企业财务会计第二章货币资金练习

1、-s单项选择题1、我国会讣核算中的货币资金指的是（B.银行存款A. 库存现金C有价证券D.库存现金银行存款其他货币资金审査批准。A.A.A.7A- 银行对账宋余额项下加：在“柱散诙贩锹氽额”项下减：在“企业存款日记账余额”项下. B.在企业存款日记账氽额”项下.3000元力口： 3000元减：3000元8企业在银行开立的账户中.可以办理提现业务以发放工资的是（A-专用存款张户CA.临时存款账户下列各项不属于其他货币资金的是（银行木票存款信用卡存款B.基木存款账户D. 一般存款账户B.存出投资款2、不包括在现金使川范用内的业务是（A.结算起点以下的零星支出B.冋个人收购农副产品支付职工福利费D.

2、支付银行借款利息C3企业对银行木票款进行核算所采用的科目是（）A.现金B.银行存款C其他应收款D.其他货币资金4企业一般不得从木敢位的现金收入中直接支付现金，W特殊情况需膜支付现金的.应爭先报经（木企业财务机构负责人B.上级主管部门开户做行D.财税部门企业将款项汇往外地开立采购专用户时，应借记的会讣科目是（委托收款B.物资釆购应收账款D.其他货币资金财务费用B.销售费用管理费用D.营业外支出有一张3000元的托收承付第四联凭证刀末未从银行取回。在編制银行存款余额调节表时应（在D.有价证券二、多项选择题1、根据现金管理规定 向个人收购农副产品支付的价款 支付给职工的工资及各项福利费用 按照国家规

3、定发给个人的科技进步奖 下列经济业务中.不符合银行结算纪律要求的是（ 暂时将账户借给其他企业使用 签发没有资金保证的远期支票 支票必须由指定人员签发 根据业务需要开设多个基木存款账户 根据企业银行存款账户资金多少决定是否支付销售方货款.会寻致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（3.A企业已经收款入账.银行尚未收款入账的款项A.A.B.下列各项允许使用现金的是（B.出差人员随身携带的差旅费D.采购原材料支付的价款B. 企业已经付款入账银行尚未付款入账的款项银行已经收款入账C 企业尚未收款入账的款项 银行已经付款入账企业尚未付款入账的款项企业、银行收付款同时入账E下列爭项中.不符合银行结算纪律

4、的是）4. 考虑企业的未來现金收入，签发了一张远期支栗A. 在不影响企业自身业务的情况下.将账户暂时借给他人使用根据B. 自身业务需要，企业可开立多个基木存款账户支票必须由指定 C人员签发，其他人员一律不准签发企业是否付款由其自主抉定，不用考唐账户是否有足够的资金E现金溢缺的会计核算涉及的科目有（）.待处理财产损溢B.管理费用A_其他应收款D.营业外收入E营业外支岀E存出投资款C下列项目应包括在资产负债表“货币资金项目中的是（银行汇 氏 票存款B信用证保证金存款6.库存现金D.在途货币资金A.企业应出在附注中披露与外币折算有关的信息包括（A. 企业及其境外经营选定的记账木位币及选定的原WB.

5、采用近似汇率的.近似汇率的确定方法 记账本位币发生变21C. 的，说明变更理由处S境外经营对外币财务报表折算差额的影 响计入W|期损益的汇兑差额其他货币资金包桔（银行存款8A.C.备川金B.外埠存款D.存出投资款E信用卡存款三、判斷题1.企业以现金支付职工奖金SO 000心2、出纳人员监管会计稽核工作。3、现金清查时发现现金溢余.将溢余金额计入“待处理财产损溢”科目，后经进一步核査无法直明原因， 经批准后，冲减21期管理费用。（）4企业到外地进行零星或临时釆购.汇往釆购地银行开立采购专户的款项，应借记“其他货币资金外埠 存款“科目贷记“银行存款”科目。银行存款余额调节表是用來核对账目的.不能用

6、來作为记张的凭证。6将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证.也可编制收款凭证。企业以其岀纳员的名义在银行开立了账户，存入爪位资金。8企业内部各部门周转使用的备用金.应在火其他应收款”科目核算.或爪独设S “备用金”科目核算。9银行忙票存款结算后余额只能从首款爪位收取，不能从银行转回。（10、外币业务主要包拈企业买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务：企业借入或者借出外币资金：企业 承 担或清偿以外币讣价的债务等。（）四、会计业务题1.资料：A企业2006年5月31日银行存款日记账账面余额为465 000元，银行对账 元，经逐笔核对，发现以下未达账项：468 500单上企业存款余额为（1）

7、企业开出支票2 000元，持票人尚未到银行办理转账。（2 ）企业送存支票6 400元，银行尚未入账。（3 ）银行划转企业银行借款利息600元，尚未通知企业(4)企业委托银行代收款项10 000元，银行已收款入账，但尚未通知企业。(5 )银行代企业支付的电话 费1 500元，尚未通知企业。要求：根据以上资料编制银行存款余额调节农。2, 【实训目的】：练习现金的核算【实训资料】:以下是华发企业2010年11月的经济业务：(1) 签发现金支票向银行提取现金1500元，以备零星支出。采购员张林出差，预借差旅费500元。(2) 行政部门报销办公用品45元，用现金支付。(3) 收到海天公司交來出租包装物押

8、金30元。(4) 采购员李明出差归来，报销差旅费430元”并交回余额70元，结清预借款。(5) 盘点胯存现金发现短缺100元。经查明，上述现金短缺由出纳人元王梅赔偿，款项尚(6)未收到。【实训要求】：编制以上经济业务的会计分录。3. 【实训目的】:练习银行存款、其他货币资金和各种结算方式的核算【实训资料】：红日工厂7月份发生有关银行存款的收、付业务如下:(3)后付款。销售A产品100件，售价每 件150元，货款已由银行划 入本企业账户。采购员在 外地采购，以外埠存款支付 材料款9500元。销售B产品200件，每件售 价100元，对方单位出具商业承兑汇票。约定3个月到期 上月签发的银行汇票存款3

9、000元，因未能采购到所需物资申请退款。银行同意退款，转入结算户存款。因到广州采购需要，委托银行汇ib存款45000元，在广州工商行开立临时存款户(5)从科海工厂采购材料一批，计价40000元”开出付款期半年的商业承兑汇票结算材料 货款。购货单位送来支付其所欠货款收到根据以上经济业务编制会计分录。练习银行存款的清査与核对2010年4月30日某企业银行存款日记帐余额为88 424元银行对帐单余额为 1000元的转账支 票一张，已存入银 行。【实训要求】：4. 【实训目的】：【实训资料】:86 38&元，经査对有下列未达帐项：(1)银行收到托收的销货款1 426元，银行己经入帐，企业尚未入帐。元，

10、银行己入帐，帐单尚未到达企业，企业尚未入帐。2 408)银行代扣电费2 (3) 企业4月30日存入银行的转帐支票张计1 946元，银行尚未入帐。(4) 企业4月30日开出转帐支票张计890元，银行未入帐。【实训要求】：根据上述资料，編制 银行存款余额调节衣”。银行存款余额调节表2010 年 4 月 30 EI项目金额项目金额银行对账单余额银行存款记帐余额:加:银行已收、企业未收 企业己收、银行未收加 企业己付、银行未付 减:减:银行己付、企业未付 调整后的余额调整后的余额5, 资料顺达公司发生以下现金会计业务：1. 3月1日，签发现金支票一张，从银行提取3 000元现金备用.2.34.5.6.

11、7.8.李宵因出差报销费用3月6日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800元，财务部门支时现金。3月16日，1850元，5元由财务处付给现金。3月25日，支付管理部门房屋租金850元。3月26 B,顺达公司的生产车间领用备用金500元（釆用定额管理九3月28 B,张某借现金500元买办公用品，实际用480元.3月27 B,生产车间报销办公费6元。3月28日在现金淸査过程中，发现长款180元，其原因待査。9.3月30 U在现金淸査中，发现短款50元，无法查明具体原因。103 i .日，现金清査过程中的长款，经领导批准，转作营业外收入.经核査，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。要求根据以上

12、经济业务编制会计分录。6, 资料顺达公司发生以下银行存款收付会计业务：1.3月2日，销售产品，取得销售收入18 000元，增值税3 060元，共计21 060元，收到 支票存入银 行。2. 3月3日，接到开户银行的收款通知，收回赊销产品的账款30 000元，己转入银行。3. 3月15 1二1,收到预收销货款59 000元，存入银行。4. 3月18日，购进原材料一批，价款20 000元，增值税额3 400元，共计23 400元，以转账支票支 付.5. 3月21日，开出转账支票支付产品广告费2 500元。6. 3月28日，开出现金支票，从银行提取现金120 000元，备发工资。要求根据以上经济业务

13、编制会计分录7, 资料顺达公司发生以下其他货币资金收付的会计业务：1- 3月4日，采购员林达到广州釆购材料，开立临时釆购账户，委托银行将30 000元汇往采购地广州工商 银行。2. 3月9日，采购员林达回厂，釆购发票上列明购进材料价款16 000元，增值税额2 720元，共计18 720元，材料验收入3. 3月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11280元收妥入账。4. 3月15日，企业申请办理银行汇栗，将银行存款66 000元转为银行汇票存款。5. 3月17 ,釆用银行汇票结算方式购进材料，价款45 000元，增值税7 650元，共计52 650元，材料验

14、收入脖。元退回，收妥入账。13 350 tl.银行将多余款项20月3. 6.7. 3月27日，企业将银行存款50 000元存入信用卡。8. 3月28日，用信用卡支付业务招待费5 000元。要求根据以上经济业务编制会计分录。&甲、乙两企业均为-般纳税人。甲企业与乙企业的购销业务发生如下：1. 4月1日甲企业签发支票向乙企业采购A商品作为生产用材料，共支14 11 700元，其中价款10 000 元，进项税额1 700元。材料己验收入库。2. 4月5日，甲企业向银行填写“银行本票申请书”申请签发银行本票。银行予以受理，在甲企业的银行存 款账户中扣取票款，并将银行本票交给甲企业，银行本票的金额为11 700元。3. 4月5日