汇票讲解 操作实务 理论

1、2021-8-6国际结算国际结算 第三讲第三讲 汇票汇票 （draft ） 2021-8-6国际结算国际结算 汇票汇票 、什么是汇票？、什么是汇票？ 、汇票的绝对必要记载项目、汇票的绝对必要记载项目 、汇票的相对必要记载项目、汇票的相对必要记载项目 、汇票的任意记载项目、汇票的任意记载项目 、汇票的种类、汇票的种类 、汇票的贴现、汇票的贴现 2021-8-6国际结算国际结算 汇票样本汇票样本 2021-8-6国际结算国际结算 汇票样本汇票样本 2021-8-6国际结算国际结算 一、什么是汇票一、什么是汇票 汇票是出票人的支付命令汇票是出票人的支付命令 这个命令是无条件的，是书面的这个命令是无条

2、件的，是书面的 命令另外一个人支付命令另外一个人支付 支付给收款人的是确定的金额支付给收款人的是确定的金额 这个支付是在特定的时间进行。这个支付是在特定的时间进行。 2021-8-6国际结算国际结算 汇票样式汇票样式 Exchange for Exchange forUS$10,000. US$10,000. Nanning, Nanning, March 19th,2006 March 19th,2006 At sight At sight pay to pay to Yangli Yangli The sum of The sum of ten thousand US dollars on

3、lyten thousand US dollars only To:To: Bank of China Bank of China New York Branch New York Branch For For Bank of China Nanning Branch Bank of China Nanning Branch New York, New York, N.Y.,U.S.A.N.Y.,U.S.A. (Signed)(Signed) 2021-8-6国际结算国际结算 二、汇票的绝对必要记载项目二、汇票的绝对必要记载项目 、“汇票汇票”字样字样 、出票人签字、出票人签字 、付款人名称、

4、付款人名称 、收款人名称、收款人名称 、无条件支付命令、无条件支付命令 、确定的金额、确定的金额 、出票日期、出票日期 2021-8-6国际结算国际结算 、“汇票汇票”字样。字样。 也可以是：也可以是： “Bill of Exchange” 或或 “Draft” usd100.00 A Company US dollars one hundred only. Mar. 15, 2006 2021-8-6国际结算国际结算 、出票人签字（、出票人签字（signature of the drawer） 出票人签字出票人签字 是汇票上最是汇票上最 重要的记载重要的记载 项目，因为项目，因为 出票人签字

5、出票人签字 是承认自己是承认自己 的债务，收的债务，收 款人才因此款人才因此 有了债权。有了债权。 usd100.00 US dollars one hundred only. A Company Mar. 15, 2006 2021-8-6国际结算国际结算 、付款人名称。、付款人名称。 To: 后面后面 跟的就是跟的就是 付款人，付款人， 必须完整必须完整 准确，必准确，必 要时应该要时应该 附带地址。附带地址。 usd100.00 US dollars one hundred only. A Company Mar. 15, 2006 2021-8-6国际结算国际结算 、收款人名称。、收款

6、人名称。 Pay to: 后面跟后面跟 的就是收款人，的就是收款人， 也称为也称为“抬头抬头”。 有三种类型：有三种类型： 1、限制性抬头、限制性抬头 （restrictive order） 2、指示性抬头、指示性抬头 （instructive order） 3、来人抬头、来人抬头 （payable to bearer） A Company usd100.00 US dollars one hundred only. Mar. 15, 2006 2021-8-6国际结算国际结算 限制性抬头（限制性抬头（restrictive order） Pay to C Co. only（仅付公司）（仅付公

7、司） Pay to C Co. not transferable negotiable （付公司不得转让流通）（付公司不得转让流通） Pay to C Co., 并在汇票正面另有并在汇票正面另有 not transferablenegotiable（不可转让流通）（不可转让流通） 的字样的字样。 这类汇票对收款人限定为某一个人或机构，这类汇票对收款人限定为某一个人或机构， 表明限制转让的意图。表明限制转让的意图。 2021-8-6国际结算国际结算 指示性抬头（指示性抬头（instructive order） Pay to C Co. or order(付公司或其指定付公司或其指定 人人) Pa

8、y to the order of C Co.（付公司的付公司的 指定人指定人) Pay to C Co.（付公司）（付公司） 这类汇票没有表明限制转让的意图，可以由这类汇票没有表明限制转让的意图，可以由 收款人或其指定人收款，可以通过背书转让。收款人或其指定人收款，可以通过背书转让。 2021-8-6国际结算国际结算 来人抬头（来人抬头（payable to bearer） pay bearer(付持票来人付持票来人) pay C Co. or bearer（付公司或持票来人）（付公司或持票来人） 这类汇票里都有这类汇票里都有“bearer(持票来人持票来人)”的字样，的字样， 不管谁持有这

9、种汇票，都有权要求付款人付不管谁持有这种汇票，都有权要求付款人付 款，而且转让时无需背书，只要简单交付就款，而且转让时无需背书，只要简单交付就 可以实现。这种抬头为英国票据法独有，日可以实现。这种抬头为英国票据法独有，日 内瓦统一法和我国票据法都不允许这种抬头。内瓦统一法和我国票据法都不允许这种抬头。 2021-8-6国际结算国际结算 、无条件书面支付命令、无条件书面支付命令（an unconditional order in writing to pay）。 “书面书面” 包括印刷、包括印刷、 手写或打手写或打 字。字。“无无 条件条件”指指 命令不能命令不能 带有附加带有附加 条件条件 A

10、 Company usd100.00 US dollars one hundred only. Mar. 15, 2006 2021-8-6国际结算国际结算 例一：例一：“Pay to C. Co. or order the sum of one thousand US dollars only.” 简明有效的方式。简明有效的方式。 例二：例二：“ay to C Co. or order the sum of one thousand US dollars out of the proceeds in applicants account maintained with you.”(从申请人在

11、你行的存款账户支付从申请人在你行的存款账户支付 公司或其指定人金额美元整公司或其指定人金额美元整) 无效，因为其中隐含着付款的条件，无效，因为其中隐含着付款的条件， 指定了特别的资金来源，要求从指定的账户中指定了特别的资金来源，要求从指定的账户中 出钱，但被指定的账户中可能账上金额不足或出钱，但被指定的账户中可能账上金额不足或 是根本没钱。是根本没钱。 2021-8-6国际结算国际结算 例三：例三：“Pay to C Co. or order the sum of one thousand US dollars and charge/debit the same to No.111 accou

12、nt of D Co. with you.” 有效，因为这里的支付是无有效，因为这里的支付是无 条件的，只是附带说明了支付后可借记条件的，只是附带说明了支付后可借记 的账户。的账户。 2021-8-6国际结算国际结算 、确定的金额。、确定的金额。 “the sum of”后后 面接的就是大写面接的就是大写 金额。金额。 1、指汇票的任、指汇票的任 何当事人按照汇何当事人按照汇 票文义来计算都票文义来计算都 可以得到同样的可以得到同样的 结果。结果。 2、汇票金额通、汇票金额通 常同时用大写常同时用大写 （in words）和）和 小写（小写（in figures）记载）记载 注意注意:大写必须

13、大写必须 以以“ONLY”结尾结尾 US dollars one hundred only. usd100.00 A Company Mar. 15, 2006 2021-8-6国际结算国际结算 1、基本记载：、基本记载： 例例a：US$100.00 2、附带利息记载：、附带利息记载： 例例b：US$100.00 plus interest 例例c：US$100.00 plus interest at 6% p.a.(支付美元并按年利率计支付美元并按年利率计 息息) 2021-8-6国际结算国际结算 3、附带货币兑换记载。、附带货币兑换记载。 例例d：US$ equivalent for 10

14、0.00 at the prevailing rate in New Yor （付（付100 英镑按纽约通行当前汇率折换成美元。）英镑按纽约通行当前汇率折换成美元。） 例例e：US$ equivalent for 100.00 ）附带分期付款记载。）附带分期付款记载。 例例f：US$100.00 by installments (美元分期付款美元分期付款)。 例例g：US$100.00 by 10 equal consecutive monthly installments (100美元按个月等额连续地分期付款美元按个月等额连续地分期付款) 2021-8-6国际结算国际结算 、出票日期（dat

15、e of issue） 出票日期的出票日期的 作用：作用： 1、决定汇票、决定汇票 的有效期。的有效期。 2、决定付款、决定付款 到期日。到期日。 3、决定出票、决定出票 人的行为效人的行为效 力。力。 Mar. 15, 2006 US dollars one hundred only. usd100.00 A Company 2021-8-6国际结算国际结算 练习练习1：请找出绝对必要记载项目：请找出绝对必要记载项目 Mar. 15, 2006 usd100.00 A Company US dollars one hundred only. 123456 XXXXXX Nan Yang Co

16、mmercial Bank Limited, Hong Kong L/C No. 123456 dated 20051215 2021-8-6国际结算国际结算 案例分析案例分析 汇海商场为富士绅公司签发了一张收款人为富汇海商场为富士绅公司签发了一张收款人为富 士坤公司的远期商业承兑汇票，汇票金额士坤公司的远期商业承兑汇票，汇票金额80万万 元，承兑人是汇海商场。签发及承兑当日，富元，承兑人是汇海商场。签发及承兑当日，富 士绅公司持票向工行上海市长宁支行申请贴现，士绅公司持票向工行上海市长宁支行申请贴现， 该行审核后予以贴现。到期日工行长宁支行向该行审核后予以贴现。到期日工行长宁支行向 汇海商场

17、的开户银行提示付款，被退票，理由汇海商场的开户银行提示付款，被退票，理由 是收款人是收款人“坤坤”错。工行一级一级上诉，最终错。工行一级一级上诉，最终 上诉至上海市中级人民法院，主张自己的票据上诉至上海市中级人民法院，主张自己的票据 权利，要求汇海商场的开户行付款。请问法院权利，要求汇海商场的开户行付款。请问法院 会如何判决？会如何判决？ 2021-8-6国际结算国际结算 案例判决结果（）案例判决结果（） 一审判决：一审判决：票据的记载事项必须符合票据的记载事项必须符合 票据法票据法的规定，涉讼票据的的规定，涉讼票据的“坤坤” 字与字与“绅绅”字之误，致票据成废票。字之误，致票据成废票。工工

18、行对废票进行了贴现，负有过错责任，行对废票进行了贴现，负有过错责任， 对工行主张票据权利不予支持。对工行主张票据权利不予支持。 2021-8-6国际结算国际结算 案例判决结果（）案例判决结果（） 二审判决：二审判决： 上诉人主张票据权利的票据应符合上诉人主张票据权利的票据应符合票据法票据法 的规定所出具。的规定所出具。票据法票据法第条规定：在票第条规定：在票 据上的签名，应当为该当事人的本名。据上的签名，应当为该当事人的本名。票据票据 管理实施办法管理实施办法第条规定：票据法所称第条规定：票据法所称 “本名本名”，是指符合法律、行政法规及国家有，是指符合法律、行政法规及国家有 关规定的身份证件

19、上的姓名。关规定的身份证件上的姓名。涉讼票据收款人涉讼票据收款人 名称不符合票据法有关名称不符合票据法有关“本名本名”的规定的规定，作为，作为 贴现行的上诉人对票据未尽审查之职，责任应贴现行的上诉人对票据未尽审查之职，责任应 由其自行承担，上诉人不享有票据权利。由其自行承担，上诉人不享有票据权利。 2021-8-6国际结算国际结算 练习练习 按我国票据法的要求指出个绝对必按我国票据法的要求指出个绝对必 要记载项目。要记载项目。 、请按下述条件制作一张汇票：、请按下述条件制作一张汇票： Drawer: ABC Company, Shanghai Drawee：DEF Bank, New York

20、 Payee: G&H Company Amount: USD100,000.00 Date of issue: August 25, 2006 2021-8-6国际结算国际结算 英国票据法：英国票据法： 汇票的必要记载项目汇票的必要记载项目 、出票人签字、出票人签字 、付款人名称、付款人名称 、收款人名称、收款人名称 、无条件支付命令、无条件支付命令 、确定的金额、确定的金额 2021-8-6国际结算国际结算 我国票据法、日内瓦统一法和英国票据法我国票据法、日内瓦统一法和英国票据法 在汇票的必要记载项目方面的区别在汇票的必要记载项目方面的区别 必要记载项目必要记载项目我国票据法我国票据法 日

21、内瓦统一日内瓦统一 法法 英国票据英国票据 法法 “汇票汇票”字样字样 无条件支付命令无条件支付命令 确定的金额确定的金额 付款人名称付款人名称 收款人名称收款人名称 出票日期出票日期 出票人签字出票人签字 2021-8-6国际结算国际结算 三、汇票的相对必要记载项目三、汇票的相对必要记载项目 、出票地点、出票地点 、付款日期、付款日期 、付款地点、付款地点 2021-8-6国际结算国际结算 出票地点（出票地点（place of issue） 出票地点关系着出票地点关系着 汇票是否能成立汇票是否能成立, 因为国际惯例是因为国际惯例是 采用采用”行为地法行为地法 律律”原则。但如原则。但如 果出

22、票人未注明果出票人未注明 出票地，以出票出票地，以出票 人名称中所附地人名称中所附地 址作为出票地，址作为出票地， 或是以出票人的或是以出票人的 营业场所、住所营业场所、住所 或经常居住地为或经常居住地为 出票地，不论其出票地，不论其 是否真实。是否真实。 Mar. 15, 2006 Nanning 2021-8-6国际结算国际结算 付款日期（付款日期（date of payment） 也称付款期限也称付款期限 （tenor)或付款到或付款到 期日（期日（maturity)。 凡未注明付款期凡未注明付款期 限的都作为见票限的都作为见票 即付处理。下面即付处理。下面 是几种常见付款是几种常见付款

23、 期限的类型：期限的类型：1、 见票即付，也可见票即付，也可 以是：以是：On demand 或是：或是：On presentation ， 这类汇票为即期这类汇票为即期 汇票，一旦提示汇票，一旦提示 必须付款。必须付款。 Mar. 15, 2006 Nanning xxxxx x 2021-8-6国际结算国际结算 2、见票后定期，、见票后定期， 这类汇票为远期汇这类汇票为远期汇 票票（time/usance/term draft)，持票人必须，持票人必须 先提示要求承兑，先提示要求承兑， 明确付款人的付款明确付款人的付款 责任和到期日责任和到期日。 Mar. 15, 2006 Nanning

24、 30 days after 付款日期（付款日期（date of payment） 2021-8-6国际结算国际结算 3、出票后定期。、出票后定期。 与见票后定期一与见票后定期一 样同为远期汇票样同为远期汇票 （time/usance/term draft)，持票人必须，持票人必须 先提示要求承兑，先提示要求承兑， 明确付款人的付明确付款人的付 款责任和到期日。款责任和到期日。 Mar. 15, 2006 Nanning 30 days after date xxx 付款日期（付款日期（date of payment） 2021-8-6国际结算国际结算 4、“板期板期”，也，也 即定日付款。远

25、即定日付款。远 期汇票期汇票 （time/usance/term draft)一种。持票人一种。持票人 也必须先提示要也必须先提示要 求承兑。求承兑。 我国和日内瓦统我国和日内瓦统 一法规定了以上一法规定了以上 四种付款期限，四种付款期限， 但英国票据法无但英国票据法无 定日付款，允许定日付款，允许 另外一种付款期另外一种付款期 限：限：At three months after the death of xxx pay to ,即某一将来即某一将来 必定发生的事件必定发生的事件 后定期付款后定期付款 Mar. 15, 2006 Nanning On June 20, 2006 fixed x

26、xx XX 付款日期（付款日期（date of payment） 2021-8-6国际结算国际结算 5、远期汇票的另、远期汇票的另 一种实务中较常见一种实务中较常见 的付款期限：某一的付款期限：某一 说明日期后定期付说明日期后定期付 款，可以是：款，可以是：after the date of bill of lading,也可以是其也可以是其 他的具体日期之后，他的具体日期之后， 或是或是after stated date, 然后在汇票然后在汇票 上注明提单日或交上注明提单日或交 单日等具体日期。单日等具体日期。 注意：提单日指的注意：提单日指的 是装船批注日，也是装船批注日，也 就是货物实际

27、装船就是货物实际装船 日期，而不是提单日期，而不是提单 签发日。签发日。 Mar. 15, 2006 Nanning 30 days after the date of B/L xxx 付款日期（付款日期（date of payment） 2021-8-6国际结算国际结算 关于付款到期日关于付款到期日 的计算，按照国的计算，按照国 际惯例：际惯例：1、月为、月为 日历月；日历月；2、半月、半月 按按15天计算；天计算；3、 先算整月，再算先算整月，再算 半月；半月；4、节假日、节假日 顺延。顺延。5、from与与 after一样，不包一样，不包 括所述日期。括所述日期。 Mar. 15, 20

28、06 Nanning 30 days after date xxx 付款日期（付款日期（date of payment） 2021-8-6国际结算国际结算 付款日期的计算付款日期的计算 例例1：at 90 days after sight 承兑日为当承兑日为当 年年10月月3日日 到期日：次年到期日：次年1月月1日，节假日顺延至其后的第日，节假日顺延至其后的第 一个营业日。一个营业日。 例例2：at 1 month after 30th Jan. 到期日：当年到期日：当年2月月28/29日。日。 例例3：at 3 and a half months after 15th Feb. 到期日：当年

29、到期日：当年5月月30日。日。 例例4：at 3 and a half months from 18th Apr. 到期日：当年到期日：当年8月月2日。日。 2021-8-6国际结算国际结算 是持票人提示汇是持票人提示汇 票要求付款的地票要求付款的地 点。如果汇票上点。如果汇票上 没记载，付款人没记载，付款人 名称中附有地址，名称中附有地址， 就以该地作为付就以该地作为付 款地，不然，就款地，不然，就 以付款人的营业以付款人的营业 场所、住所或经场所、住所或经 常居住地为付款常居住地为付款 地。地。 Mar. 15, 2006 Nanning 30 days after date xxx 付款

30、地点（付款地点（place of payment） 2021-8-6国际结算国际结算 四、汇票的任意记载项目四、汇票的任意记载项目 、汇票编号、汇票编号 、出票条款、出票条款 、付一不付二、付一不付二 、不得流通不得转让、不得流通不得转让 、托收条款、托收条款 、对价条款、对价条款 、担当付款人、担当付款人 、预备付款人、预备付款人 、必须提示承兑或不得提示承兑、必须提示承兑或不得提示承兑 、免作拒绝证书或免作拒绝通知、免作拒绝证书或免作拒绝通知 、免于追索、免于追索 2021-8-6国际结算国际结算 、汇票编号（、汇票编号（Number of exchange） 出票人的出票人的 汇票编号，

31、汇票编号， 为便于检为便于检 索，实务索，实务 中常与发中常与发 票号一致。票号一致。 30 days after date xxx GL0307 2021-8-6国际结算国际结算 、出票条款（、出票条款（drawn clause） 表明汇票的出票表明汇票的出票 原由的文句，跟原由的文句，跟 在在Drawn under 后面。例如在信后面。例如在信 用证支付方式下用证支付方式下 出具的汇票上往出具的汇票上往 往加注在某信用往加注在某信用 证项下出票的文证项下出票的文 句。句。 Nan Yang Commercial Bank Limited, Hong Kong L/C No. 123456

32、dated 20051215 2021-8-6国际结算国际结算 、付一不付二、付一不付二 汇票可以是一式汇票可以是一式 两份，但代表的两份，但代表的 债权债务只有一债权债务只有一 笔，所以当第一笔，所以当第一 张汇票经过付款张汇票经过付款 后，第二张汇票后，第二张汇票 自行失效。同样，自行失效。同样， 付了第二张汇票，付了第二张汇票， 第一张汇票自行第一张汇票自行 失效。两张汇票失效。两张汇票 的效力是一样的。的效力是一样的。 汇票（第张）汇票（第张） 2021-8-6国际结算国际结算 汇票（第汇票（第2张）张） 付二不付一付二不付一 2021-8-6国际结算国际结算 、不得流通、不得流通/不

33、得转让（不得转让（not negotiable/ not transferable) 如果出票人在如果出票人在 汇票上记载汇票上记载 “不得流通不得流通” 条款，票据受条款，票据受 让人的权利不让人的权利不 优于前手。如优于前手。如 果有果有“不得转不得转 让让”条款，受条款，受 让人不得以自让人不得以自 己的名义向出己的名义向出 票人要求票据票人要求票据 权利。权利。 30 days after date xxx Not negotiable. 2021-8-6国际结算国际结算 、托收条款（、托收条款（collection clause） 托收支付方式下出托收支付方式下出 具的汇票常常会加具

34、的汇票常常会加 列托收条款列托收条款,即在汇即在汇 票的支付文句中加票的支付文句中加 列被委托收款银行、列被委托收款银行、 贷记账户，以及托贷记账户，以及托 收文句。收文句。 Pay to the order of A. Bank for No. x account of us the sum of US dollars one thousand only for collection. A. Bank for No. x account of us the sum of US dollars one thousand only for collection xxxxxxx 2021-8-6国

35、际结算国际结算 汇票的收款汇票的收款 人已向出票人已向出票 人付过对价人付过对价 的情况下，的情况下， 出票人在汇出票人在汇 票的支付文票的支付文 句后面加记句后面加记 对价文句：对价文句： value received 、对价条款（、对价条款（value clause) 2021-8-6国际结算国际结算 、担当付款人（、担当付款人（person designated as payer） To: B Co. Ltd, New York Payable by E Bank, New York 当付款人是公司当付款人是公司 而非银行时，为而非银行时，为 便于收付款，出便于收付款，出 票人可事先与付

36、票人可事先与付 款人约定一家该款人约定一家该 付款人的往来银付款人的往来银 行来代理执行付行来代理执行付 款，称为担当付款，称为担当付 款人。出票时在款人。出票时在 付款人后面加列。付款人后面加列。 Mar. 15, 2006 Nanning 30 days after date xxx For and on behalf of A Co. Ltd Signature: 2021-8-6国际结算国际结算 、预备付款人（、预备付款人（referee in case of need） 出票人可在付款出票人可在付款 人后面加列一个人后面加列一个 预备着在遇到付预备着在遇到付 款人拒付的情况款人拒付的

37、情况 时，持票人可以时，持票人可以 向其请求参加承向其请求参加承 兑或参加付款的兑或参加付款的 人，即预备付款人，即预备付款 人。人。 持票人必须先向持票人必须先向 付款人提示汇票，付款人提示汇票， 如果拒付，才可如果拒付，才可 以向预备付款人以向预备付款人 提示汇票请求参提示汇票请求参 加承兑或参加付加承兑或参加付 款。款。 Mar. 15, 2006 Nanning 30 days after date xxx For and on behalf of A Co. Ltd Signature: To: B Co. , 16 xxx Street, London. In case of ne

38、ed refer to D Co., 108 xxx Street, London. 2021-8-6国际结算国际结算 、必须提示承兑（、必须提示承兑（Presentment for acceptance required）或不得提示承兑）或不得提示承兑 （Acceptance prohibited) 远期汇票不一定远期汇票不一定 要求承兑，但汇要求承兑，但汇 票上有票上有“必须提必须提 示承兑示承兑”时，持时，持 票人就一定要做票人就一定要做 承兑提示，如果承兑提示，如果 汇票上还记载了汇票上还记载了 提示承兑的期限，提示承兑的期限， 持票人必须在此持票人必须在此 规定期限内提示。规定期限内提示。 如果汇票上记载如果汇票上记载 “不得提示承不得提示承 兑兑”，持票人就，持票人就 不能提示承兑，不能提示承兑， 30 days after date xxx Presentment for acceptance required 2021-8-6国际结算国际结算 、免作拒绝证书（、免作拒绝证书（protest waived) 或免作拒绝通知（或免作拒绝通知（notice of dishonor excused） 如果汇票上记载如果汇票上记载 “protest waived”, 持票持票 人在汇票遭到拒人在汇票遭到拒 付时不需要作成付时不需要作成 拒绝证书，追索拒绝证书