贷款及贴现业务的核算PPT学习教案

1、会计学1 贷款及贴现业务的核算贷款及贴现业务的核算 22021年8月15日8时19分 第1页/共147页 32021年8月15日8时19分 第2页/共147页 42021年8月15日8时19分 第3页/共147页 52021年8月15日8时19分 最新贷款利率更新时间：2012-07-06 第4页/共147页 62021年8月15日8时19分 第5页/共147页 72021年8月15日8时19分 第6页/共147页 82021年8月15日8时19分 第7页/共147页 92021年8月15日8时19分 第8页/共147页 102021年8月15日8时19分 第9页/共147页 112021年8

2、月15日8时19分 第10页/共147页 122021年8月15日8时19分 第11页/共147页 132021年8月15日8时19分 第12页/共147页 142021年8月15日8时19分 第13页/共147页 152021年8月15日8时19分 第14页/共147页 162021年8月15日8时19分 第15页/共147页 172021年8月15日8时19分 第16页/共147页 182021年8月15日8时19分 第17页/共147页 192021年8月15日8时19分 贷：吸收存款活期存款 户 第18页/共147页 202021年8月15日8时19分 第19页/共147页 21202

3、1年8月15日8时19分 第20页/共147页 222021年8月15日8时19分 第21页/共147页 232021年8月15日8时19分 利息收入 5 220 第22页/共147页 242021年8月15日8时19分 第23页/共147页 252021年8月15日8时19分 第24页/共147页 262021年8月15日8时19分 第25页/共147页 272021年8月15日8时19分 第26页/共147页 282021年8月15日8时19分 第27页/共147页 292021年8月15日8时19分 第28页/共147页 302021年8月15日8时19分 第29页/共147页 3120

4、21年8月15日8时19分 第30页/共147页 322021年8月15日8时19分 第31页/共147页 332021年8月15日8时19分 第32页/共147页 342021年8月15日8时19分 第33页/共147页 352021年8月15日8时19分 第34页/共147页 362021年8月15日8时19分 第35页/共147页 372021年8月15日8时19分 第36页/共147页 382021年8月15日8时19分 第37页/共147页 392021年8月15日8时19分 第38页/共147页 402021年8月15日8时19分 第39页/共147页 412021年8月15日8时

5、19分 第40页/共147页 422021年8月15日8时19分 第41页/共147页 432021年8月15日8时19分 第42页/共147页 442021年8月15日8时19分 第43页/共147页 452021年8月15日8时19分 实际利率计算确定实际利率计算确定 n两者差额即为差异摊销部分，直接 调整贷款账面价值 第44页/共147页 462021年8月15日8时19分 第45页/共147页 472021年8月15日8时19分 第46页/共147页 482021年8月15日8时19分 年年 度度 E 年初摊年初摊 余成本余成本 实际利息收入实际利息收入 （A10.53%） 收到的利收

6、到的利 息息 利息调整利息调整 （C） 摊余成本摊余成本 （A+D） 2005.12.314900515.9750015.974915.97 2006.12.314915.97517.6550017.654933.62 2007.12.314933.62519.5050019.504953.12 2008.12.314953.12521.5650021.564974.67 2009.12.314974.67525.3350025.335000 合合 计计26002500100 第47页/共147页 492021年8月15日8时19分 第48页/共147页 502021年8月15日8时19分 第

7、49页/共147页 512021年8月15日8时19分 第50页/共147页 522021年8月15日8时19分 第51页/共147页 532021年8月15日8时19分 第52页/共147页 542021年8月15日8时19分 第53页/共147页 552021年8月15日8时19分 第54页/共147页 562021年8月15日8时19分 100% 放款本息总额 抵押率 抵押物现值 第55页/共147页 572021年8月15日8时19分 第56页/共147页 582021年8月15日8时19分 第57页/共147页 592021年8月15日8时19分 第58页/共147页 602021年

8、8月15日8时19分 第59页/共147页 612021年8月15日8时19分 利息收入抵押贷款利息收 入 吸收存款借款人户 第60页/共147页 622021年8月15日8时19分 第61页/共147页 632021年8月15日8时19分 第62页/共147页 642021年8月15日8时19分 第63页/共147页 652021年8月15日8时19分 000 应收利息45 000 第64页/共147页 662021年8月15日8时19分 第65页/共147页 672021年8月15日8时19分 第66页/共147页 682021年8月15日8时19分 持票人为交易中的哪一方？ 支票能否办理

9、贴现，为什么？ 第67页/共147页 692021年8月15日8时19分 第68页/共147页 702021年8月15日8时19分 第69页/共147页 712021年8月15日8时19分 第70页/共147页 722021年8月15日8时19分 第71页/共147页 732021年8月15日8时19分 第72页/共147页 742021年8月15日8时19分 三、票据贴现的核算 第73页/共147页 752021年8月15日8时19分 从贴现之日起到汇票到期日为止的天数，如果承兑人在异地，还要加3天的划款期 第74页/共147页 762021年8月15日8时19分 第75页/共147页 77

10、2021年8月15日8时19分 第76页/共147页 782021年8月15日8时19分 第77页/共147页 792021年8月15日8时19分 第78页/共147页 802021年8月15日8时19分 第79页/共147页 812021年8月15日8时19分 第80页/共147页 822021年8月15日8时19分 第81页/共147页 832021年8月15日8时19分 第82页/共147页 842021年8月15日8时19分 第83页/共147页 852021年8月15日8时19分 第84页/共147页 862021年8月15日8时19分 第85页/共147页 872021年8月15日

11、8时19分 这里的计提针对的是哪种准备？ 第86页/共147页 882021年8月15日8时19分 第87页/共147页 892021年8月15日8时19分 第88页/共147页 902021年8月15日8时19分 第89页/共147页 912021年8月15日8时19分 第90页/共147页 922021年8月15日8时19分 第91页/共147页 932021年8月15日8时19分 第92页/共147页 942021年8月15日8时19分 第93页/共147页 952021年8月15日8时19分 第94页/共147页 962021年8月15日8时19分 第95页/共147页 972021年

12、8月15日8时19分 第96页/共147页 982021年8月15日8时19分 第97页/共147页 992021年8月15日8时19分 第98页/共147页 1002021年8月15日8时19分 第99页/共147页 1012021年8月15日8时19分 年年 度度 E 年初摊年初摊 余成本余成本 实际利息收入实际利息收入 （A10.53%） 收到的利收到的利 息息 利息调整利息调整 （C） 摊余成本摊余成本 （A+D） 2005.12.314900515.9750015.974915.97 2006.12.314915.97517.6550017.654933.62 2007.12.314

13、933.62519.5050019.50 2008.12.31263.11500-236.892261.82 2009.12.312261.82238.18500-261.822000 合合 计计2500 第100页/共147页 1022021年8月15日8时19分 第101页/共147页 1032021年8月15日8时19分 第102页/共147页 1042021年8月15日8时19分 年年 度度 E 年初摊年初摊 余成本余成本 实际利息收入实际利息收入 （A10.53%） 收到的利息收到的利息 利息调整利息调整 （C） 摊余成本摊余成本 （A+D） 2005.12.314900515.97

14、50015.974915.97 2006.12.314915.97517.6550017.654933.62 2007.12.314933.62519.5050019.50 2008.12.31263.11500-236.892261.82 2009.12.312261.82238.18500-261.822000 合合 计计2500 第103页/共147页 1052021年8月15日8时19分 第104页/共147页 1062021年8月15日8时19分 第105页/共147页 1072021年8月15日8时19分 第106页/共147页 1082021年8月15日8时19分 贷款本金贷款逾

15、期贷款贷款非应计贷款 贷款已减值 应收利息 利息收入 冲销并转入表外核算 利息： 逾期90天到期未还 发生减值 逾期90天 第107页/共147页 1092021年8月15日8时19分 第108页/共147页 1102021年8月15日8时19分 第109页/共147页 1112021年8月15日8时19分 第110页/共147页 1122021年8月15日8时19分 第111页/共147页 1132021年8月15日8时19分 第112页/共147页 1142021年8月15日8时19分 第113页/共147页 1152021年8月15日8时19分 第114页/共147页 1162021年8

16、月15日8时19分 第115页/共147页 1172021年8月15日8时19分 第116页/共147页 1182021年8月15日8时19分 贷款 吸收存款 第117页/共147页 1192021年8月15日8时19分 第118页/共147页 1202021年8月15日8时19分 第119页/共147页 1212021年8月15日8时19分 第120页/共147页 1222021年8月15日8时19分 第121页/共147页 1232021年8月15日8时19分 第122页/共147页 1242021年8月15日8时19分 第123页/共147页 1252021年8月15日8时19分 第12

17、4页/共147页 1262021年8月15日8时19分 吸收存款 贷款 第125页/共147页 1272021年8月15日8时19分 贷款 吸收存款 第126页/共147页 1282021年8月15日8时19分 第127页/共147页 1292021年8月15日8时19分 第128页/共147页 1302021年8月15日8时19分 第129页/共147页 1312021年8月15日8时19分 第130页/共147页 1322021年8月15日8时19分 第131页/共147页 1332021年8月15日8时19分 第132页/共147页 1342021年8月15日8时19分 第133页/共147页 1352021年8月15日8时19分 第134页/共147页 1362021年8月15日8时19分 第135页/共147页 1372021年8月15日8时19分 第136页/共147页 1382021年8月15日8时19分 第137页/共147页 139