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文档简介

1、不相容职务分离制度第一条 为了促进单位内部管理规范化 ,加强内部会计监督 , 建立规范的工作秩序 ,提高业务工作水平 ,强化中心内部管理 ,根 据中华人民共和国会计法 等有关规定以及本单位内部管理的 实际制定本规范。第二条 单位负责人对本单位内部不相容职务分离的建立健 全及有效实施负责。第三条 不相容职务分离应当达到以下基本目标：（一）规范单位会计行为，保持会计资料真实、完整。（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及 舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。（三）确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执 行。第四条 不相容职务分离应当遵守以下基本原则：（一）不相容职务分离应当符合

2、国家有关规范，以及单位的 实际情况。（二）不相容职务分离应当约束单位内部涉及会计及业务工 作的所有人员， 任何个人都不得拥有超越不相容职务分离规范的 权力。（三）不相容职务分离应当涵盖单位内部涉及会计和业务的 各项工作及相关岗位。精品文档，供参考！(四) 不相容职务分离应当保证单位内部工作岗位的合理设 置及其职责权限的合理划分， 确保各岗位之间权责分明、 相互制 约、相互监督。(五) 不相容职务分离办法应当随着外部环境的变化、单位 业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。第五条 不相容职务主要包括：负责人、业务经办、会计记 录、档案管理、财产保管、稽核检查等职务。经济业务事项和会 计事

3、项的审批人与经办人及记帐人员职责权限应当相互分离、 相 互制约。(1) 货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员 负责，其他人员不得接触；(2) 出纳人员不能同时负责总分类账的登记工作；(3) 出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作；(4) 出纳人员应与货币资金审批人员相分离， 实施严格的审批 制度；(5) 货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由 一个人兼管；(6) 出纳人员应与货币资金的稽核人员、 会计档案保管人员相 分离；(7) 负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查盘点人员 和负责与银行对账的人员相分离要进行此类操作的， 必须征 得相关操作员的授权，并接受授权者的监督。精品文档，供参考！此文档部分内容来源

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