某公司财务分析报告管理细则(doc10页)

1、某公司财务分析报告管理细则 （doc 10 页）某公司财务分析报告制度第一条为规范集团公司财务分析报告的内容.格式及 报送范围，发挥财务分析在评价现在预测未来.改善决策. 防范风险和实现企业财务目标的作用,制走本制度。第二条本制度适用于集团公司各成员企业。第三条财勢分析是以企业的财努会计报表和其他有 关的内外部经济信息为依据,采用一定的标准，运用科学系 统的方法,对企业的财务活动及其效果进行的剖析。第四条财务分析的依据有：（-）会计报表及其附注;（二）全面的企业内部经济统计数据，包括生产统计数 据.销售（或营业）量统计数据.产（商）品质量统计数据、 生产能力统计数据及技术创新统计数据等。各成员

2、企业的财务分析人员应注意捜集财务分析的有关 依据，以确保财努分析的质量。第五条财务分析的标准如下：（一）目标标准,包括财务预算标准和经营责任书中的 指标目标值（二）行业标准，即同行业在相同时期内的平均水平或 近期平均水平；（三）历史标准,即本企业历史上最佳状况或最近一期 状况的财务数据。各成员企业应根据财务分析需要,选择适合本企业的财 务分析的标准。第七条 财务分析须形成文字材料,并以报告文件的形 式向各有关方面报告。第八条财务分析报告包括综合财务分析报告.专题 财努分析报告和财务情况说明书。第九条综合财务分析报告是对企业在一定时期（月 份.季度或年度）内的财务活动进行全面剖析所形成的报 告文

3、件。其主要内容如下：（-）主要财务指标完成情况:以当期各主要财务指标（营业收入.利润总额或净利 润.利税总额和现金净流量等）的实际数同分析标准进行比 较,概括揭示主姜财务指标的完成情况。（二）财务状况分析:1. 资产资本结构（即资产负债表结构）变动分析: 总体结构变动分析; 流动资产结构变动分析; 固定资产结构变动分析; 无形及其他资产结构变动分析; 流动负债结构变动分析； 长期负债结构变动分析； 所有者权益结构变动分析；2. 利润形成分析： 利润总额总体结构变动分析； 营业收入分析； 营业成本分析； 期间费用分析。3. 现金流量分析。4、财务比率分析: 财务效益状况分析（含销售或营业收入利润

4、率、净资 产收益率资本收益率、投资收益率.总资产净利率和资本 保值增值率等分析内容）； 资产运营状况分析（含总资产周转率、流动资产周转 率.应收帐款周转率和存货周转率等分析内容）； 偿债能力状况分析（含资产负债率.已获利息倍数.流动比率、速动比率、现金流动负债比率等分析内容）; 发展状况分析（含销售增长率、资本积累率、总资产 增长率和固定资产成新率等分析内容）。（三）财务风险与财务危机分析:1.财务安全运营分析（含现金流量指数.经营活动现 金流量指数、维持当前现金流量能力的保障率和经营活动现 金净流量偿债贡献率等分析内容）;2财务风险变异分析（含产权比率.债务期限结构比 率和经营杠杆系数与财务

5、杠杆系数等分析内容）；3.财务危机预警分析（含经营性资产收益率.已获利 息倍数、销售经营活动现金流入比率.非付现成本占经营 活动现金净流量比率.资金安全率和安全边际率等分析内 容（三）财务预算执行情况分析。!1!（五）管理评价及建议。第十条处于经营期的成员企业应结合本企业的实际 情况遵循相关有用的原则，创造性的开展综合财务分析, 撰写综合财务分析报告；处于建设期的成员企业应结合本企 业的实际情况,开展以财务预算执行情况为主要分析内容的 综合财务分析,撰写综合财务分析报告。第十一条综合财勢分析报告的基本格式如下：（一）标题。应采用XX公司X X年度财务分析报告： XX公司X X年度上半年财务分析

6、报告或X X公司X X年度第X季度财务分析报告和等格式。（二）开头。概括介绍企业内部经济运行态势，点出分析的中心问题指标分析目的。（三）正文。采用文字说明加数字的格式，依一走 标准”用_定的方法”充分剖析财务活动。!1!）结尾。提出总的管理评价及建议。（五）附表。第十二条集团公司各成员企业应撰写季度半年度和 年度综合财务分析报告。第十三条专题财务分析报告是对财务活动某一方面 进行的剖析,如项目投资分析报告.利润完成情况分析报告 和产品成本分析报告等。各成员企业应根据需要进行专题财务分析,撰写专题财 务分析报告。第十四条专题财务分析报告的基本格式如下：（一）标题。采用（XX）公司+（分析内容）+

7、分析报告的格式。（二）开头。（注也可不加开头，直接转入正文）（三）正文。!1!）结尾。（五）附表。第十五条财勢情况说明书是财务会计报告的重要组 成部分。各成员企业应依据内蒙古蒙西高新技术集团公司财务会计报告制度中的有关规定，撰写并报送财勢情况说明书。 第十六条各子公司财务分析报告的报送范围：（一）本公司的法定代表人总经理（或经理1分管 财务领导（或财务负责人X财务部负责人和企划部门负责人；（二）集公司财务部负责人和审计部负责人。第十七条各子公司财务分析报告的报出时间为:（-）季度综合财务分析报告应在季度终了后14日内报出；（二）半年度综合财务分析报告应在半年度终了后17日内报出；（三）年度综合

8、财务分析报告应在年度终了后21日内报岀；（四）专题财务分析报告应在定稿后及时报出。第十八条集团公司财务部根据各子公司综合财务分 析报告撰写集团公司综合财务分析报告#并在子公司规定报 送时间结束后7日内报岀。第十九条 集团公司综合财务分析报告报送范围为：（-）集团公司总裁和分管财务副总裁；（二）集团公司财务部负责人和审计部负责人。第二十条财务分析报告属企业内部机密文案。各成员 企业及报告接收人应妥善保管财勢分析报告，确保财务分析报告的安全完整。第二十一条 本制度由集团公司财务部负责解释。第二十二条 本制度自下发之日起执行。附：各项财务指标说明销售或营业收入利润率二销售黑黑争额皿0%净利润净资产收

9、益率二简紛100%资本收益率二实收资鸚余额*100%投资收益率二投:鴛益*100% 资本保值増值率二喘需淨皿0% 总资产周转率=销售冷净额皿0% 流动资产周转率二销器鵲100% 应收帐款周转率二销鵲附皿0% 存货周转率二你駕漂本400%净利润总资产净利率二諾斧100%资产负债率碍皿0%已获利息倍数二息税前利润或息税前营业利润 利息支出利息支出流动比率二流动资产 流动负债速动比率二流动资产-存货 -流动负债-现金流动负债比率二货币资金+短期投资流动负债销售増长率二本期销售增长额上期销售总额*100%xn界_木期所仆者权益期木数-上期所有者权益期末数*i qq o/ 亠平你糸上期所有者权益期末数总资产増长率二本期总资产增长额 上期总资产期末数*100%定资产成新率二平均固定资产净值平均固定资产原值*100 % 或期末固定资产净值天1007 期末固定资产原值现金流量指数二现金流入量 现金流出量经营活动现金流量指数二经营活动现金流入量 经营活动现金流出量维持当前现金流量能力的保障率二经营活动现金净流量必须的维持性资本支出额经营活动现金净流量偿债贡献率经营活动现金净流量-必须的维持性资本支出额到期债务本息产权比率二负债总额 *100所有者