预算管理培训

1、区域区域 未验未验 数量数量 已验已验 数量数量 合计合计 累计验收累计验收 率率 北方区18183650.00% 华东区12162857.14% 中南区6172373.91% 西部区8101855.56% 合计446110558.10% 预算项目105个，验收数量 61个，未验数量44个 实施难度相对较大，项目整体应用效果不太理想实施难度相对较大，项目整体应用效果不太理想 q企业管理基础 q实施顾问能力 q产品自身约束 预算管理项目现状预算管理项目现状 企业层面企业层面 实施层面实施层面 产品层面产品层面 q用户管理基础薄弱用户管理基础薄弱 q对预算管理的认识不足对预算管理的认识不足( (需

2、求多变) ) q涉及面广、业务量大、执行难度大涉及面广、业务量大、执行难度大（业务 过程/预算过程/体系搭建) q预算实施前期准备工作仓促预算实施前期准备工作仓促（预算管理模 式/缺乏系统调研设计/项目逻辑关系不清晰) q企业预算管理执行意志不坚决企业预算管理执行意志不坚决（财务推动) q企业需求多变企业需求多变（目标不清晰/方案缺乏系统、 发展性) q实施顾问的能力结构不适应实施顾问的能力结构不适应（战略 管理、目标管理、内部控制、绩效评 价/咨询能力) q方案规划欠缺全局性考虑方案规划欠缺全局性考虑 q系统制度缺乏保障系统制度缺乏保障（系统运行制度 /内部沟通机制) q功能复杂、专业性强功

3、能复杂、专业性强（体系搭建/名词多) q版本、补丁多，环境要求苛刻版本、补丁多，环境要求苛刻 q产品自身缺陷产品自身缺陷 （效率/BUG/需求缺陷) 提提 纲纲 q预算管理应用现状预算管理应用现状 q预算管理实施策略预算管理实施策略 q全面预算的全面预算的U8实现过程实现过程 q重点业务解决方案重点业务解决方案 q预算管理实施重点分析预算管理实施重点分析 q预算管理实施常见问题预算管理实施常见问题 预算管理项目实施策略预算管理项目实施策略 协助客户建立系统运行制度协助客户建立系统运行制度 合理分配功能权限合理分配功能权限 规范完善实施方案规范完善实施方案改善顾问能力结构改善顾问能力结构 了解基

4、础理论和管理实践了解基础理论和管理实践 产品熟练应用产品熟练应用 （体系搭建/关联系统) 引导客户，规划预算实施方案引导客户，规划预算实施方案 系统性系统性 发展性发展性 可行性可行性（模拟测试) 岗位设置岗位设置 操作规范操作规范（预算控制不 力) 绩效考核绩效考核 有粗到细有粗到细 规范整理规范整理 提提 纲纲 q预算管理应用现状预算管理应用现状 q预算管理实施策略预算管理实施策略 q全面预算的全面预算的U8实现过程实现过程 q重点业务解决方案重点业务解决方案 q预算管理实施重点分析预算管理实施重点分析 q预算管理实施常见问题预算管理实施常见问题 全面预算管理模型全面预算管理模型 筹投筹投

5、 姿预姿预 算算 经营预算经营预算 财务预财务预 算算 全面预算管理模型全面预算管理模型 预算目预算目 标标 采购预算设备预算人员预算 费用预算成本预算 销售预算 库存预算生产预算 资金预算 资产预算 损益预算 应用模式应用模式 集团企业应用集团企业应用 单一企业应用单一企业应用 适用于所有独立进行预算管理需求的单体适用于所有独立进行预算管理需求的单体 组织企业，这些企业的预算管理活动从预组织企业，这些企业的预算管理活动从预 算目标、预算编制、预算控制上来讲仅与算目标、预算编制、预算控制上来讲仅与 本企业有关，不涉及其他企业的预算管理本企业有关，不涉及其他企业的预算管理 活动。活动。 适用于集

6、团范围内进行预算管理需求的集团型组织企业。企业集团适用于集团范围内进行预算管理需求的集团型组织企业。企业集团 多法人联合体的组织特征，决定了企业集团的预算管理无论是在管多法人联合体的组织特征，决定了企业集团的预算管理无论是在管 理内容、范围、重点和监控效益等方面，都有别与单一企业的组织，理内容、范围、重点和监控效益等方面，都有别与单一企业的组织， 因此从信息系统的应用模式上也区别于单一企业预算管理应用模式因此从信息系统的应用模式上也区别于单一企业预算管理应用模式 。 单一企业应用流程单一企业应用流程 导入U8基础 档案 自定义档案 预算假设/ 预算汇率 基础档案 完善预算体 系 预算表格式 预

7、算编制预算编制 预算表设计 预算表审核 预算发布预算控制预算控制 设置控制选 项 设置控制规 则 是否超预算 超预算审 批 是 超预算审批 权限设置 审批 编制 提交 调整审批调整申请预算调整预算调整 预算分析预算分析 定义预算项目 执行书公式 执 行 情 况 分 析 完 成 情 况 分 析 自 定 义 分 析 预算体系搭建预算体系搭建 预算管理委员会 预算工作小组 预算执行组织（各业务部门） 预算监控组织（各业务部门/财务/审计/人力资源等） 预算的体系搭建预算的体系搭建 经营预算与资本支出预算变量间关系的财务模型图经营预算与资本支出预算变量间关系的财务模型图 净利润 税前利润 所得税 息税

8、前利 润 财务费用 息税折旧摊 销前利润 折旧 营业收入 付现营业 成本 固定资产 平均原值 年初固定 资产原值 年末固定 资产原值 资本支出 在建工程 转固率 折旧率 产品销售 价格 产品销售 数量 现有客户群 及销售量 本期新增客 户及销售量 本期新增客 户数 预算表：预算表：以表格形式展现的预算内容实体，由预算项目、预算指标、预以表格形式展现的预算内容实体，由预算项目、预算指标、预 算周期、预算口径、编制机构等要素构成。算周期、预算口径、编制机构等要素构成。 预算项目预算项目：根据预算管理需要，对预算对象进行细分所形成的抽象分类。：根据预算管理需要，对预算对象进行细分所形成的抽象分类。

9、例如：制定管理费用预算时，其预算对象为管理费用，可以根据管理需例如：制定管理费用预算时，其预算对象为管理费用，可以根据管理需 要，将管理费用进行细分：办公费、差旅费等等，这些细分形成的预算要，将管理费用进行细分：办公费、差旅费等等，这些细分形成的预算 对象称为预算项目。对象称为预算项目。 预算指标：预算指标：在编制预算的过程中，用以确定预算数据的某种计量方式。在编制预算的过程中，用以确定预算数据的某种计量方式。 在在U8系统中，预算指标包括金额、数量、外币、汇率、单价等。系统中，预算指标包括金额、数量、外币、汇率、单价等。 预算周期：预算周期：进行预算编制的期间。系统支持年、季度、月，且在一张

10、预进行预算编制的期间。系统支持年、季度、月，且在一张预 算表上只能按照一个预算周期进行编制，不能按组合方式进行编制。算表上只能按照一个预算周期进行编制，不能按组合方式进行编制。 预算口径：预算口径：归集预算数据或进一步标识预算数据的分类。归集预算数据或进一步标识预算数据的分类。 如：编制销售预算时，需要按部门如：编制销售预算时，需要按部门-存货编制预算数据，存货编制预算数据，部门部门-存货存货即即 为销售预算的口径。用户可以通过这个口径确定为销售预算的口径。用户可以通过这个口径确定001部门部门-001存货、存货、001 部门部门-002存货存货.的销售收入预算额。的销售收入预算额。 预算基准

11、：预算基准：编制当期预算时的参照数据，包括历史的预算数据、历史的编制当期预算时的参照数据，包括历史的预算数据、历史的 实际数据。实际数据。 如：编制如：编制2009年销售预算时，以年销售预算时，以2008年实际销售额做为参照。年实际销售额做为参照。 指 标 U8预算表分析预算表分析 预算要素在用友软件中是如何组织的？预算要素在用友软件中是如何组织的？ 预算编制预算编制 预算编制即是一个上下沟通、战略认同与互动的过程，同时也是一个强化责任单位自我预算编制即是一个上下沟通、战略认同与互动的过程，同时也是一个强化责任单位自我 责任意识、明晰未来行动计划的过程。预算编制是一个循环过程，它始于预算编制、

12、通责任意识、明晰未来行动计划的过程。预算编制是一个循环过程，它始于预算编制、通 过预算执行、预算监控与调整、预算的分析和考核，又回到了预算编制。过预算执行、预算监控与调整、预算的分析和考核，又回到了预算编制。 预算编制方法预算编制方法 弹性预算：适合于与业务量相关的业务预算弹性预算：适合于与业务量相关的业务预算 在可预见的业务量范围内，按照一定业务量间隔，根据收入、在可预见的业务量范围内，按照一定业务量间隔，根据收入、 成本、费用、利润与业务量之间的内在关系，分析确定其预算成本、费用、利润与业务量之间的内在关系，分析确定其预算 额。额。 零基预算：适合于编制管理间接费用预算、专零基预算：适合于

13、编制管理间接费用预算、专 门决策预算门决策预算 一切从零开始，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准一切从零开始，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准 是否合理，在综合平衡的基础上进行预算的编制是否合理，在综合平衡的基础上进行预算的编制 滚动预算：适合于编制业务预算滚动预算：适合于编制业务预算 在编制预算时，将预算其与会计年度脱离开来，随预算的执行在编制预算时，将预算其与会计年度脱离开来，随预算的执行 而不断地补充预算，使预算期始终保持为而不断地补充预算，使预算期始终保持为12个月个月 概率预算：适合于业务预算概率预算：适合于业务预算 市场的供需、产销变动比较大的情况下，业务量、价格、成

14、本市场的供需、产销变动比较大的情况下，业务量、价格、成本 等很难确定等很难确定 预算编制预算编制 编制机构指定编制机构指定 预算导航预算导航 预算编制预算编制 各个责任机构根据公司的年度经营目标，结合具体业务的经营各个责任机构根据公司的年度经营目标，结合具体业务的经营 计划、自己所处的资源状况、有利条件和不利条件等细化编制计划、自己所处的资源状况、有利条件和不利条件等细化编制 对应的预算，同时对应的预算，同时U8系统中的预算编制也提供了预算编制进程系统中的预算编制也提供了预算编制进程 管理功能，包括预算表的提交、审核及对历史数据的管理等。管理功能，包括预算表的提交、审核及对历史数据的管理等。

15、预算控制预算控制 控制选项控制选项 控制规则控制规则 档案对照档案对照 执行执行 控制控制 预算执行过程也就是企业以预算为标准控制生预算执行过程也就是企业以预算为标准控制生 产经营活动的过程产经营活动的过程 预算系统预算系统 业务系统业务系统 预算与业务对应关系预算与业务对应关系 部门预算机构档案对照 专项核算预算口径档案对照 会计科目预算项目项目公式 会计科目预算项目控制公式 控制与取数 取数 预算分析在预算管理中的位置预算分析在预算管理中的位置 市场导向市场导向 目标设定目标设定 目标成本分解目标成本分解 过程监控过程监控 预算分析预算分析 改进修正改进修正 预算管理预算管理 通过预算分析

16、，可以发现预算执行 中存在的问题和造成问题的原因， 有助于落实责任和纠正偏差；通过 预算考评可以增强预算管理的严肃 性和激励约束作用，不仅为预算的 全面执行注入活力和动力，也为下 以周期的预算管理打下基础。 预算分析处于预算管理中承上启下的关键环节预算分析处于预算管理中承上启下的关键环节 预算分析预算分析 由于企业分析的要求，对已使用的预算分 析表增加项目、口径、指标而需要修改预 算分析表的格式时，不需要通过格式选项 重新生成分析表的样式，否则系统会清空 原来表内的所有公式。可以在原样表基础 上修改即可。只需对需要调整的内容进行 修改即可，以避免大量非增值工作量的增 加。 集团应用集团应用 公

17、司审批公司审批 集团审批集团审批 集团集中应用集团集中应用 集团分布应用集团分布应用 集团应用模式集团应用模式 集团应用模式集团应用模式 应用模式取决于集团的权利模式应用模式取决于集团的权利模式 公司审批应用模式公司审批应用模式 集团审批应用模式集团审批应用模式 只有集团企只有集团企 业分布应用业分布应用 模式模式 单一企业、单一企业、 集团集中应集团集中应 用模式下只用模式下只 能选择此模能选择此模 式式 在集团企业应用模式下审批权限只能有集团在集团企业应用模式下审批权限只能有集团 选择审批模式并下发，分子公司接收后确认选择审批模式并下发，分子公司接收后确认 提提 纲纲 q预算管理应用现状预

18、算管理应用现状 q预算管理实施策略预算管理实施策略 q全面预算的全面预算的U8实现过程实现过程 q重点业务解决方案重点业务解决方案 q预算管理实施重点分析预算管理实施重点分析 q预算管理实施常见问题预算管理实施常见问题 l周期预算调整周期预算调整 l项目预算项目预算 l预算目标管理预算目标管理 l预算跨组织控制预算跨组织控制 周期预算调整周期预算调整 3月月2月月1月月 第四季度第四季度 总总 数数 第三季度第三季度 总总 数数 第二季度第二季度 总总 数数 第一季度第一季度 2008年预算年预算 经营方针调整经营方针调整客观条件变化客观条件变化计划与实际差异分析计划与实际差异分析 预算调整和

19、修订因素预算调整和修订因素 5月月6月月4月月 第四季度第四季度 总总 数数 第三季度第三季度 总总 数数 第二季度第二季度 2008年预算年预算 U8业务流程业务流程 新建预算版本版本复制 上月（或季、半 年）预算版本 取消审核 是否审批 是 否 预算变更预算审批 控制版本变更 预算体系调整 周期预算调整周期预算调整 3月月2月月1月月 第四季度第四季度 总总 数数 第三季度第三季度 总总 数数 第二季度第二季度 总总 数数 第一季度第一季度 2008年预算年预算 经营方针调整经营方针调整客观条件变化客观条件变化计划与实际差异分析计划与实际差异分析 预算调整和修订因素预算调整和修订因素 5月

20、月6月月4月月 第四季度第四季度 总总 数数 第三季度第三季度 总总 数数 第二季度第二季度 2008年预算年预算 一一 季季 度度 版版 本本 二二 季季 度度 版版 本本 体系调整体系调整 控制版本变更控制版本变更 版本复制版本复制 预算变更预算变更 应用应用 项目预算项目预算 部门: 预算期间 项目 预算数预算数预算数预算数预算数预算数预算数 20000.006000.0026000.00 6600.0030000.0036600.00 合计 承接项目费用预算承接项目费用预算 1月2月3月4月5月 分配入产品成本 ASP项目开发 电视购物系统 部门: 预算期间 项目 预算数预算数预算数预

21、算数预算数预算数预算数 20000.006000.0026000.00 6600.0030000.0036600.00 4000.005000.009000.00 合计 承接项目费用预算承接项目费用预算 1月2月3月4月5月 ABB公司内部结算系统 分配入产品成本 ASP项目开发 电视购物系统 上年底上年底 1月月 2月月 业务流程业务流程 预算表设计 预算项目、指 标、口径等要素 预算表审核预算表格式预算按行编制 每期新发生或 立项业务 按行编制预算表 审核/提交/发布 预算控制 预算分析 预算表属性 为“动态可 变行”、 “列表式编 制”、“按 行编制” 通常将变动 的业务或项 目定义为预

22、 算口径 预算目标管理预算目标管理 预算目标 预算 预算编制 反馈 监控 实际活动 比较 实 际 与 计 划 结果 调查 纠正措施 计划计划控制控制 战略计划战略目标 经营计划 影响预算目标的因素影响预算目标的因素 预算预算目标目标必须体现必须体现 公司的战略意图公司的战略意图 股东的收益期望（主要表股东的收益期望（主要表 现在资本市场的平均净资现在资本市场的平均净资 产收益率上）构成了企业产收益率上）构成了企业 预算目标的预算目标的“底线底线 预算对经营管理人员的约预算对经营管理人员的约 束软硬程度以及预算经济束软硬程度以及预算经济 后果对相关人员的奖惩机后果对相关人员的奖惩机 制等都会对起

23、初预算目标制等都会对起初预算目标 的确定产生影响的确定产生影响 行业盈利、增长、竞争行业盈利、增长、竞争 等状况等状况 企业发展所处的不同企业发展所处的不同 生命周期阶段生命周期阶段 企业的资金、企业的资金、 技术、渠道、人技术、渠道、人 才等资源才等资源 企业企业 周期周期 所处所处 行业行业 内部内部 管理管理 公司公司 治理治理 企业企业 战略战略 资源资源 状况状况 预算预算 目标目标 预算目标的主要内容预算目标的主要内容 业务流程业务流程 预算表设计 预算项目、指 标、口径等要素 预算表审核预算表格式目标编制 预算目标表 目标发布 预算目标控制 预算目标分析 承诺下达 下属部门/组织

24、 战略/治理/现 实状况等因素 预算表属性定 义为“目标表” 属性 分析考核 计划 执行 参照、控制参照、控制 改写余额（改写余额（-2万）万） 部门、部门、项项目预算目预算 参照、控制参照、控制 付款（付款（2万）万） 报销（报销（2。5 万）万） 改写余额（改写余额（+2完）完） （-2。5万）万） 付款？付款？ 报销？报销？ 基本档案、预算体系基本档案、预算体系 预算编制预算编制 预算分析预算分析 预算执行预算执行 跨组织预算控制跨组织预算控制 执行执行 控制控制 成员公司成员公司集团总部集团总部 业务流程业务流程 应用模式 选择 设置控制 规则 设置控制选 项 是否超预算 是 超预算审

25、批 权限设置 超预算审批 提提 纲纲 q预算管理应用现状预算管理应用现状 q预算管理实施策略预算管理实施策略 q全面预算的全面预算的U8实现过程实现过程 q重点业务解决方案重点业务解决方案 q预算管理实施重点分析预算管理实施重点分析 q预算管理实施常见问题预算管理实施常见问题 实施阶段实施阶段 实施重点分析实施重点分析 提提 纲纲 q预算管理应用现状预算管理应用现状 q预算管理实施策略预算管理实施策略 q全面预算的全面预算的U8实现过程实现过程 q重点业务解决方案重点业务解决方案 q预算管理实施重点分析预算管理实施重点分析 q预算管理实施常见问题预算管理实施常见问题 预算实施常见问题预算实施常

26、见问题 效率 问题 执行数 问题 环境 问题 公式定 义问题 预算表设计 新增功能 提供预算表在设计时增加口径成员时预算表格式不变，自动生成增加 的内容的格式的功能。 改进功能 1 录入点自动设置功能（1）上级自动设置为非录入点，末级自动设 置为录入点，可修改（2）在公式中被引用的项目自动设置为非录 入点，不可修改。 2 (1)同一表中出现同一预算项目相关的多级预算项目时，下级预算 项目分级显示 (2)预算表格式中，对于由预算项目公式计算获取数 值的单元格可以返回公式设置界面 U871新增功能新增功能 权限管理 改进功能 1 在预算编制显示预算机构树时，只显示相应用户 有权限的组织机构。 2

27、提供预算项目的预算编制、查询、分析权限控制 预算编制 1 提供在预算编制时，可以为预算表增加附件（文档）说 明的功能 2 数据发生变化，切换预算机构和预算表时提示用户保存 数据 3 预算表编制时增加撤消功能 4 预算提交时如果没有计算自动给出提示是否计算 U871新增功能新增功能 预算调整 预算调整工作流：提供预算调整与工作流平台的结合， 可以设置预算调整时的工作流。 预算控制 1 控制规则支持批量操作（删除和启动） 2 网上报销预算控制：提供可以设置按照业务部门与预 算部门之间的对应关系自动返回对应预算部门的功能。 其他 1 项目公式：提供公式过滤查询功能。 2 表间关系审核：支持将审核结果

28、导出为Excel，便于用 户查看结果。 3 计算标识：提供查询预算表是否计算的功能。 U871新增功能新增功能 部分典型用户名单部分典型用户名单 l l 锦西天然气化工有限公司锦西天然气化工有限公司 l l 海南椰树集团海南椰树集团 l l 苏州龙腾光电苏州龙腾光电 l l 杭州高丝集团杭州高丝集团 l l 北京歌华有线北京歌华有线 l l 中电集团中电集团 l l 黑龙江哈尔滨远大集团黑龙江哈尔滨远大集团 l l 康胜集团康胜集团 l l 预算编制预算编制 预算编制即是一个上下沟通、战略认同与互动的过程，同时也是一个强化责任单位自我预算编制即是一个上下沟通、战略认同与互动的过程，同时也是一个强化责任单位自我 责任意识、明晰未来行动计划的过程。预算编制是一个循环过程，它始于预算编制、通责任意识、明晰未来行动计划的过程。预算编制是一个循环过程，它始于预算编制、通 过预算执行、预算监控与调整、预算的分析和考核，又回到了预算编制。过预算执行、预算监控与调整、预算的分析和考核，又回到了预算编制。 集团应用模式集团应用模式 应用模式取决于集团的权利模式应用模式取决于集团的权利模式 周期预算调整周期预算调整 3月月2月月1月月 第四季度第四季度 总总 数数 第三季度第三季度 总总 数数 第二季度第二季度 总总 数数 第一季度第一季度 20