0151银行会计复习思考题

1、0151）银行会计复习思考题、名词解1、通用的基本凭证2、专用的特定凭证3、分户账4、基本存款账户5、财政性存款6、一般存款 3、7、贷款呆账准备8、银行汇票9、银行本票10、托收承付11、联行往来12、金融机构往来13、同业往来14、再贴现15、外汇分账制16、委托贷款二、单项选择题1、银行表外科目采用的记账方法是A单式记账法B复式记账法C借贷记账法D收付记账法2、在分户账上具有销账栏的是A甲种账B乙种账C丙种账D丁种账3、反映当天银行全部业务活动，轧平当天银行全部账务的工具是 科目日结单B余额表C总账D日计表4、余额表的主要作用是A、计息工具B核对总账与分户账余额C记账D计算余额5、登记总

2、账的直接依据是A、分户账B余额表C科目日结单D传票6、单位向开户银行存入现金时，填写一式两联现金缴款单，连同现金交出纳柜部门，出纳 员审核凭证点收现金无误后，登记A、现金登记簿 B现金总账 C现金付出日记簿D现金收入日记簿7、以下不属于金融企业会计明细核算内容的是（）A、科目日结单B、分户账C、余额表D、登记簿8、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即： A、先付款单位账后收款单位账B、先收款单位账后付款单位账C收款单位账与付款单位账同时进行D、先记谁的账根据具体情况决定9、委托收款结算中，若在付款期满时付款人账户无足够的资金支付全部款项，银行按照 部分支付处理 B无

3、款支付处理C逾期贷款处理D延期支付处理10、在支付结算中，银行向付款人收取的赔偿金应该A、作为银行的营业收入B、作为银行的营业外收入C、上缴国库D、划给收款人11、7、银行为各单位开立的账户，按其存取款的形式的不同，分为存折户和 A、基本存款帐户B、一般存款帐户C、专用存款帐户D、支票户12、“联行往账”与“联行来账”科目的性质是 A、资产类 B、负债类C、资产负债共同类D、损益类13、当收报行收到联行邮划贷方报单，核对无误后记A、借：联行往账B、贷：联行往账C、借：联行来账D 贷：联行来账14、异地跨系统转汇中，当汇出行在双设机构地区时，适用的转汇方式是 A、先横后直B、先直后横 C、先直后

4、横再直D、先横后直再横15、商业银行支付人民银行的借款利息通过什么科目核算？A、利息收入B、利息支出 C、金融企业往来收入D、金融企业往来支出16、商业银行系统内大额资金汇划，需要通过哪一种方式处理？A、中央银行转汇B、同业往来C、联行往来D、金融机构往来17、我国银行对汇率采用的标价方法是A、直接标价法B、间接票价法C、应收标价法D、人民币标价法18、“外汇买卖”科目的性质是A、资产类B、负债类C、资产负债共同类D、损益类19、证券公司代理客户买卖证券收到的款项必须全额存入指定的商业银行，用“银行存款” 核算。该科目的性质是A、资产类B、负债类C、共同类D、损益类20、以委托人自己为受益人的

5、信托称为A、委托类信托B、代理类信托C、自益信托D、他益信托21、商业银行的各级行处中，使用科目“实收资本”的是A、总行B、分行C、支行D、各级银行22、各金融企业系统内， 金融企业之间以及金融企业与中央银行相互之间资金往来的利息支 出称为A、利息支出B、手续费支出C、金融企业往来支出D、营业外支出23、“拨入营运资金”科目的性质是A、资产类B、负债类C、共同类D、损益类24、在正常情况下，商业银行的财务支出和费用中占有较大比重的是 A、营业费用B、其他营业支出C、利息支出D、手续费支出25、以下不属于银行综合核算内容的是A、总帐B、科目日结单项C、余额表D、日计表26、下列存款中应全部缴存人

6、民银行的是A、待结算财政款项B、部队存款C、企业存款D、储蓄存款三、多项选择题1、中央银行是我国金融体系的核心，被称为发行的银行A、银行的银行 B、政府的银行 C、结算的银行 D、贷款的银行 E 存款的银行2、以下业务中属于商业银行负债业务的有A、对外投资 B、结算业务 C、自有资本 D、吸收存款 E、借款3、金融企业会计具有以下特征A、反映国民经济的综合性 B、业务处理与会计核算的统一性C、监督和服务的双重性D、会计数据资料提供的及时性E、具有严密的内部监督机制与制度4、金融企业会计的综合核算系统包括A、总账B分户账C科目日结单D日计表E余额表5、金融企业会计的明细核算系统包括A分户账B、科

7、目日结单C余额表D、登记簿E现金日记账6、金融企业会计的账务组织包括A、明细核算 B综合核算 C账务核对 D会计检查 E、会计分析7、用于对外业务核算，以弥补特定凭证不足的凭证是A、转账借方传票B转账贷方传票C特种转账贷方传票D特种转账借方传票E表外科目传票8、单位存款账户按资金管理要求可以分为A活期存款账户B基本存款账户C一般存款账户D专用存款账户E临时存款账户9、银行办理储蓄存款应遵守的的原则是存款自愿 B取款自由 C存款有息 D为储户保密 E覆行监督10、按贷款发放的基础不同，可以把贷款分为A、信用贷款 B、担保贷款 C、票据贴现 D、抵押贷款 E、保证贷款11、支付结算的原则是A、恪守

8、信用，履行付款B、谁的钱进谁的账，由谁支配C、银行不垫款D、先收款后记账E、先记账后付款12、我国银行现行支付结算方式可分为“三票”、“一卡”、“三方式”。其中，“三票”包括A、支票 B、银行汇票 C、商业汇票 D、银行本票 E、商业本票13、在以下结算方式中适用于异地结算的有A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、汇兑 E、托收承付14、按照人民银行的规定， 各商业银行大额汇划款项要通过人民银行转汇并清算资金， 转汇 方式有A、先横后直 B、先直后横C、先直后横再直D、先横后直再横E、先直后横再横15、当商业银行资金不足时，解决的方法有 A、向中央银行借款B、同业拆借C、再贴现D、转贴现E

9、、贴现16、异地跨系统转汇是将异地跨系统商业银行的往来转化为A、同城票据交换B、异地同系统往来C、同城同系统往来D、商业银行与非银行金融机构往来17、以下属于同业往来核算内容的有A、资金汇划清算B、异地跨系统转汇C、同业拆借D、同业往来票据交换与清算E、再贴现18、国际贸易结算主要有现汇结算和记账结算两种方式。现汇结算具体采用的结算方式有A、汇兑 B、托收 C、信用证结算 D、银行汇票结算 E、支票结算四、填空题1 、金融企业的业务可以分为负债业务、 （2、金融企业的会计凭证按其格式和用途分为（3 、金融企业账务组织分为（）和（4、金融企业会计凭证的传递应当坚持先外后内， 转账业务（ ）等原则

10、处理。5、银行的担保贷款可以分为保证贷款、 （用于办理日常结算和现金收付的的账户，称为（）和（ ）三类。）和（）。）两个系统。先急后缓；现金收入（ ），现金付出（ ），）和（ ）。6、独立核算单位在银行开立的， ）。7、单位活期存款的结息日是（ ），结息时间是从（）至 （ ）。8、商业银行向中央银行缴存存款包括（ ）和（）。9、金融企业向中央银行的借款又称为再贷款，再贷款可以按贷款期限分为年度性贷款、季 节性贷款、（ ）及（ ）。10、综合类证券公司的证券业务分为证券经纪业务、（ ）、（ ）和（ ）。11、金融企业的利润由（）、（ ）和营业外收支净额组成。12、金融企业往来支出包括系统内往来利

11、息支出、同业往来利息支出及（）。五、计算题1、东风造纸厂 2003年 5月 20日存入 3年期定期存款 40 000元，2006 年 5月 20日到期支 取。设年利率为 3.25 ，计算银行应支付的利息，并编制会计分录。2、某储户支取到期的五年期定期储蓄存款6 000 元，若年利率为 3.6，计算含税利息、利息税及税后利息。并编制银行的会计分录。3、9月 20 日结算日，开户单位机械厂活期存款账户累积应计息积数为23 014 000 元，由于错账冲正应增加积数 6 000 元，设年利率为 1 8，计算利息并编制银行结息的会计分录。4、某商业银行支行 3 月 20 日结息时，一年期单位定期存款累

12、计应计息积数为 43 200 000 元，两年期单位定期存款累计应计息积数为 58 600 000 元。假设一年期存款月利率为 3.45， 两年期存款月利率为 4.05，计算利息并编制银行结息的会计分录。5、开户单位土产公司签发转帐支票一张，金额12 000 元，支付开户单位某毛纺厂货款。该单位存款帐户只有 8 000 元，银行按规定退票并处以罚款。计算银行收取的罚款金额、赔偿 金金额，并编制银行的会计分录。6、开户单位橡胶厂于本年 2 月 20 日填制借款凭证，申请流动资金贷款 50 万元，经信贷部 门审核后， 确定期限为 3个月，月利率为 7.2。该单位于 5月 20日按期全部还清。 计算

13、利 息，并编制银行收回贷款本息的会计分录。7、某单位 4 月 6 日持面额为人民币 200 000 元的银行承兑汇票来行办理贴现，该汇票签发 日为 3 月 29 日，承兑日为 4 月 2 日，到期日为 7 月 9 日，贴现利率为 6 ，试计算贴现利 息和实付贴现金额。8、工商银行某分行年末各项应提呆账的贷款余额为6000 万元，“贷款呆账准备”科目余额为 32 万元。 若按贷款余额的 1%差额提取贷款呆账准备金。 计算提取额并编制提取贷款呆账 准备金的会计分录。9、某县工商银行支行 1月 30日各财政性存款科目余额为 150万元，已缴存 90 万元；一般 性存款各科目余额为 500 万元，已缴

14、存 40 万元。计算本次应调整数并编制该行调整缴存存 款的会计分录。 （设法定存款准备金的缴存比例是7%）10、某客户从“活期外汇存款”现钞户支取US2 000，按规定牌价兑换为人民币现金。设当日美元现钞买入价是 807.24%，计算兑换额并编制银行的会计分录。11、某客户要求从其 “活期外汇存款” 美元现汇账户支取美元， 按规定牌价兑换为人民币现 金 5 万元以备支付货款。设当日美元现汇买入价是810.00% ，计算兑换额并编制银行的会计分录。12、某储户持证明，按规定牌价用人民币活期储蓄存款兑换为美元现钞2000 美元，以备出国考察用。当日美元现钞卖出价是 812.00%。银行应向客户收取

15、多少人民币？13、某单位持证明从 “活期外汇存款” 现汇户支取 US 10000，按规定牌价兑换美元现钞， 以备出国考察用。设当日美元现汇买入价是826.7%,现钞买入价是 807.24%, 现汇卖出价是829.18%。计算兑换额并编制银行的会计分录。14、某客户用美元存款 20 万元兑换成德国马克。当日美元买入价 100美元=827.80 人民币 德国马克卖出价 100马克=502.90 人民币。计算兑换额并编制银行兑换的会计分录。六、业务题：请就以下业务编制有关银行的会计分录。1、开户单位东风商场填制一式两联现金缴款单，连同现金10 000 元送交银行，银行审核无误后记帐。2、某开户单位签

16、发现金支票支取现金5000 元备用，银行审核无误后付现。3、某开户单位两年期定期存款到期，面值20 000 元，年利率 2.25，办理支取手续。4、开户单位第一机械厂申请短期贷款30 万元，经信贷部门审核同意， 于本日发放，转入该厂存款账户。5、开户单位纺织厂的短期贷款 50 万元到期，该单位存款不足，只能归还 30 万元，其余转 入其逾期贷款账户。银行办理转账。6、某工商银行支行按规定核销无法收回的呆账贷款20 万元及应收利息 15000 元。7、开户单位模具厂签发转账支票， 支付在同一银行开户单位机械厂货款 4000 元，经审核无 误后办理转账。8、某客户提交银行汇票申请书及现金20 00

17、0 元，申请签发银行汇票持往异地购货，经审核无误予以受理。9、接到异地某行处寄来的银行汇票解讫通知及邮划借方报单，金额12 000 元，原汇款金额15 000 元，原汇款单位间开户单位机械厂。审核无误办理转账。10、据承兑协议，向承兑申请人毛纺织厂收取到期的银行承兑汇票款38 000 元。11、地某行处寄来的商业承兑汇票到期，金额6 000 元，承兑人为开户单位纺织厂，经审核无误办理划款手续。12、开户单位造纸厂持银行本票及两联进账单来行办理兑付手续，金额10 000 元，该本票为同城他行签发，银行审核无误后办理转账。13、开户单位百货公司持不定额本票及两联进账单来行办理兑付，金额3 000

18、元，经审查该本票为本行签发，办理兑付手续。14、开户单位机械厂提交信汇凭证一份，金额45 000 元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。15、开户单位纺织厂的托收承付付款期已满，金额78 000元，但该单位账户只有 5 000 元，不足支付，银行如何处理？16、开户单位某百货商场提交签购单、汇计单、进账单，金额89 000 元，持卡人在同城他行开户，手续费按 1%收取，审查无误，立即处理。17、某持卡人以信用卡支取现金 1 800 元，发卡行为同城工商银行某行处，办理取款手续。18、工商银行某市支行某年 6 月 18日归还向人民银行的季节性借款本金 50 万元及利息

19、 5400 元，编制工商银行支行的会计分录。19、工商银行某市支行 5 月 10 日持未到期商业承兑汇票一笔 15 万元向人民银行市支行申请 再贴现，该汇票到期日为同年 6 月 23 日。设再月贴现率为 6，编制工商银行支行的会计 分录。20、市农业银行某行处向同城工商银行某行处拆借资金150 万元， 以解决农业银行临时性资金不足。编制农业银行借款的会计分录。21、收到国外汇出行的汇款电报，金额3 000 美元，收款人是在本行开户的某进出口公司，将款项转入该公司的外汇存款账户。22、某客户持外币取款通知书来行领取境外亲属汇入的5 000 美元，并转存定期外汇存款。23、某进出口公司来行申请开立

20、信用证，金额15 000 美元。审核无误后，从该公司外汇活期存款账户中收取 600 美元保证金，从其人民币存款账户中收取 1000 元手续费，开立信用 证。编制银行收取保证金、收取手续费和开立信用证的会计分录。24、收到国外议付行寄来信用证项下15 000 美元即期汇票及单证，经审查合格并送交某进出口公司确认付款后，本日办理划款手续，款项从进出口公司存入保证金（ 600 美元）及外 汇存款账户中支付。25、某证券公司自营卖出石化债券 6000张，每张卖价 98元。该债券已提息 18 000 元。编 制证券公司卖出债券的会计分录。26、若以上债券原买入价为每张 100 元，结转卖出该债券的成本。

21、27、某证券公司买入的返售证券到期，按原合同价卖出，共收到资金39 万元。设原买入价为 35 万元，编制该公司卖出返售证券的会计分录。28、9月 30日，某证券公司通过证券交易机构卖出某证券，收到款项98万元。 12月 30日按约定价格回购，支付款项 102 万元，编制该公司购回该批证券的会计分录。29 、收到某单位交来信托存款 6 万元，信托公司办理转账。30、某信托机构接到委托人的书面通知，向指定借款人发放委托贷款50 万元，信托机构转账。31、6月 30日向借款人收取第二季度委托贷款利息10 000 元。按合同约定，其中的 30作为信托公司的手续费收入。编制信托公司的会计分录。32、按协

22、议规定，在委托期限结束日，将委托存款48万元及利息 18 万元划转委托人。33、工商银行某分行向下级某支行拨付营运资金75 万元，编制工商银行分行的会计分录。34、经批准，工商银行某支行将盈余公积32 万元转增营运资金，编制支行的会计分录。35、年终，商业银行某基层行处将“利息收入”余额57 32118元结转“本年利润” 。编制该行的会计分录。七、问答题1、金融企业会计同其他行业会计相比较，具有哪些特征？2、金融企业会计凭证的传递应遵循哪些基本的处理原则？3、简述金融企业会计双线核算体系的基本内容。4、银行对存贷款业务的核算有哪些基本要求？5、简述支付结算原则及银行办理支付结算核算的基本程序。

23、6、什么是联行往来？联行往来有哪些特点？7、什么是金融机构往来？简述金融机构往来的内容和核算要求。8、简述外汇分账制的内容。9、什么是外汇买卖？外汇买卖具体包括哪几种业务？为什么说外汇买卖业务是外汇业务中 的一项基础性业务？（0151）银行会计复习思考题答案一、名词解释略。二、单项选择题1、A2、D3、D4、B5、C6、D7、A8、A9、B10、D11、D12、C13、C14、A15、D16、A17、A18、C19、A20、C21、A22、C23、B24、C25、C26、A三、多项选择题1、AB2、CDE3、ABCDE4、ACD5、 ACDE6、 ABC7、CD8、BCDE9、ABCD10、

24、ABC11、ABC12、ABCD13、CDE14、ABC15、ABCD16、 AB17、BCD18 、 ABC四、填空题1、资产业务、中间业务；2、通用的基本凭证、专用的特定凭证；3、明细核算系统、综合核算系统；4、先收款后记账、先记账后付款、先付款单位账后收款单位账；5、抵押贷款、质押贷款；6、基本存款账户；7、每季末月 20日；上季末月 21日；本季末月 20 日。8、缴存法定存款准备金、缴存财政性存款；9、日拆性贷款、再贴现；10、证券自营业务、证券承销业务、其他证券业务；11、营业利润、投资收益；12、向中央银行借款的利息支出五、计算题 1、解：利息 40 00033.25 3 900

25、（元） 借：单位定期存款 40 000 利息支出 3 900 贷：存款东风造纸厂户 43 900 2、解：含税利息 6 0005 3.6 1080（元） 利息税 108020 216（元） 税后利息 1080 80 864（元） 或：税后利息 1080 216864（元） 借：定期储蓄存款6 000利息支出 1 080 贷：现金 6 864 其他应付款应付利息税 2163、解：利息 =（23 014 000+6 000） 18 360 =1151（元）借：利息支出 1151 贷：存款机械厂户 11514、解：利息 43 200 000（ 3.45 30） 58 600 000（ 4.05 30

26、） =4968791112879（元）12879贷：应付利息1）银行收取的罚款金额为：罚款借：利息支出5、解： 低于 1 000 元故按 1000 元收取。借：存款土产公司户 贷：营业外收入 （2）给毛纺厂的赔偿 赔偿金 12 0002 240（元） 借：存款土产公司户 贷：存款毛纺厂户6、解：利息本金期限利率 借：存款橡胶厂户 贷：贷款橡胶厂户1287912 000 5 600（元）1 0001 000240240500 00037.210 800 （元）510 800500 000利息收入 10 800947、解：贴现天数从申请日 4 月 6 日起到汇票到期日 7 月 9 日至，按实际天数

27、计算共计 天。贴现息 =200 00094 6 30=3760（元） 实付贴现金额 =汇票面额贴现息 =200 0003760=196 240（元） 借：贴现 200 000 贷：存款量具厂户 196 240利息收入 3 7608、解：应提数 =60001 32=28（万元） 借：其他营业支出 28 万元 贷：贷款呆账准备 28 万元9、解：（1）该支行调整缴存财政性存款的金额为： 15090=60（万元）为调增。调增财政性存款的会计分录为： 借：缴存中央银行财政性存款60 万元贷：存中央银行准备金 60 万元 （2）该行调整缴存法定存款准备金额为：5007%40= 5（万元）为调减。 调减法

28、定存款准备金的会计分录为： 借：系统内上存款项 10 万元贷：法定存款准备金10、解：兑换为人民币金额为： 银行的会计分录为： 借：活期外汇存款 贷：外汇买卖10 万元2 000 8.072416144.8（元）US2 000US 2 000借：外汇买卖贷：现金￥16144.8￥16144.811、解： 50 000 元人民币按当日牌价折合为美元金额为：50 0008.10 6172.84（美元）借：活期外汇存款US 6172.84贷：外汇买卖US 6172.84借：外汇买卖贷：现金￥50 000￥50 00012、解： 2000 美元按当日牌价折合为人民币金额为：20008.1216 240

29、（元）借：活期储蓄存款￥16 240外汇买卖￥16 240借：外汇买卖US 2000贷：现金US 200013、解： 10000 美元折合为人民币金额为： 10000 826.7%=82670 元（元） 10000 美元现汇折合为美元现钞金额为：82670829.18%=9970 09（美元）借：活期存款现汇户US10000贷：外汇买卖US10000借：外汇买卖￥82670贷：外汇买卖￥ 82670借：外汇买卖US997009贷：现金US 997014、解：美元 20 万元按当日买入价计算折合为人民币金额为：09200 0008.2780=1 655 600 （元）美元 20 万元按当日牌价折

30、合为德国马克金额为：1 655 6005.0290=329 210.58 （马克） 会计分录为：借：存款某客户US200 000贷：外汇买卖套汇户US200 000借：外汇买卖美元套汇户￥1 655 600贷：外汇买卖马克套汇户￥1 655 600借：外汇买卖套汇户MD329 210.58贷：存款某客户MD329 210.58六、业务题1、借：现金中10 000贷：存款东风商场户10 0002、借：存款5000贷：现金50003、利息 =20 000 2 2.25=900（元）借：单位定期存款20 000利息支出900贷：存款单位户 20 900 4、借：贷款第一机械厂户30 万元贷：存款第一

31、机械厂户30 万元5、（1）收回部分贷款。借：贷款织厂户30 万元贷：存款纺织厂户 30 万元（2）余款转入逾期贷款账户。借：贷款纺织厂户20 万元（红字）20 万元（蓝字）200000200000借：逾期贷款纺织厂户6、借：贷款呆账准备 贷：逾期贷款单位户 借：坏账准备 15000 贷：应收利息 150007、借：存款模具厂户4 000贷：存款机械厂户 4 0008、借：现金20 000贷：应解汇款20 000借：应解汇款 20 000 贷：汇出汇款20 0009、借：汇出汇款15 000贷：联行来账12 000存款机械厂户 3 00010、借：存款毛纺织厂户38 000贷：应解汇款38 00011、借：存款纺织厂户 6 000 贷：联行往账 6 00012、借：存放中央银行准备金10 000贷：存款造纸厂户10 00013、借：开出本票不定额本票户3 000贷：存款百货公司户3 00014、借：存款机械厂户45 000贷：联行往账45 00015、答：按部分支付处理。 在承付期满日的次日上午，将付款人能够支付的部分划往收款人 开户，其不足部分在以后有款时陆续扣收。承付期满的次日划款的会计分录为： 借：存款纺织厂户 5 000 贷：联行往账 5 00016、借：存