会计专业某公司实习日记内容完整文档.doc

1、实习日记20XX年 1月 5日周三今天是我第一天去实习单位，之前联系了下带我学习的XXX 老师，她说她们每周周三到周日上班，于是呢我就今天才去实习。今天是实习的第一天，对于这个实习从刚刚放假到现在都一直很期待，对于各种各样的情形不知道在脑子了幻想了多少遍。在学校里也进行过一些会计的帐务处理，但是只是对其中的部分程序进行模拟， 不能实际进入企业直接参与， 与现实多少还是有些差距的。 说实话，关于实习这件事，我心里还是很忐忑不安的，万一到那里什么都不会，多丢我们大学生的脸啊。到了那儿，贺老师很亲切， 说我刚来， 让我先看看公司以前做的帐， 说着便给我抱了一大摞的帐，有凭证、总账、明细账什么的。我暗

2、暗松了口气，先看看人家的帐是怎么做的，先学习学习。于是我就开始看凭证，我发现凭证上数字金额那栏都没有画斜线，基本上每张凭证后都附有发票、报销单什么的。后面附几张附件，凭证左下方就填附件共几张，要写汉字的数字。呵呵，虽说记过凭证，但没见过附件，觉得还是挺稀奇的。20XX年 1月 6日周四今天是我实习的第二天， 天真冷啊，骑车子来冻死我啦。 到单位后， 贺老师跟我说前几天就让我好好看看以前的帐，不懂的就问，然后自己试着在演草纸上做凭证。于是我继续抱了一大摞账本找了个位置认认真真的看，看到买货卖货，认真看了下后面的附件，然后告诉自己，自己登凭证时要记得看清楚售货方和买货方，千万不能登反了。看到后面时

3、，我发现计提过本年利润后，并没有计提所得税，很奇怪啊，于是问老师，老师说她的税都是按季度计提的，一般是到年末才会计提。我听了似懂非懂 ，只能告诉自己记着吧。20XX年 1月 7日周五第三天了啊，天依然这么冷。我考虑要不要下次坐公车来。 今天依然是看凭证，对了，来的第一天我就发现这里的凭证没有收款凭证、付款凭证、和转账凭证。老师说现在都不用收付转了，直接用这种通用的凭证。嘿嘿，这个好，多简单省事。还有，我发现为什么电费也要交税呢？回来问过王千红老师后，王老师跟我说水费、电费中已包含了 17 的增值税，增值税额总金额 *0.17/1.17如果企业是一般纳税人并且可以抵扣的话，可以向自来水公司、供电

4、局索要增值税专用发票。索要发票时需要向对方提供你企业的一般纳税人资格证明材料及开票信息（一般纳税人资格证复印件和税务登记证复印件） 。20XX年 1月 8日周六今天我的主要任务是翻看公司以前的帐目， 因为之前我们做的都是与凭证有关的事情，所以今天贺老师拿出来的都是账簿。我知道，填制与审核会计凭证，可以如实、正确地记录经济业务，明确经济责任。但是凭证的数量太多，信息也比1较分散而且缺乏系统性，所以会计账簿的设置可以使会计核算和会计监督全面、系统、连续地进行，还可以通过设置会计账簿，记载储存会计信息、分类汇总会计信息、检查校正会计信息以及编报输出会计信息。设置和等级账簿，是编制会计报表的基础，是连

5、接会计凭证和会计报表的中间环节，在会计核算中具有重要意义。20XX年 1月 9日周日今天坐了公车来， 虽然没有那么冷了， 但是需要走一段路才能到达单位。 今天我依然看账簿，总账、明细账、现金账、银行帐等等。我真的发现原来有的科目真的需要分开登记，例如应收账款，在他之下就有某某公司，某某某公司，这些登记时都需要根据票据分开明确登记。而且我发现了多栏式明细账，它主要用于管理费用、财务费用等等科目。此外，我还发现每月账目终了，就要本月合计，然后是累计。哈哈，不错，有收获就行。嘿嘿，今天过了之后会休息两天，下周三才会上班，心情真好啊。不过我很奇怪，这个公司的会计为什么不周六周日休息呢？20XX年 1

6、月 12 日周三在家休息了两天， 真舒服呀，放假回家就马上开始实习， 真没好好休息， 呵呵。今天到了单位，依然是看账簿，说实话，我已经有点急躁了，很想自己去写下凭证，登个账什么的。可是我明白基础功不好，打的地基就不牢靠，所以就耐下心继续看账簿。在翻看会计账簿的过程中，我发现帐簿中如果出现书写错误，就会有红现在错误的数字或文字上划上一笔，在红线的上方填写正确的文字或数字，并且还发现在更正处都有盖章，这个我知道是为了明确责任，这是一种更正错误的方法，我在课本上也都有学过，可是已经记不清了，下班回家翻书才知道，更正错误的方法不只是有着一种，而是有三种，分别是上面说到的划线更正法、用于更正凭证上出现的

7、错误的红字更正法、还有专门用于凭证上金额登记出现问题时所使用的补充登记法。这三种更正错误的方法根据各自的具体情况而定。20XX年 1 月 13 日周四今天 13 号，今天我跟着贺老师去税务局报税， 之前她们已经在网上申报过了，所以我并不明白在网上申报时怎么一回事，贺老师说等下次报税时给我演示下。我无奈的点点头，下次我都开学走了啊。去税务局报税我就见老师将增值税、城建税、教育费附加的表交给税务人员，然后再给张卡，税务人员一操作，然后给张税票就没事了。回去的路上我还在想报税就这么简单么？不明白啊。 。我问老师，老师说，嗯，就是这样，不难。额。 。20XX年 1 月 14 号周五今天在单位也没什么事

8、，就是中午快 11 点时，贺老师突然给我打电话让我拿抽屉里的一些增值税发票等等，去税务局认证增值税发票，并让我快点，说人家要下班了。于是我就火速前往。到了那儿，我也不知道该去哪认证，于是就问税2务工作人员在哪认证，嘿嘿，运气比较好，问的那个工作人员他那儿就能办，于是我就很高兴的把增值税发票给了他。他认证完后，我接过去就转身走了。回到单位，也该下班了，于是我就走了。下午我去时，贺老师说，哎呀，我忘了告诉你，认证完后要自己去打印机那儿拿认证结果，你第一次去，我忘了告诉你，税务机关的工作人员也没提醒你。我回来后，见增值税发票在这儿，没有认证结果我就又急急忙忙赶去税务局，幸好人还没下班，我赶紧拿了就回

9、来了，你下次去认证可别忘了啊。额，汗颜啊，自己好不容易办件事，居然还落了一半，下次可要长记性啊。20XX年 1 月 15 号周六今天看凭证时， 发现计提税金的分录为： 借：应交税金 - 应交增值税 - 转出未交增值税 X 贷：应交税金 - 应交增值税 - 未交增值税 X （X 为销项税额减去进项税额的余额），营业税金及附加为 10%X，城建税为 7%X，教育费附加为 3%X，（销项税额借方 +进项税额借方）乘以 70%乘以 0.03%所得金额即为印花税。 一般纳税人：主营业务税金及附加 =城建税 +教育费附加，小规模纳税人：主营业务税金及附加 = 城建税 +教育费附加，此时其城建税 =销项税额

10、乘以 5%，教育费附加 =销项税额乘以 3%，企业所得税 =主营业务收入乘以 4%乘以 25%（商业），企业所得税 =主营业务收入乘以 5%乘以 25%,自己算算数字，又翻翻书琢磨出来的，哈哈。20XX年 1 月 16 号周日今天又是周日了，明天就又能在家休息了。 今天在那没什么事情， 看了看凭证，有点困啊，于是我就把带来的经济法的辅导书拿出来看了。看困了经济法，就在看凭证，两个换着看，呵呵，好不容易一天熬了过去，收拾东西回家放松去！20XX年 1 月 19 日周三哈哈，今天我终于不用再昏昏沉沉看账本了，今天我终于亲自上场填了凭证，当时我正在看账本，贺老师从外面进来说有票到了，今天你写吧。我顿

11、时欣喜若狂，小心翼翼接过票据，拿着凭证，准备开始写。贺老师说如果不清楚就看以前的帐，里面都有雷同的，自己对着写，有什么问题就问她。我拿的是一张销货票据，里面的数据什么的直接就算好了，就是要注意不要把销货方和购货方弄反了，于是我小心翼翼的开始写摘要， 刚写了销售给某某公司， 贺老师过来看了一眼说，字小一点，最多只占一般的格，这样的话即使有错误也有地方更改，还有记得从最左边顶格写啊。我听了立马努力将字写得小一点，认认真真的写。写完了，贺老师看了看，说，不错，记得以后字再小一点，然后那边有白条，你粘票据吧。我拿过白条，然后学着自己在以前账簿中看到的，将票据与凭证对比了下，然后将票据上方折了一下，让其

12、与凭证一般大小，然后在折痕处拿小刀裁开一点，将上面折过去的部分再朝右边折过去，然后开始涂抹胶水，将其小心翼翼粘在白条上，然后再与凭证粘在一起， 贺老师看了看说不错， 以后做多了就熟练了。 哈哈，高兴啊，人生中第一次粘凭证啊。不过我记得在以前的凭证中看过，如果是很多张票据就要对齐，上下折痕错开粘。如果是小的发票，就要整齐的粘在一起。320XX年 1 月 20 日周四今天，我继续看账本， 我发现登记库存商品账时， 累计数相加减就是余额。 库存商品明细账和本年利润明细账分类账余额 =累计的借贷方相减。 呵呵，刚开始看不懂，问了老师才明白。 今天我还向贺老师说了下， 说想拿着 12 月份的帐自己做做看

13、，并且去学校还要拿 12 月份的帐。贺老师同意了，于是我拿着 12 月的凭证开始自己看着后面的票据自己在空白凭证上写，然后再看看自己写的对不对。呵呵，开始学习和完成作业同步进行了。20XX年 1 月 21 日周五今天继续看着 12 月份的票据写凭证， 这样动动手，动动脑，也就不觉得困，要是一直低头看凭证， 我估计能睡着了。 我一直记着贺老师说过的， 字要小一点，于是我谨记教诲，把字往小了写，凭证不能写错，错了就要重新写，为了节约纸张，我就认认真真的写，丝毫不敢怠慢。写过后再与原凭证核对下，看有什么出入。20XX年 1 月 22 日周六今天听贺老师说， 上班上到正月二十五就放假了， 要是再来就到

14、年后了。 我听了掐指一算，觉得没几天了，而且觉得自己才来没多久怎么就要放假了呢？我想我得抓紧时间赶快登帐了，否则放假时自己的实习作业可完不成。今天我开始登明细账了，然后学着贺老师以前登的帐，月末还本月合计，然后再累计，累计数的余额为大数减小数再加上余额，呵呵，我自己在那儿登帐，有不清楚的就问贺老师。一天就这么过去了。20XX年 1 月 23 日周日今天又是周日了，日子过得可真快。今天贺老师说让我去电脑上试着做12 月份的凭证汇总，资产负债表、利润表、现金流量表。贺老师叮嘱我说要记得改日期，我点点头，表示明白了。可是去做时却犯了错误。原来做凭证汇总时不仅要改日期，还要改凭证号数，做资产负债表时还

15、要记得将期初余额改成上个月的余额，否则做出来的帐就不对了。我告诫自己要千万记着啊，这种错误以后千万不能犯了。20XX年 1 月 26 日周三在家休息了两天， 今天继续实习奋斗。 今天去时贺老师说让我抓紧时间把我的作业给完成了，她说她想让我帮忙调下帐，说是公司要贷款。于是我今天就抓紧时间做我的明细账和总账，然后再与账本核对下。于是今天我就奋笔疾书，整整登了一天的帐，累死我啦，觉得手腕都是疼的，看什么都是账本的绿格格。 。终于我赶在下班前将这些整理好了，我松了一口气，做账也不轻松啊。 。420XX年 1 月 27 日周四今天我到单位后， 开始帮着贺老师调账。 贺老师打印了一张表给我， 说让我在电脑

16、上用会计软件将这些科目的余额调整一致。于是我在老师的指导下，先反冲销，然后进入程序，找到有关科目，看其余额是否和贺老师给的一致，如果不一致，就需要再通过增加或减少给调平了， 我做的那些科目， 基本都是需要增加的，例如原材料，库存商品什么的。然后再给其在电脑上做成凭证。我一天就在忙这个了，有的增加库存商品，还需要分摊费用，贺老师说让我按比例分摊，于是我就拿着计算器和纸笔在那儿算比例。呵呵，今天虽然忙，可是我觉得有收获。20XX年 1 月 28 日周五今天是实习的最后一天了， 日子过得可真快。这实习我都还没呆够呢就该走了。今天贺老师让我帮忙在电脑上写固定资产卡片，然后她就把一些固定资产的资料给我了，让我看着电脑上以前的固定资产卡片照着写。我认认真真