教育核算点财务管理考核方案

1、教育核算点财务管理考核方案为规范教育财务管理，维护财经纪律，促进依法理财，提高资金使用效益，充分 调动财务管理人员的积极性。特制定本考核办法。一、考核范围全县教育系统各核算点。二、考核内容（一）会计机构和会计人员1机构与人员管理。学校应按规定设置会计机构，配备会计人员。2财会人员任职条件：会计机构负责人必须取得会计从业资格证书、具备会计师 以上专业技术资格或从事会计工作三年以上工作经历；财会人员必须持会计从业资格证书 上岗。3内部控制管理。会计岗位职责明确，内部控制制度健全，不相容岗位严格分 离，并严格执行回避制度和稽核制度。4工作交接管理。会计人员调动工作、离职或因其他原因暂时不能工作时，必

2、须 与接管人员交接手续。出纳由单位负责人和本单位会计负责监交，会计由主管部门财务管 理人员和单位负责人负责监交。（二）日常财务管理1预算编制管理。各核算点应严格按照全县预算编制口径编制年度部门预算。其 中涉及项目预算的，应根据项目的轻重缓急并结合年度工作计划进行编制，预算编制做到 科学化、精细化。2决算编制管理。各核算点应当及时核对年度预算数，清理各项往来款，清查各项财产物资，如实编制年度部门决算报表，保证帐表相符，并在财政规定的时间内上报。3专项经费管理。所有项目资金都必须按照批准的用途使用，不得与日常经费混 淆；因特殊情况需要改变用途的，必须书面报请教育主管部门和财政部门批准后，方可调 整

3、使用。专项经费根据批准的预算额度、规定的开支标准和开支范围以及用途，按照实际 发生数列支。4日常经费管理。单位的财务收支由财务部门统一管理，不得设立帐外帐，也不 得未经批准另外开设银行帐户，现金支付必须符合现金开支范围的规定。所有支出都必须 做到内容真实，票据合法。5债权债务管理。未经主管部门批准，学校不得举借债务，也不得将资金外借或 为他人提供担保。（三）政府采购1采购预算管理。各核算点应严格按照政府采购管理规定编制年度政府采购预 算，严禁未编采购预算而进行采购。2采购程序管理。凡属政府采购的项目都应按法定程序办理政府采购。严禁先采 购后审批行为。（四）资产管理1资产配置管理。严格按照自治县

4、行政事业单位国有资产管理试行办法 （ 政规 2 号）第三章相关条款进行单位资产配置，并做好资产验收、登记、录入、帐 务处理等工作。2资产使用管理。加强财产物资的管理工作，建立资产管理责任制，对实物资产 进行定期清查，做到帐帐、帐卡、帐实相符。3资产处置管理。所有资产处置活动都必须履行相关报批手续，未经财政部门批 准，不得擅自处置单位资产。4资产信息化管理。及时将各类国有资产信息资料录入到资产信息管理系统，建立资产登记档案，并严格按照财政规定的行政事业单位财务会计报告的格式、内容及要 求，对其占有、使用的国有资产状况定期做出资产统计报告。资产统计报告要做到真实、 准确、及时、完整。（五）基建管理

5、1基建经费管理。所有基建拨款只能专款专用，未经主管部门和财政部门批准， 不能挪作他用。2基建项目管理。基本建设项目都必须遵循基建管理的相关规定，包括立项、报 批、规划等相关手续必须齐全。3基建决算管理。基本建设项目办理项目竣工财务决算手续前，必须进行基建评 审工作。单位凭批复的竣工财务决算资料登记固定资产。4基建档案管理。单位的基建档案必须收归财务室统一管理，基建档案包括立项 报批资料、项目建设资料、工程决算资料等。（六）非税收入管理1非税票据管理。单位在取得非税收入时，必须使用合法的非税收入票据并建立 票据专管员制度。2收入项目管理。各种收费项目和标准必须是依法批准设立的，严禁乱收费。3收入

6、收缴管理。所有非税收入（包括资产处置收入）都必须纳入预算管理，按 规定缴入国库或财政专户，并实行收缴分离；单位要建立收入台帐，保证票款相符。（七）日常工作管理1财务核算管理。严格按照会计法、预算法、国库集中收付制度等 法律法规进行业务核算。做到科目使用正确，经济业务确认与计量准确，财务报表真实可 靠，财务分析有针对性和相关性。2报表报送管理。各核算点应按照规定的形式和内容在规定的时间内及时上报各 类报表及其他相关资料。3新机制财务核算管理。及时准确更新系统数据，财务数据实行动态管理，每月的 10 日前上报上月财务数据。学校基本信息分春秋两季及时更新。4政务公开工作管理。各核算点按照财政与编制政务公开的固定格式准确及时上 报公用经费、贫困生生活费补助、校舍维修改造和免费教科书等相关资金公示资料。5资助资金管理。加强学生助学金工作管理，严格按照程序进行申报，资料收集 完整，发放名册签字手续完整。资金发放及时，专款专用，严禁截留挪用。6国库集中支付管理。按时申报支付额度，严格区分财政直接支付与授权支付范 围；根据财政审核下达的支付方式及支付内容支付资金。7每学期协助完成学校食堂财务的清理、审计工作。8及时完成布置的其他临时工作。三、考核方法教育局计财股建立“核算点日常工作考查记载簿”，对各核算点财务人员的履职 情况进行考核记载。年终教育局、财政局组织专班对核算点工作进