对商业银行财务内控体系建设的思考

1、对商业银行财务内控体系建设的思考【摘 要】经济全球化的大背景下，国内商业银行也 逐渐趋于国际化。与此同时，国内商业银行所面临的外部竞 争也更加激烈，各种财务风险也不断增加，这在很大程度上 威胁到了银行的安全运营。本文针对现阶段商业银行内控环 境现状进行分析，并有针对性的提出了商业银行财务内控体 系建设策略。【关键词】商业银行；财务内控体系；建设一、引言国内商业银行的健康发展，与其内部完善的财务控制系 统有着直接联系。建立完善财务控制体系，是减少不良资产 上升，出现金融危机以及不良财务工作行为的有效手段。在 商业银行逐渐推行股份制之后，其内部财务控制系统的构建 就显得更加重要。二、商业银行内控现

2、状分析1. 内部控制环境的建设工作滞后建立健康、和谐、稳定的内部控制环境，是商业银行实 现可持续发展的基础。但是，现阶段我国一少部分商业银行 内部控制环境依旧存在一些不足。这些问题需要进行合理解 决，不然会对银行财务内控体系产生一定影响，会制约商业 银行内控体系的建设与发展。2. 缺乏完善的风险管理体系 管理体制是内控工作得以顺利开展的保障，但是目前国 内很多商业银行中不具备完善的风险管理体制。没有统一的 风险管理机构，无法实现管控集中与统一，管理人力资源队 伍素质低，对各种财务风险预测不足，风险评估片面化，仅 对信贷风险有所关注，对操作风险方面的风险评估力度不够， 评估手段落后，与银行现代化

3、发展建设要求不符。3. 缺乏科学的内部控制机制 现阶段国内大部分的商业银行都没有相对完善的内部 控制机制，这样的情况下，一旦业务操作出现问题，解决问 题的措施千篇一律，根本没有从银行发展需求以及外部环境 的实际情况入手，从而导致内部控制效果不佳。4. 缺乏内部控制信息和沟通从目前国内商业银行各种信息搜集、使用、交流的情况 来看，信息搜集基本都集中在业务操作范围内，在其他范围 的信息搜集不足。信息收集、整理不及时，信息交流迟缓， 交流方式不当，银行内部信息交流滞后，无法为各项内部控 制决策提供有力支持。三、完善商业银行财务内控环境的措施1. 创建良好的银行内控文化良好的企业文化能够规范人们的思想

4、和行为。在完善商 业银行内部控制环境的过程中，银行管理层，首先要树立财 务内控一致，在此基础上对财务业务人员的控制管理意识进 行引导和强化。管理者的态度会直接影响基层员工的意识形 态，领导的重视是激发会计业务人员工作积极性的动力，进 而不断提高内控意识。然后，银行内部文化形成的过程中， 领导要坚持“以人为本”的内控管理原则，鼓励员工参与内 部控制管理制度的制定与决策， 给予他们发言权， 营造和谐、 平等的文化氛围，这样的文化氛围能够引导职工树立正确的 价值观与工作态度，主动配合内控管理工作的开展，并积极 发挥自身职能，自我监督。2. 建立健全银行内部控制机制 在良好内控文化环境中，商业银行还需

5、要建立健全内部 机制，为了顺应商业银行的国际化需求，银行管理者必须要 依据市场变化，及时调整内控方法，不断完善控制机制，同 时与银行实际情况与发展需求，对原有的内部控制机制进行 补充和修订，克服现有体制存在的不足，最大限度提升内部 控制机制的科学性与完整性。3. 建立内部控制信息和沟通体系 为了促进银行内部各部门之间的信息交流，减少信息滞 后，“孤岛信息”的问题，银行应该健全信息沟通体系，创 新信息搜集、分类与整理的系统，为银行各种经营活动提供 可靠的信息支持。另外，为信息交流提供良好的通道，引入 互联网通信技术，提升信息分享与交流的速度，避免信息滞 后、信息失效、信息失真等各种问题的出现。最

6、后，在商业 银行进行各种经营管理活动的时候， 信息搜集、 整理要及时， 有效。4. 制定监督检查制度 对于商业银行来说，应不断引进鉴国外先进技术和相关 经验，同时确立其在经济市场中的地位；商业银行应及时创 建一个符合现代化发展需求的监督检查制度，在银行内部， 推行一整套银行业务运作过程中环环相扣的、动态的监督机 制，及时判断监控对象的变化情况。5. 推进员工队伍建设，加强员工风险识别及防范能力 因为员工的操作风险始终贯穿于银行的每个业务操作 层面及相应的工作环节中，所以，对于商业银行来说，在运 营过程中应“以人为本”为核心，不断推进员工队伍的建设 工作，强化其对各种风险的预防能力。加强全体员工

7、的操作 风险防范教育培训工作，加强对业务、制度、办法以及工作 流程的培训，掌握并熟悉各种工作制度的相关要求，熟悉并 了解各项业务操作流程及风险环节。要大力开展员工职业道 德、法纪观念教育，强化其思想防线。严格规范重要岗位和 敏感环节工作人员八小时的内外行为，杜绝员工故意行为， 防范操作风险。同时，建立多层次、执行有力的问责与惩处 制度，对违规操作或操作风险事件相关责任人员加大问责追 究力度，进一步防范和杜绝违规操作行为。四、结束语在商业银行实现可持续发展的道路上，内部财务控制工 作必须要全面贯彻落实，这是减少财务风险，建立银行良好 运营环境的关键，也是我国商业银行实现规范化经营，提升 综合竞争能力的手段。商业银行上至领导阶层，下至基层员 工，都应该树立财务内控意识，积极配合内控