房地产开发销售房地产时

1、房地产开发销售房地产时，计算的营业税在进行会计处理时其借记会计科目为（ ）。A主营业务税金及附加B营业税金及附加C其他业务成本D营业外支出A B C D【正确答案】：B【解析】：房地产开发企业销售房地产属于主营业务，因此计算的营业税要借记“营业税金及附加”。2.对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入，正确的税务处理方法是（ ）。A.按服务业征收营业税B.按邮电通信业征收营业税C.按混合销售征收增值税D.按兼营业务征收营业税A B C D【正确答案】：B【解析】：3.财政部制定了小企业会计准则在全国小企业范围内实施的时间为（ ）。A. 2013年1月1日B.2012

2、年1月1日C. 2011年12月1日D. 2012年12月1日A B C D【正确答案】：A【解析】：4.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ ）。A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础A B C D【答案错误】 5.小企业会计准则下，所得税费用的核算采用（ ），不需要确认递延所得税费用。A. 纳税影响会计法B.应付税款法C. 利润表债务法D. 资产负债表债务法A B C D【答案错误】 6.税务机关在税务检查中发现，

3、张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（ ）。A.要求李某补缴税款B.要求张某补缴税款C.应对张某处以未缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款D.应对李某处以未代收代缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款A B C D【答案错误】 7.某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额元，则该企业转让设备行为应（ ）。A计算增值税销项税17528.89元B计算缴纳增值税2320元C计算缴纳增值税4640元D免税A B C

4、D【答案错误】 8.某电器生产企业自营出口自产货物，2013年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（ ）。A.0B.6万元C.4万元D.15万元A B C D【正确答案】：C【解析】：当期留抵税额当期免抵退税额，所以，当期的应退税额为留抵税额8万元，则当期的免抵税额为1284（万元）。9.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天A B C D【答案错误】 10.小型微

5、利企业适用的税率为（ ）。A.20%B.25%C.15%D.10%A B C D【正确答案】：A【解析】：小型微利企业减按20%的税率缴纳企业所得税。多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.小企业纳税会计要素主要包括（ ）。A. 计税依据B. 应税收入C. 税率D. 应纳税额A B C D E F【答案错误】 2.小企业会计准则所适用的“小企业”不包括（ ）。A. 股票或债券在市场上公开交易的小企业B. 金融机构或其他具有金融性质的小企业C. 企业集团内的母公司和子公司D. 企业集团内的总公司和分公司A B C D E F【

6、答案错误】 3.小企业（一般纳税人）从国外进口货物或接受境外单位或者个人提供的应税服务，按进口物资或接受境外单位或者个人提供的应税服务应计入采购成本的金额，有可能记入借方的账户有（ ）。A原材料B材料采购C库存商品D固定资产A B C D E F【正确答案】：A, B, C, D【解析】：一般纳税人从国外进口货物或接受境外单位或者个人提供的应税服务，按海关提供的完税凭证上注明增值税，借记“应交税费应交增值税（进项税额）”，按进口物资或接受境外单位或者个人提供的应税服务应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“原材料”、“库存商品”“管理费用”、“销售费用”、“固定资产”等账户，按应付或实付的金

7、额，贷记“银行存款”、“应付账款”等账户。4.小企业纳税会计的基本前提主要包括（ ）。A. 纳税主体B. 持续经营C. 货币时间价值D. 纳税会计期间A B C D E F【正确答案】：A, B, C, D【解析】：5.下列项目中，属于劳务报酬所得的有（ ）。A.个人书画展卖取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬A B C D E F【正确答案】：A, D【解析】：BC选项应按稿酬所得征收个人所得税。判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分，你认为正确的用表示，错误的用表示。)1.出口货物增值税退税率是出口货物

8、的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。（ ）对 错【答案错误】 2.纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动就是小企业纳税会计对象。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：3.包装物押金并入销售额纳税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：符合税法规定。4.企业实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费, 按照实际发生额的 60% 扣除。（ ）对 错【答案错误】 5.企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，准予据实扣除。（ ）对 错【答案错误】 6.小规模纳税人进行增值税会计处理，应在“

9、应交税费”账户下设置“应交税费应交增值税”明细账户。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：小规模纳税人不能正确计算销项税额、进项税额，因此在“应交税费”账户下只设置“应交税费应交增值税”明细账户。7.企业将货物交付他人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时。（ ）对 错【正确答案】：错【解析】：企业将货物交付他人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时；若均未收到，则于发货后满180天时计算缴纳增值税。8.已执行企业会计准则的上市公司、大中型企业和小企业，可以执行小企业会计准则。（ ）对 错【正确答案】：错【解析】：已执行企业会计准则的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行小企业会计准则。9.根据小企业会计准则规定，一般纳税人进行增值税会计处理，应在“应交税费”账户下设置“应交税费应交增值税”、“未交增值税”两个明细账户。（ ）对 错【正确答案】：错【解