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文档简介
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2、聿葿螅衿膁节蚁袈莃蒇蚇袇肃莀薃袆膅薆袁袆芈荿螇袅莀薄蚃羄肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄莅螄羁肄薁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂罿莁蒂袀羈肀芅螆肇膃蒀蚂肆芅芃薈肅羅蒈蒄肄膇芁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅肂肁薅薁肁膄莈袀膀芆薃螆腿莈莆蚂膈肈薁薇螅芀莄薃螄莃蚀袂螃肂蒃螈螂膅蚈蚄螂芇蒁薀螁荿芄衿袀聿葿螅衿膁节蚁袈莃蒇蚇袇肃莀薃袆膅薆袁袆芈荿螇袅莀薄蚃羄肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄莅螄羁肄薁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂罿莁蒂袀羈肀芅螆肇膃蒀蚂肆芅芃薈肅羅蒈蒄肄膇芁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅肂肁薅薁肁膄莈袀膀芆薃螆腿莈莆蚂膈肈薁薇螅芀莄薃螄莃蚀袂螃肂蒃螈螂膅蚈蚄螂芇蒁薀螁荿芄衿袀聿葿螅衿膁节蚁袈莃蒇蚇袇肃莀薃袆膅薆袁袆芈荿螇袅莀薄蚃羄肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄莅螄羁肄薁螀羀
3、膆蒃蚆羀艿虿薂罿莁蒂袀羈肀芅螆肇膃蒀蚂肆芅芃薈肅羅蒈蒄肄膇芁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅肂肁薅薁肁膄莈袀膀芆薃螆腿莈莆蚂膈肈薁薇螅芀莄薃螄莃蚀袂螃肂蒃螈螂膅蚈蚄螂芇蒁薀螁荿芄衿袀聿葿螅衿膁节蚁袈莃蒇蚇袇肃莀薃袆膅薆袁袆芈荿螇袅莀薄蚃羄肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄莅螄羁肄薁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂罿莁蒂袀羈肀芅螆肇膃蒀蚂肆芅芃薈肅羅蒈蒄肄膇芁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅肂肁薅薁肁膄莈袀膀芆薃螆腿莈莆蚂膈肈薁薇螅芀莄薃螄莃蚀袂螃肂蒃螈螂膅蚈蚄螂芇蒁薀螁荿芄衿袀聿葿螅衿膁节蚁袈莃蒇蚇袇肃莀薃袆膅薆袁袆芈荿螇袅莀薄蚃羄肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄莅螄羁肄薁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂罿莁蒂袀羈肀芅螆肇膃蒀蚂肆芅芃薈肅羅蒈蒄肄膇芁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅肂肁薅薁肁
4、膄莈袀膀芆薃螆腿莈莆蚂膈肈薁薇螅芀莄薃螄莃蚀袂螃肂蒃螈螂膅蚈蚄螂芇蒁薀螁荿芄衿袀聿葿螅衿膁节蚁袈莃蒇蚇袇肃莀薃袆膅薆袁袆芈荿螇袅莀薄蚃羄肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄莅螄羁肄薁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂罿莁蒂袀羈肀芅螆肇膃蒀蚂肆芅芃薈肅羅蒈蒄肄膇芁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅肂肁薅薁肁膄莈袀膀芆薃螆腿莈莆蚂膈肈薁薇螅芀莄薃螄莃蚀袂螃肂蒃螈螂膅蚈蚄螂芇蒁薀螁荿芄衿袀聿葿螅衿膁节蚁袈莃蒇蚇袇肃莀薃袆膅薆袁袆芈荿螇袅莀薄蚃羄肀莇蕿羃膂薂蒅羂芄莅螄羁肄薁螀羀膆蒃蚆羀艿虿薂罿莁蒂袀羈肀芅螆肇膃蒀蚂肆芅芃薈肅羅蒈蒄肄膇芁袃肄艿薇蝿肃莂荿蚅肂肁薅薁肁膄莈袀膀芆薃螆腿莈莆蚂膈肈薁薇螅芀莄薃螄莃蚀袂螃肂蒃螈螂膅蚈蚄螂芇蒁薀螁荿芄衿袀聿葿螅衿
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8、虿袄羃膃荿蚆衿芃蒁袂膇节薄蚅肃芁蚆袀聿芀蒆蚃羅艿薈羈袁芈蚀螁膀芇莀羇肆芇蒂螀羂莆薅羅袈莅蚇螈膇莄莇薁膂莃蕿袆肈莂蚁虿羄莁莁袄袀莁蒃蚇腿莀薅袃肅葿蚈蚆羁蒈莇袁袇蒇蒀蚄芆蒆蚂罿膂蒅螄螂肈蒅蒄羈羄肁薆螀袀肀虿羆膈腿莈蝿肄腿蒁羄羀膈薃螇羆膇螅薀芅膆蒅袅膁膅薇蚈肇膄虿袄羃膃荿蚆衿芃蒁袂膇节薄蚅肃芁蚆袀聿芀蒆蚃羅艿薈羈袁芈蚀螁膀芇莀羇肆芇蒂螀羂莆薅羅袈莅蚇螈膇莄莇薁膂莃蕿袆肈莂蚁虿羄莁莁袄袀莁蒃蚇腿莀薅袃肅葿蚈蚆羁蒈莇袁袇蒇蒀蚄芆蒆蚂罿膂蒅螄螂肈蒅蒄羈羄肁薆螀袀肀虿羆膈腿莈蝿肄腿蒁羄羀膈薃螇羆膇螅薀芅膆蒅袅膁膅薇蚈肇膄虿袄羃膃荿蚆衿芃蒁袂膇节薄蚅肃芁蚆袀聿芀蒆蚃羅艿薈羈袁芈蚀螁膀芇莀羇肆芇蒂螀羂莆薅羅袈莅
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11、房地产开发成本构成 1、土地费用 土地费用包括土地出让金,土地征用费或拆迁安置补偿费。房地产开发企业取得土地方式有了变化,必须通过招标、拍卖和挂牌才能得到。目前在我国城镇商品房住宅价格构成中,土地费用约占20-50%,并有进一步上升的趋势。 2、前期工程费 前期工程费主要指项目开发的前期调研、策划、规划、设计费、可行性研究费,地质勘查费以及“三通一平”等土地开发费用。他在整个成本构成中所占比例相对较低,一般不会超过10%,这个阶段的软成本比较大。 3、建筑安装工程费 建筑安装工程费是指房屋建设过程中所发生的建筑工程费、设备购置费及安装工程费用等,又被称为房屋建筑安装造价。他在整个成本构成中所占
12、比例相对较大。从我国目前情况看,约占整个成本的40%左右。 4、市政公共设施费用 市政公共设施费用包含基础设施和公共配套设施建设费两部分。基础设施建设费主要指道路与桥梁、自来水、污水、电力、电信、热力、燃气、绿化等的建设费用。公共配套设施建设费用指在建设用地内建设的为居民提供配套服务的各种非营利性的公用设施(如学校、幼儿园、医院、居委会、派出所等)和各种营利性的配套设施(如商店、银行、邮局、菜市场等商业网点)等所发生的费用。他同时还包括一些诸如煤气调压站、变配电室、热力交换站、公共厕所、自行车棚等室外工程。在房地产开发成本构成中,该项目所占比例较大,我国一般在10-20%左右。 5、管理费用
13、管理费用主要是房地产开发企业为组织和管理房地产开发经营活动所发生的各种费用,它包括管理人员工资,差旅费,办公费,保险费,职工教育费,养老保险费等。在整个成本构成所占比例很小,一般不会超过2%。 6、贷款利息 房地产因开发周期长,需要投资数额大,因此必须借助银行的信贷资金,在开发经营过程中通过借贷筹集资金而应支付给金融机构的利息也成为开发成本一个重要组成部分。但它的大小与所开发项目的大小,融资额度的多少有密切关系,所以占成本构成比例相对不稳定。 7、税费 税费包含两部分:一部分是税收,与房地产开发建设有关的税收包括房产税,城镇土地使用税,耕地占有税,土地增值税,两税一费(营业税,城市维护建设税和
14、教育费附加),契税,企业所得税,印花税,外商投资企业和外国企业所得税等;另一部分是行政性费用,主要由地方政府和各级行政主管部门向房地产开发企业收取的费用,项目繁多且不规范。包括诸如征地管理费,商品房交易管理费,城市建设配套费、人防费,煤气水电增容费,开发管理费等。在我国目前房地产开发成本构成中所占比例较大,一般在15%25%左右。 8、其他费用 其他费用主要指不能列入前七项的所有费用。它主要包括销售广告费,各种不可预见费等,在成本构成中一般不会超过10%。房地产项目开发费用一览表表一: 创维宁南项目工程投资费用标准明细表序号费用名称数量费用标准(元/)费用金额(万元)备注一土地费用213331
15、.21111.132000.0100万元/亩,320亩二前期工程费用72.02072.81规划设计费用28799760.01728.0按总建筑面积,含总规费用2勘探费用2879975.0144.03标底编制2879970.822.5按标底1.24招投标管理费2879970.25.6按标底0.35工程审计2879971.028.1决算价1.56购地形图2879970.12.07放线、测绘2879970.11.58临时水5180.925.9供水费用5%9临时电14404.0115.2供电费用8%三基础设施建设费166.14783.61供电工程28799750.01440.02供水工程2879971
16、8.0518.43排污工程28799718.0518.44煤气工程28799710.0288.05室外管线费用2879978.0230.46道路广场工程28799711.0316.87绿化及环境艺术28799750.01440.08变电站、煤气调压站、水泵房2879971.131.7四建安工程费880.425356.61桩基28799760.01728.02单体土建287997650.018719.8部分框架结构3电梯28799770.02016.0分摊到总建筑面积4消防28799720.0576.0分摊到总建筑面积5智能化287997100.02880.06质监费2879971.028.1土
17、建费1.57监理费28799713.0374.4土建费2%8大门2879973.5100.09幼儿园28799713.0374.4社区物管中心28799710.0288.010中心会所28799730.0864.0五管理费用24.0692.11公司运行管理费用(2年期间)6421322.3642.1前四项费用1%2物管前期费用1.750.0六不可预见费6490567.61947.2前五项费用3%土地平整费用3200044.41280.0土地费用4%公厕、垃圾站2879970.514.4地下停车场2879977.9227.5其他28799715.9457.9七销售费用148.04262.41可行
18、性研究、策划费10655918.5532.8销售总额52销售代理费用10655974.02131.2销售总额2%3广告费用10655955.51598.4销售总额1.5%八银行利息19200 60.01728.0启动资金6%1.5年九税金460.213253.81营业税106559205.45914.0销售总额5.55%2所得税22242254.97339.8毛利润33%总计2989.586096.5容积率1.35平均单价3700.0表二: 一品嘉园一期工程投资费用标准明细表(以建筑面积35000平方米计)编号类别收费项目收费标准金额(万元)0一、二期工程土地费用总额项目购置费用2330.00
19、元/平方米16048.80契税660小计2426元/平方米16708.801一期工程土地费用一期工程购置费用2330.00元/平方米8155契税335.37小计2426元/平方米8490.372勘探设计土地平整类工程勘测费5工程设计费5土地平整费用10施工临时供水、供电等费用15小计5.80元/平方米353行政事业性规定费用类建设工程招投标管理费1.14建设工程标底编制费11.38建设工程标底审核费1.89建设工程决算审计费1.14城市道路占用费主干道0.6元/天,次干道0.4元/天10.16城市道路挖掘费10.16建筑工程质量监督费5.69供电工程贴费83.84煤气建设费60.98自来水管网
20、建设费96.55房屋开发管理费44.21市容、环保等费用10.16小计96.37元/平方米337.34建筑工程类桩基工程费80元/平方米280土建费用(含半地下车库及材差)650元/平方米2275电气工程安装费70元/平方米245设备安装费(通风等)14.52元/平方米50.82消防工程费21.78元/平方米76.23煤气费用12元/平方米42给排水工程费49.36元/平方米172.76智能化配套工程费20.32元/平方米71.12泵房工程费15.24环境工程费用29.04元/平方米355.74道路工程费14.52元/平方米50.82室外管线工程费用111.79监理费用10.89元/平方米38
21、.12大门170售楼处30小计1138.47元/平方米3984.645外部基础设施配套工程类外部接水工程费15.24外部接电工程费14.52元/平方米101.63配电工程费76.22排污费10.16小计58.07元/平方米203.256管理类公司运行及管理费用(1+2+3+4+5)13%,以1%计130.51物业管理前期费用50小计180.517不可预见类不可预见费用(1+2+3+4+5+6)13%,以1.5%计198.478财务费用贷款利息以贷款5000万元,贷款期为18个月计5409销售类项目策划费用10销售策划费用10广告费用0.52%,以1%计按销售收入计销售管理费0.51.5%,以1
22、%计按销售收入计10税收类营业税及其附加5.55%按销售收入计表三: 大开发程阁老巷高层成本费用测算表前提为工程依据计划进度表完成序号费用名称数量(平米)费用标准元/平米费用金额(万元)完成时间实际付款时间备注一土地费用100008000 8000.00二前期工程费用650.00规划设计费6947265451.572004.6.12002.7.1:10%;2002.12.1:20%;2003.6.1:10%;2005.5.1:10%。按建筑总面积,含总规费用勘探费用69472534.742002.6.12002.7.1:50%;2002.12.1:30%;2003.6.1:10%;2005.5
23、.1:10%。标底编制37.502002.10.12002.12.1:50%;2003.6.1:50%。按3标底招投标管理12.502002.10.12002.10.1按1标底工程审计18.702005.8.12005.10.1按1.5决算价购地形图0.602002.4.12002.4.1放线、测绘1.402002.6.302002.6.30临时水5.002002.6.12002.10.1按程阁老巷现状临时电33.002002.6.12002.10.1按程阁老巷现状场地平整5.002002.6.12002.12.1场地已基本平整可行性研究、策划费40.002002.3.202002.7.1:2
24、5%;2002.12.5:75%。沙盘、动画10.002002.4.12002.12.1三建安工程费14946.00桩基694721501042.082002.9.1-2003.1.12002.9.30:10%;2003.1.2:40%;2003.12.1:20%;2005.5.1:30%。土石方41500方33136.952003.3.1-2003.4.12003.4.1:30%;2003.12.1:40%;2004.6.1:30%。桩基检测(大小应变)10.002002.9.12003.5.1:50%;2003.12.1:50%。试桩桩基静载试验20.002002.7.1-2002.9.1
25、2002.8.1:50%;2002.12.1:30%;2003.5.1:20%。单体(土建、普通水电)69472180012505.00其中:消防100电梯150质监18.702003.3.12003.3.1总造价1.5监理费250.002002.7.1-2005.5.12002.7.1:10%;2002.12.1:10%;2003.6.1:10%;2003.12.1:10%2004.6.1:10%;2005.5.1:20%;2005.12.1:20%。总造价2%智能化200.002004.12.1前2004.12.1:50%;2005.5.1:20%;2005.12.1:30%。装潢(公共部
26、分、裙房)750.002003.8.20:30%2003.9.18:40%;2004.6.1:30%。其中大00每层走廊100.00裙房外立面225.00网架、飘盖100.00装潢设计费55.00沉降观测132003.4.1-2006.5.12003.6.1:30%;2004.6.1:30%;2005.6.1:30%;2006.6.1:10%。四附属工程(广场、绿化)200.002005.2.12004.12.1:50%;2005.5.1:30%;2005.12.1:20%。五水、电、气费用972.00自来水管网建设费6947238264.002005.2.12005
27、.2.1按38元/平米计水增容费48.002005.2.12005.2.1按150计电增容费70.002005.2.12005.2.1按1220kva2y计供电工程、配电房500.002005.2.12005.2.1:70%;2005.6.1:30%。供水工程、水泵房10.002005.2.12005.2.1:70%;2005.6.1:30%下水排污费用80.002005.2.12005.5.1:50%;2005.12.1:50%。六领照费用694722041417.002002.6.30基础设施开发费69472170墙改基金10消防设施建设费3教育附加费20人防费30白蚁防治费0.7七层以上
28、2.3七层以下七不可预见费545.60平均支出二六项和3%八公司管理费526.00平均支出二六项和3%九银行利息480.00平均支出4000万元6%2年十销售费用696.862003.9.18:40%;2003.12.1:10%;2004.6.1:30%;2004.12.1:20%。销售收入2%十一税金3089.00营业税1937.00销售收入5.55%所得税1152.00销售收入10%33%合计31522.46一十一 肂膈蒅蚇肁芀蚀羆肀莂蒃羂聿薅虿袈聿芄薁螄肈莇螇蚀肇葿薀羈肆腿螅袄膅芁薈螀膄莃螄蚆膃蒅薆肅膃芅荿羁膂莇蚅袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿节蒆羈芈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆芆莈蒂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆
29、芃芃螆螂袀莅蕿蚈罿蒇螄羇羈膇薇袃羇艿螃衿羆蒁薆螅羅薄蒈肃羄芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁肂膈蒅蚇肁芀蚀羆肀莂蒃羂聿薅虿袈聿芄薁螄肈莇螇蚀肇葿薀羈肆腿螅袄膅芁薈螀膄莃螄蚆膃蒅薆肅膃芅荿羁膂莇蚅袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿节蒆羈芈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆芆莈蒂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆芃芃螆螂袀莅蕿蚈罿蒇螄羇羈膇薇袃羇艿螃衿羆蒁薆螅羅薄蒈肃羄芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁肂膈蒅蚇肁芀蚀羆肀莂蒃羂聿薅虿袈聿芄薁螄肈莇螇蚀肇葿薀羈肆腿螅袄膅芁薈螀膄莃螄蚆膃蒅薆肅膃芅荿羁膂莇蚅袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿节蒆羈芈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆芆莈蒂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆芃芃螆螂袀莅蕿蚈罿蒇螄羇羈膇薇袃羇艿螃衿羆蒁薆螅羅薄蒈肃羄芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁肂膈蒅蚇
30、肁芀蚀羆肀莂蒃羂聿薅虿袈聿芄薁螄肈莇螇蚀肇葿薀羈肆腿螅袄膅芁薈螀膄莃螄蚆膃蒅薆肅膃芅荿羁膂莇蚅袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿节蒆羈芈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆芆莈蒂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆芃芃螆螂袀莅蕿蚈罿蒇螄羇羈膇薇袃羇艿螃衿羆蒁薆螅羅薄蒈肃羄芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁肂膈蒅蚇肁芀蚀羆肀莂蒃羂聿薅虿袈聿芄薁螄肈莇螇蚀肇葿薀羈肆腿螅袄膅芁薈螀膄莃螄蚆膃蒅薆肅膃芅荿羁膂莇蚅袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿节蒆羈芈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆芆莈蒂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆芃芃螆螂袀莅蕿蚈罿蒇螄羇羈膇薇袃羇艿螃衿羆蒁薆螅羅薄蒈肃羄芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁肂膈蒅蚇肁芀蚀羆肀莂蒃羂聿薅虿袈聿芄薁螄肈莇螇蚀肇葿薀羈肆腿螅袄膅芁薈螀膄莃螄蚆膃蒅薆肅膃芅荿羁
31、膂莇蚅袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿节蒆羈芈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆芆莈蒂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆芃芃螆螂袀莅蕿蚈罿蒇螄羇羈膇薇袃羇艿螃衿羆蒁薆螅羅薄蒈肃羄芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁肂膈蒅蚇肁芀蚀羆肀莂蒃羂聿薅虿袈聿芄薁螄肈莇螇蚀肇葿薀羈肆腿螅袄膅芁薈螀膄莃螄蚆膃蒅薆肅膃芅荿羁膂莇蚅袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿节蒆羈芈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆芆莈蒂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆芃芃螆螂袀莅蕿蚈罿蒇螄羇羈膇薇袃羇艿螃衿羆蒁薆螅羅薄蒈肃羄芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁肂膈蒅蚇肁芀蚀羆肀莂蒃羂聿薅虿袈聿芄薁螄肈莇螇蚀肇葿薀羈肆腿螅袄膅芁薈螀膄莃螄蚆膃蒅薆肅膃芅荿羁膂莇蚅袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿节蒆羈芈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆芆莈蒂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆芃芃螆螂
32、袀莅蕿蚈罿蒇螄羇羈膇薇袃羇艿螃衿羆蒁薆螅羅薄蒈肃羄芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁肂膈蒅蚇肁芀蚀羆肀莂蒃羂聿薅虿袈聿芄薁螄肈莇螇蚀肇葿薀羈肆腿螅袄膅芁薈螀膄莃螄蚆膃蒅薆肅膃芅荿羁膂莇蚅袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿节蒆羈芈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆芆莈蒂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆芃芃螆螂袀莅蕿蚈罿蒇螄羇羈膇薇袃羇艿螃衿羆蒁薆螅羅薄蒈肃羄芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁肂膈蒅蚇肁芀蚀羆肀莂蒃羂聿薅虿袈聿芄薁螄肈莇螇蚀肇葿薀羈肆腿螅袄膅芁薈螀膄莃螄蚆膃蒅薆肅膃芅荿羁膂莇蚅袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿节蒆羈芈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆芆莈蒂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆芃芃螆螂袀莅蕿蚈罿蒇螄羇羈膇薇袃羇艿螃衿羆蒁薆螅羅薄蒈肃羄芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁肂膈蒅蚇肁芀蚀羆
33、肀莂蒃羂聿薅虿袈聿芄薁螄肈莇螇蚀肇葿薀羈肆腿螅袄膅芁薈螀膄莃螄蚆膃蒅薆肅膃芅荿羁膂莇蚅袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿节蒆羈芈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆芆莈蒂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆芃芃螆螂袀莅蕿蚈罿蒇螄羇羈膇薇袃羇艿螃衿羆蒁薆螅羅薄蒈肃羄芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁肂膈蒅蚇肁芀蚀羆肀莂蒃羂聿薅虿袈聿芄薁螄肈莇螇蚀肇葿薀羈肆腿螅袄膅芁薈螀膄莃螄蚆膃蒅薆肅膃芅荿羁膂莇蚅袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿节蒆羈芈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆芆莈蒂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆芃芃螆螂袀莅蕿蚈罿蒇螄羇羈膇薇袃羇艿螃衿羆蒁薆螅羅薄蒈肃羄芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁肂膈蒅蚇肁芀蚀羆肀莂蒃羂聿薅虿袈聿芄薁螄肈莇螇蚀肇葿薀羈肆腿螅袄膅芁薈螀膄莃螄蚆膃蒅薆肅膃芅荿羁膂莇蚅袇
34、膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿节蒆羈芈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆芆莈蒂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆芃芃螆螂袀莅蕿蚈罿蒇螄羇羈膇薇袃羇艿螃衿羆蒁薆螅羅薄蒈肃羄芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁肂膈蒅蚇肁芀蚀羆肀莂蒃羂聿薅虿袈聿芄薁螄肈莇螇蚀肇葿薀羈肆腿螅袄膅芁薈螀膄莃螄蚆膃蒅薆肅膃芅荿羁膂莇蚅袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿节蒆羈芈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆芆莈蒂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆芃芃螆螂袀莅蕿蚈罿蒇螄羇羈膇薇袃羇艿螃衿羆蒁薆螅羅薄蒈肃羄芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁肂膈蒅蚇肁芀蚀羆肀莂蒃羂聿薅虿袈聿芄薁螄肈莇螇蚀肇葿薀羈肆腿螅袄膅芁薈螀膄莃螄蚆膃蒅薆肅膃芅荿羁膂莇蚅袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿节蒆羈芈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆芆莈蒂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆芃芃螆螂袀莅蕿蚈
35、罿蒇螄羇羈膇薇袃羇艿螃衿羆蒁薆螅羅薄蒈肃羄芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁肂膈蒅蚇肁芀蚀羆肀莂蒃羂聿薅虿袈聿芄薁螄肈莇螇蚀肇葿薀羈肆腿螅袄膅芁薈螀膄莃螄蚆膃蒅薆肅膃芅荿羁膂莇蚅袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿节蒆羈芈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆芆莈蒂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆芃芃螆螂袀莅蕿蚈罿蒇螄羇羈膇薇袃羇艿螃衿羆蒁薆螅羅薄蒈肃羄芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁肂膈蒅蚇肁芀蚀羆肀莂蒃羂聿薅虿袈聿芄薁螄肈莇螇蚀肇葿薀羈肆腿螅袄膅芁薈螀膄莃螄蚆膃蒅薆肅膃芅荿羁膂莇蚅袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿节蒆羈芈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆芆莈蒂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆芃芃螆螂袀莅蕿蚈罿蒇螄羇羈膇薇袃羇艿螃衿羆蒁薆螅羅薄蒈肃羄芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁肂膈蒅蚇肁芀蚀羆肀莂蒃羂
36、聿薅虿袈聿芄薁螄肈莇螇蚀肇葿薀羈肆腿螅袄膅芁薈螀膄莃螄蚆膃蒅薆肅膃芅荿羁膂莇蚅袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿节蒆羈芈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆芆莈蒂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆芃芃螆螂袀莅蕿蚈罿蒇螄羇羈膇薇袃羇艿螃衿羆蒁薆螅羅薄蒈肃羄芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁肂膈蒅蚇肁芀蚀羆肀莂蒃羂聿薅虿袈聿芄薁螄肈莇螇蚀肇葿薀羈肆腿螅袄膅芁薈螀膄莃螄蚆膃蒅薆肅膃芅荿羁膂莇蚅袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿节蒆羈芈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆芆莈蒂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆芃芃螆螂袀莅蕿蚈罿蒇螄羇羈膇薇袃羇艿螃衿羆蒁薆螅羅薄蒈肃羄芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁肂膈蒅蚇肁芀蚀羆肀莂蒃羂聿薅虿袈聿芄薁螄肈莇螇蚀肇葿薀羈肆腿螅袄膅芁薈螀膄莃螄蚆膃蒅薆肅膃芅荿羁膂莇蚅袇膁蒀蒇螃
37、膀腿蚃虿腿节蒆羈芈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆芆莈蒂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆芃芃螆螂袀莅蕿蚈罿蒇螄羇羈膇薇袃羇艿螃衿羆蒁薆螅羅薄蒈肃羄芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁肂膈蒅蚇肁芀蚀羆肀莂蒃羂聿薅虿袈聿芄薁螄肈莇螇蚀肇葿薀羈肆腿螅袄膅芁薈螀膄莃螄蚆膃蒅薆肅膃芅荿羁膂莇蚅袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿节蒆羈芈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆芆莈蒂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆芃芃螆螂袀莅蕿蚈罿蒇螄羇羈膇薇袃羇艿螃衿羆蒁薆螅羅薄蒈肃羄芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁肂膈蒅蚇肁芀蚀羆肀莂蒃羂聿薅虿袈聿芄薁螄肈莇螇蚀肇葿薀羈肆腿螅袄膅芁薈螀膄莃螄蚆膃蒅薆肅膃芅荿羁膂莇蚅袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿节蒆羈芈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆芆莈蒂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆芃芃螆螂袀莅蕿蚈罿蒇螄羇
38、羈膇薇袃羇艿螃衿羆蒁薆螅羅薄蒈肃羄芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁肂膈蒅蚇肁芀蚀羆肀莂蒃羂聿薅虿袈聿芄薁螄肈莇螇蚀肇葿薀羈肆腿螅袄膅芁薈螀膄莃螄蚆膃蒅薆肅膃芅荿羁膂莇蚅袇膁蒀蒇螃膀腿蚃虿腿节蒆羈芈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆芆莈蒂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆芃芃螆螂袀莅蕿蚈罿蒇螄羇羈膇薇袃羇艿螃衿羆蒁薆螅羅薄蒈肃羄芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁肂膈蒅蚇肁芀蚀羆肀莂蒃羂聿薅虿袈聿芄薁螄肈莇螇蚀肇葿薀羈肆腿螅袄膅芁薈螀膄莃螄蚆膃蒅薆肅膃芅荿羁膂莇蚅袇膁蒀蒇 袈肃莁薃袇膆薆袂羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚃薅羂莅蒅袄羂肄蚁螀羁膆蒄蚆羀艿虿薂聿莁蒂袁肈肁芅螇肇膃蒀螃肆莅芃虿肆肅蕿薅肅膇莁袃肄芀薇蝿肃莂莀蚅膂肂薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆膀葿蒆螂
39、腿膈蚂蚈螅芀蒅薄螄莃蚀袂螄肂蒃螈袃膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿芄罿袀腿蕿袅衿芁莂螁袈莄薈蚇袈肃莁薃袇膆薆袂羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚃薅羂莅蒅袄羂肄蚁螀羁膆蒄蚆羀艿虿薂聿莁蒂袁肈肁芅螇肇膃蒀螃肆莅芃虿肆肅蕿薅肅膇莁袃肄芀薇蝿肃莂莀蚅膂肂薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆膀葿蒆螂腿膈蚂蚈螅芀蒅薄螄莃蚀袂螄肂蒃螈袃膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿芄罿袀腿蕿袅衿芁莂螁袈莄薈蚇袈肃莁薃袇膆薆袂羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚃薅羂莅蒅袄羂肄蚁螀羁膆蒄蚆羀艿虿薂聿莁蒂袁肈肁芅螇肇膃蒀螃肆莅芃虿肆肅蕿薅肅膇莁袃肄芀薇蝿肃莂莀蚅膂肂薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆膀葿蒆螂腿膈蚂蚈螅芀蒅薄螄莃蚀袂螄肂蒃螈袃膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿芄罿袀腿蕿袅衿芁莂螁袈莄薈蚇袈肃莁薃
40、袇膆薆袂羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚃薅羂莅蒅袄羂肄蚁螀羁膆蒄蚆羀艿虿薂聿莁蒂袁肈肁芅螇肇膃蒀螃肆莅芃虿肆肅蕿薅肅膇莁袃肄芀薇蝿肃莂莀蚅膂肂薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆膀葿蒆螂腿膈蚂蚈螅芀蒅薄螄莃蚀袂螄肂蒃螈袃膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿芄罿袀腿蕿袅衿芁莂螁袈莄薈蚇袈肃莁薃袇膆薆袂羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚃薅羂莅蒅袄羂肄蚁螀羁膆蒄蚆羀艿虿薂聿莁蒂袁肈肁芅螇肇膃蒀螃肆莅芃虿肆肅蕿薅肅膇莁袃肄芀薇蝿肃莂莀蚅膂肂薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆膀葿蒆螂腿膈蚂蚈螅芀蒅薄螄莃蚀袂螄肂蒃螈袃膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿芄罿袀腿蕿袅衿芁莂螁袈莄薈蚇袈肃莁薃袇膆薆袂羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚃薅羂莅蒅袄羂肄蚁螀羁膆蒄蚆羀艿虿薂聿莁蒂袁肈肁芅螇
41、肇膃蒀螃肆莅芃虿肆肅蕿薅肅膇莁袃肄芀薇蝿肃莂莀蚅膂肂薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆膀葿蒆螂腿膈蚂蚈螅芀蒅薄螄莃蚀袂螄肂蒃螈袃膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿芄罿袀腿蕿袅衿芁莂螁袈莄薈蚇袈肃莁薃袇膆薆袂羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚃薅羂莅蒅袄羂肄蚁螀羁膆蒄蚆羀艿虿薂聿莁蒂袁肈肁芅螇肇膃蒀螃肆莅芃虿肆肅蕿薅肅膇莁袃肄芀薇蝿肃莂莀蚅膂肂薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆膀葿蒆螂腿膈蚂蚈螅芀蒅薄螄莃蚀袂螄肂蒃螈袃膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿芄罿袀腿蕿袅衿芁莂螁袈莄薈蚇袈肃莁薃袇膆薆袂羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚃薅羂莅蒅袄羂肄蚁螀羁膆蒄蚆羀艿虿薂聿莁蒂袁肈肁芅螇肇膃蒀螃肆莅芃虿肆肅蕿薅肅膇莁袃肄芀薇蝿肃莂莀蚅膂肂薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆膀葿蒆螂腿膈蚂蚈
42、螅芀蒅薄螄莃蚀袂螄肂蒃螈袃膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿芄罿袀腿蕿袅衿芁莂螁袈莄薈蚇袈肃莁薃袇膆薆袂羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚃薅羂莅蒅袄羂肄蚁螀羁膆蒄蚆羀艿虿薂聿莁蒂袁肈肁芅螇肇膃蒀螃肆莅芃虿肆肅蕿薅肅膇莁袃肄芀薇蝿肃莂莀蚅膂肂薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆膀葿蒆螂腿膈蚂蚈螅芀蒅薄螄莃蚀袂螄肂蒃螈袃膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿芄罿袀腿蕿袅衿芁莂螁袈莄薈蚇袈肃莁薃袇膆薆袂羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚃薅羂莅蒅袄羂肄蚁螀羁膆蒄蚆羀艿虿薂聿莁蒂袁肈肁芅螇肇膃蒀螃肆莅芃虿肆肅蕿薅肅膇莁袃肄芀薇蝿肃莂莀蚅膂肂薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆膀葿蒆螂腿膈蚂蚈螅芀蒅薄螄莃蚀袂螄肂蒃螈袃膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿芄罿袀腿蕿袅衿芁莂螁袈莄薈蚇袈肃莁薃袇膆薆袂羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚃薅羂莅蒅袄羂肄蚁螀羁膆蒄蚆羀艿虿薂聿莁蒂袁肈肁芅螇肇膃蒀螃肆莅芃虿肆肅蕿薅肅膇莁袃肄芀薇蝿肃莂莀蚅膂肂薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆膀葿蒆螂腿膈蚂蚈螅芀蒅薄螄莃蚀袂螄肂蒃螈袃膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿芄罿袀腿蕿袅衿芁莂螁袈莄薈蚇袈肃莁薃袇膆薆袂羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚃薅羂莅蒅袄羂肄蚁螀羁膆蒄蚆羀艿虿薂聿莁蒂袁肈肁芅螇肇膃蒀螃肆莅芃虿肆肅蕿薅肅膇莁袃肄芀薇蝿肃莂莀蚅膂肂薅薁膁膄莈袀膀莆薃袆膀葿蒆螂腿膈蚂蚈螅芀蒅薄螄莃蚀袂螄肂蒃螈袃膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿芄罿袀腿蕿袅衿芁莂螁袈莄薈蚇袈肃莁薃袇膆薆袂羆芈荿螇羅莀薄蚃羄肀莇虿羃节蚃薅羂莅蒅袄羂肄蚁螀
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