造价变化的，由承包人在规定时间内提出变更价款报告

13、，经监理、发包人（含审计项目组）审核同意后调整合同价款。变更审核流程变更主体提经施工、设岀变更对涉及金额较大的变更基建 -基建办组织4 基建办在确学校相关部认意见范围3、工程洽商合同价款发生变更，由施工单位报审，经监理单位及基建办初审、跟审审计项目组审核后，基建办报学校领导审批同意。工作流程跟踪审基建办 报计项目学校 领导组经审4、材料与设备及单项工程的确定1）对在招标文件中明确参考品牌的材料、施工单位自主报价的材料及有暂估价格但学校不拟自行采购的材料，根据到场材料情况及时作好记录，对与招标文件中参考品牌档次相符的材料予以确定，对档次不符的材料，按合同有关条款调整。工作流程监理公司审品牌低于原

14、 参施工单位提不得进场-r牌）4IJAC核材料品牌并督促施工交材料厂家L曰考 IT1卄品牌不低于出具意见并单位重新提、r品牌低于原参考品审计项目组通过市场调查后结算时按原投标价执行牌基建办根据审基建办将- -?- 计项目组意见协商后意品牌不低于原参考品牌组织人员进行见交审计审计项目组通过勘杳直2）建设单位拟自行采购的材料、接对和拟 牌低单项工程 ，按照招标或相关程序实施。跟踪审计组对招标文件提出审核意见。对基建办的招标控制价（或询价）提供咨询意见。列 席评标会议对审计处提供咨询意见。暂估材料、设备及单项工程招标流程如下:在实际施工中， 对进场的大宗材料及设备、 装饰材料，根据其使用的厂家、规格

15、、品种，审计项目组认为有必要可会同基建办现场人员一起作好记录及采样。审计项目组认为有必要可直接对乙供的材料作出市场调查，了解市场上同厂家、同品质的材料价格，并认真去作好询价及报价记录，留下相关厂家的联系方式。5、索赔费用的审核与控制1）对地质条件的变化，建设单位及设计单位提出的变更，建设单位未按合同履行等都是引发索赔事件的原因。在项目实施过程中对可能引起索赔的因素重点跟踪，了解情况，及时发现问题，及时向基建部门提醒预防可能发生的索赔事件。2）根据索赔的情况，查阅跟踪日记，施工记录，往来文件，会议记录,现场照片等索赔证据。按委托方的要求，在规定时间内处理索赔事件。工作流程施工单位- - 监理公司一- - k审计项目组提交索赔提交初步提出审核咨*基建办签发- 基建办应会意见并反馈同审计项目13）甲 招乙供材料定 价确认单；14） 招投标文件、12）现 场签证；11）会 议纪要；或业主施 工指令；（三八竣工结（决）算建设提供资料审核时间审核注意事项审计事项阶段按工程 依据中华人民共和 国1）结算书； 2）工 规模和 建筑法、建设部107程量计算书；施工合 号令建筑工程施工3）钢筋抽料表； 同约定 发包与承包计 价管理4） 施