(完整版)利润表分析

1、青岛海尔股份有限公司 2012 年度利润表比较分析青岛海尔股份有限公司 2012 年度利润表单位：（万元）项目期末期初一、营业总收入 7985659.78 减：营业成本 5970387.08营业税金及附加 42987.22 销售费用 962879.82 管理费用 518899.60 财务费用 -2214.71 资产减值损失 19988.08加：公允价值变动收益投资收益 54258.65 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、 营业利润 526991.35 加：营业外收入 19736.52 减：营业外支出 3901.01 其中：非流动资产处置损失三、 利润总额 542826.85 减：所得税费

2、用 106765.79 四、净利润 436061.06归属于母公司所有者的净利润 326945.94 少数股东损益 109115.12五、 每股收益： 0.00 （一）基本每股收益 0.00 （二）稀释每股收益 0.00六、 其他综合收益 -119.60 七、综合收益总额 435941.45归属于母公司所有者的综合收益总额 326747.96 归属于少数股东的综合收益总额 109193.49一、利润表水平分析表 1 青岛海尔股份有限公司利润表水平分析表7385255.185642918.1033230.94910974.22405971.0011664.7015929.8542076.4940

3、6642.8636972.361899.28441715.9576651.18365064.77269009.8496054.940.000.000.00-389.36364675.41269743.5394931.88单位：（万元）项目 一、营业总收入 减：营业成本营业税金及附加 销售费用管理费用财务费用 资产减值损失期末7985659.785970387.0842987.22962879.82518899.60-2214.7119988.08期初7385255.185642918.1033230.94910974.22405971.0011664.7015929.85增减额 增减/% 60

4、0404.60 8.13327468.99 5.809756.28 29.3651905.60 5.70112928.60 27.82-13879.41 -118.994058.23 25.48加：公允价值变动收益投资收益 54258.65 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、 营业利润 526991.35 加：营业外收入 19736.52 减：营业外支出 3901.01 其中：非流动资产处置损失三、 利润总额 542826.85 减：所得税费用 106765.79 四、净利润 436061.0642076.49406642.8636972.361899.28441715.9576651.

5、18365064.7712182.17 28.95120348.48 29.60-17235.85 -46.622001.74 105.39101110.90 22.8930114.62 39.2970996.28 19.45归属于母公司所有者的 净利润326945.94269009.8457936.1121.54少数股东损益 109115.12 五、每股收益： 0.00（一）基本每股收益 0.00 （二）稀释每股收益 0.00六、其他综合收益 -119.60 七、综合收益总额 435941.4596054.940.000.000.00-389.36364675.4113060.180.000

6、.00269.7671266.0413.6021.5621.87-69.2819.54归属于母公司所有者的 综合收益总额归属于少数股东的综合 收益总额326747.96109193.49269743.5394931.8857004.4314261.6121.1315.02（1）净利润分析净利润是指企业所有者最终取得的财务成果或可提供企业所有者分配或使用的财务成果。青岛海尔股份有限公司 2012 年实现净利润 43.61 亿元，比上年增长了 7.10 亿元，增长率为 19.45%。从水平分析表看，公司净利润的增长主要是由利润总额比上年增长了 10.11亿元引起的；由于所得税增长 3.01 亿元，

7、二者相抵，导致净利润增 长了 7.10 亿元。（2）利润总额分析利润总额是反映企业全部财务成果的指标，它不仅反映了企业的营业利润，而且反映企业的营业外收支情况。青岛海尔股份有限公司2012 年利润总额比上年增长了 10.11 亿元，关键原因是营业利润增长了 12.04 亿元，增长率为 29.60%；同时由于营业外支出的不利影响，使利润总额减少了 2001.74 万元。增减因素相抵，使利润总额增长了 10.11 亿元。（3）营业利润分析营业利润是指企业营业收入与营业成本、营业税费、期间费用、资产减值损失、资产变动净收益之间的差额。它既包括企业的主营业务利润和其他业务利润，有包括企业公允价值变动净

8、收益和对外投资的净收益，它反映了企业自身生产经营业务的财务成果。青岛海尔股份有限公司 2012 年营业利润增加主要是营业收入及投资收益的增加和财务费用的降低所致。营业收入比上年增加了 60.04 亿元，增长率为 8.13%，由于营业成本、营业税金及附加、管理费用的增加及其他一些项目的增加变动，最终使营业利润增加了 12.04 亿元，增长率为 29.60%。二、利润表垂直分析表 2 青岛海尔股份有限公司利润表垂直分析表单位：（万元）项目一、营业总收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润加：营业

9、外收入减：营业外支出2012年 2011年100.00 100.0074.76 76.410.54 0.4512.06 12.346.50 5.50-0.03 0.160.25 0.220.00 0.000.68 0.570.00 0.006.60 5.510.25 0.500.05 0.03其中：非流动资产处置损失 三、利润总额减：所得税费用四、净利润0.006.801.345.460.005.981.044.94从表 2 中可以看出青岛海尔股份有限公司 2012 年度各项财务成果的构成情况。2012 年度营业利润占营业收入的比重为 6.60%，比上年度的 5.51%增加了 0.09%；利润

10、总额的比重为 6.80%，比上年的5.98%增长了 0.82%,净利润的比重为 5.46%，比上年的 4.94%增长了 0.52%。可见，从企业利润结构上看，盈利能力比上年度都有所提高。各项财务成果结构增长的原因，从营业利润结构增加看，主要是营业成本、销售费用、财务费用结构下降所致，说明营业成本、销售费用、财务费用下降是提高营业利润比重的根本原因。但是利润总额结构的增长的主要原因，除受营业利润影响外，还受营业外收支的影响。但营业税金及附加、管理费用结构的提高，对营业利润、利润总额、净 利润结构带来一定的不利影响。二、利润表趋势分析表 2 青岛海尔股份有限公司利润表趋势分析表 单位：（万元）项目

11、 营业总收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用管理费用财务费用资产减值损失 投资收益营业利润加：营业外收入 减：营业外支出2012年/% 2011年/% 242.14 223.36246.07 231.89319.04 246.32193.19 182.56245.20 191.53278.03 -1448.44778.91 614.03324.76 251.85323.21 249.18169.95 318.36601.52 292.802010年/%183.72191.32118.92156.81161.45-83.59180.62157.82183.17635.02180.542009年/%100.00100.00100.00100.00100.00100.00100.00100.00100.00100.00100.00利润总额净利润311.94317.23253.63265.36213.33205.46100.00100.00青岛海尔股份有限公司的营业收入自 2009 年以来一直上升，这主要是销售规模的狂打，对应着货币资金和应收账款也有大幅度的提高。营业成本的增长和营业收入的增长基本相匹配，因此也带了营业 利润的相应增长。该公司的销售费用和管理费用也有大幅增长，其增