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文档简介

1、会计学1 现金流量质量分析现金流量质量分析 第1页/共21页 第2页/共21页 本=45-50=-5万元；运营资本扣除现 金需求剩余=-5-0=-5万元 n现金支付能力=-5万，银行借款不银行借款不 足日常支付，只好赖账，欠工资。足日常支付，只好赖账，欠工资。 第3页/共21页 第4页/共21页 非流动负债非流动负债 流动资产流动资产 长期资产长期资产 流动负债流动负债 结构性负债 (长期负债) (所有者权益) 第5页/共21页 第6页/共21页 第7页/共21页 经营性资产经营性资产 经营性负债经营性负债 货币资金 短期投资 应收票据 短期借款 应付票据 营运资金需求营运资金需求=经营性资产

2、经营性资产-经营性负债经营性负债 第8页/共21页 第9页/共21页 第10页/共21页 长期资产 51亿 货币性资产 3.4亿 经营性资产1.6亿 经营性负债6亿 股本 38亿 上海某公司2004资产负债表摘要 第11页/共21页 状态状态现 金现 金 支 付支 付 能力能力 营运营运 资金资金 需求需求 营运资本营运资本 1协调且有支付协调且有支付 能力能力 00 0并且并且营运资金需求营运资金需求 2资金大量富裕资金大量富裕00 3不协调但能够不协调但能够 维持维持 00 0,但其绝对值小于营运资金需求的绝对值但其绝对值小于营运资金需求的绝对值 4不协调不协调00 0,但其绝对值大于营运资金需求的绝对值但其绝对值大于营运资金需求的绝对值 5协调但有支付协调但有支付 困难困难 0 0但但营运资金需求营运资金需求 6严重不协调严重不协调0 0 第12页/共21页 第13页/共21页 n更新改造或是收缩调整期 第14页/共21页 第15页/共21页 第16页/共21页 零，并恰能补偿当期的非现金消 耗性成本 n(5)经营活动产生的现金流量大于 零，并在补偿当期的非现金消耗 性成本后仍有剩余 第17页/共21页 第18页/共21

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