内部承包经营审计方案

1、社区 2010 年度内部承包经营审计方案一、审计对象和方式（一）审计对象社区实行承包经营的 * 个所属三级、直属单位及其有关的经济活动和相关资料。（二）审计方式采用就地审计与送达审计相结合的方式，以就地审计方式为主，对边远地区或资料较少的三级单位可采取送达审计的方式，具体由审计组灵活掌握并提前通知被审计单位。二、审计的范围和主要内容（一）审计的范围主要是社区所属各单位2010 年度的承包指标完成情况及其相关的经济活动，重大问题可追溯到以前年度或延伸至审计日。（二）审计的主要内容1 、承包指标的完成情况。重点核实各单位承包指标中的各项财务类指标的完成情况；收入、费用和补贴的确认和计算是否准确，有

2、无以少提折旧、少摊费用、少计成本或以领代耗、乱挤乱摊成本以及截留、隐瞒、转移或虚列、预结收入等手段，造成各项承包指标不实的情况；揭露资产、负债不实及潜亏潜盈等损益不实问题。2 、国有资产的真实完整、保值增值情况。重点审查国有资产是否得到保值增值，社区权益是否得到维护；检查往来款项是否真实，对发生额或余额较大、长期无动态的往来款项要从挂账的原始依据着手，从多方面核实往来款项的真实性；检查各项资产是否做到账、卡、实、资金四对口；是否存在决策失误、损失浪费、不良资产以及国有资产流失等情况。3 、财经纪律执行情况。重点检查有无通过虚假结算、截留、隐瞒、转移收入等方式设立账外账、“小金库”等严重违纪行为

3、；有无偷漏税行为；有无乱集资、乱担保、乱投资、乱投保、乱发奖金实物、乱摊成本、乱拆借、乱抵押、乱存款、乱贷款、乱开户、乱购销、乱炒股、擅自赞助、让利以及挥霍浪费等散乱问题。4、其他需要审计的问题。重点检查有无违反基建管理规定和程序，搞计划外工程或提高标准、扩大规模，虚列、挤占挪用各项建设资金，造成投资额超支或不实的情况；有无违反规定，擅自购置、租赁各类运输工具及其他非安装设备的行为；有无化整为零、拆分维修工程的行为；有无违规采购内部统购物资的行为等。三、审计的组织、实施的时间和程序 （一）审计的组织本次审计统一由社区纪监审计部（审计）组织实施。成立承包经营审计组， *同志任组长，成员由 *及抽

4、调部分财务人员组成，按照审计运行时间安排实施查证工作，在总体时间要求的范围内，审计组自主安排审计进度。（二）审计实施的时间2011 年3月 1 日至 4月上旬为审计组现场查证时间。 4月中旬撰写审计报告并上报社区领导。（三）审计方法1 . 以相关单位会计账簿及经营活动资料为基础，紧紧围绕经营承包指标，运用审阅、调查、复核、盘点、询问等方法实施审计查证。2 .充分利用计算机辅助审计系统。审计组在具体审计过程中要充分利用财务软件，以计算机审计的快捷优势与审计人员的丰富经验相结合，力求高校、高质量地完成审计任务。3 .实行审计承诺制。被审计单位负责人、财务人员要对审计组作出书面承诺。 承诺向审计组提

5、供的会计资料是真实、 合法的， 尤其是提供的 “小金库” 、账外账、呆坏账、资产盘盈盘亏、报废损失、账外资产等资料是真 实、完整的，保证所有违规违纪违法问题都在书面汇报中反映，无任何遗 漏，防范审计风险。（四）审计实施的程序1 、下达审计通知书审计通知书以社管审通字【 2011 】第 1 号通过社区主页下发，不再另发，具体进驻各单位时间，审计组按审计运行计划安排，提前一天通知被审计单位。2 、实施现场查证由审计组按照要求实施现场审计查证，取证材料一般要经被审计单位签字认可，审计工作查证底稿要用计算机编制。3 、报告审计结果审计组在对每一个单位的审计查证工作结束后，对查证的问题在分析定性、提出初步处理意见的基础上，填制“社区 2010 年度承包经营审计审出问题汇总表” 和“ 2010 年度承包指标完成情况统计汇总表” ， 在全部完成所有单位的审计查证工作后，及时写出汇总审计报告，上报社区领导。4、下达审计处理决定承包经营审计组根据有关法规制度最终确定处理意见，