2018最新版!企业所得税增值税消费税税率征收率扣除率表!

1、2018 年最新版！企业所得税、增值税、消费税的税率征收率扣除率表！1、企业所得税适用税率表序号税种税目税率1企业所得税企业所得税税率25%2企业所得税符合条件的小型微利企业（应纳税所得额减按 50%）20%3企业所得税国家需要重点扶持的高新技术企业15%4企业所得税技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）15%5企业所得税线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业15%6企业所得税投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业15%7企业所得税设在西部地区的鼓励类产业企业15%8企业所得税广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的 鼓励类产业企业15%9企业所得税国家规划布局内的重点软件企业和集成电路

2、设计企业10%10企业所得税非居民企业在中国境内未设立机构、场所 的，或者虽设立机构、场所但取得的所得 与其所设机构、场所没有实际联系的，应 当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所 得税10%2、增值税适用税率表序号税种税目税率1增值税陆路运输服务10%2增值税水路运输服务10%3增值税航空运输服务10%4增值税管道运输服务10%5增值税邮政普遍服务10%6增值税邮政特殊服务10%7增值税其他邮政服务10%8增值税基础电信服务10%1 / 79增值税增值电信服务6%10增值税工程服务10%11增值税安装服务10%12增值税修缮服务10%13增值税装饰服务10%14增值税其他建筑服务10%15增值

3、税贷款服务6%16增值税直接收费金融服务6%17增值税保险服务6%18增值税金融商品转让6%19增值税研发和技术服务6%20增值税信息技术服务6%21增值税文化创意服务6%22增值税物流辅助服务6%23增值税有形动产租赁服务16%24增值税不动产租赁服务10%25增值税鉴证咨询服务6%26增值税广播影视服务6%27增值税商务辅助服务6%28增值税其他现代服务6%29增值税文化体育服务6%30增值税教育医疗服务6%31增值税旅游娱乐服务6%32增值税餐饮住宿服务6%33增值税居民日常服务6%34增值税其他生活服务6%35增值税销售无形资产6%36增值税转让土地使用权10%37增值税销售不动产10

4、%38增值税在境内载运旅客或者货物出境0%39增值税在境外载运旅客或者货物入境0%40增值税在境外载运旅客或者货物0%41增值税航天运输服务0%42增值税向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务0%2 / 743增值税向境外单位提供的完全在境外消费 的合同能源管理服务0%44增值税向境外单位提供的完全在境外消费 的设计服务0%45增值税向境外单位提供的完全在境外消费 的广播影视节目 （作品 ）的制作和发 行服务0%46增值税向境外单位提供的完全在境外消费 的软件服务0%47增值税向境外单位提供的完全在境外消费 的电路设计及测试服务0%48增值税向境外单位提供的完全在境外消费 的信息系统服务0%

5、49增值税向境外单位提供的完全在境外消费 的业务流程管理服务0%50增值税向境外单位提供的完全在境外消费 的离岸服务外包业务0%51增值税向境外单位提供的完全在境外消费 的转让技术0%52增值税财政部和国家税务总局规定的其他服务0%53增值税销售或者进口货物16%54增值税粮食、食用植物油10%55增值税自来水、暖气、 冷气、热水、 煤气、 石油液化气、天然气、沼气、居民 用煤炭制品10%56增值税图书、报纸、杂志10%57增值税饲料、化肥、农药、农机、农膜10%58增值税农产品10%59增值税音像制品10%60增值税电子出版物10%61增值税二甲醚10%62增值税国务院规定的其他货物10%6

6、3增值税加工、修理修配劳务16%64增值税出口货物0%3、增值税适用征收率表序号税种税目征收率1增值税陆路运输服务3%2增值税水路运输服务3%3增值税航空运输服务3%4增值税管道运输服务3%5增值税邮政普遍服务3%6增值税邮政特殊服务3%7增值税其他邮政服务3%8增值税基础电信服务3%9增值税增值电信服务3%10增值税工程服务3%11增值税安装服务3%12增值税修缮服务3%13增值税装饰服务3%14增值税其他建筑服务3%15增值税贷款服务3%16增值税直接收费金融服务3%17增值税保险服务3%18增值税金融商品转让3%19增值税研发和技术服务3%20增值税信息技术服务3%21增值税文化创意服务

7、3%22增值税物流辅助服务3%23增值税有形动产租赁服务3%24增值税不动产租赁服务5%25增值税鉴证咨询服务3%26增值税广播影视服务3%27增值税商务辅助服务3%28增值税其他现代服务3%29增值税文化体育服务3%30增值税教育医疗服务3%31增值税旅游娱乐服务3%32增值税餐饮住宿服务3%33增值税居民日常服务3%4 / 734增值税其他生活服务3%35增值税销售无形资产3%36增值税转让土地使用权5%37增值税销售不动产5%38增值税销售或者进口货物3%39增值税粮食、食用植物油3%40增值税自来水、暖气、 冷气、热水、 煤气、 石油液化气、天然气、沼气、居民 用煤炭制品3%41增值税

8、图书、报纸、杂志3%42增值税饲料、化肥、农药、农机、农膜3%43增值税农产品3%44增值税音像制品3%45增值税电子出版物3%46增值税二甲醚3%47增值税国务院规定的其他货物3%48增值税加工、修理修配劳务3%49增值税一般纳税人提供建筑服务选择适用 简易计税办法的3%50增值税小规模纳税人转让其取得的不动产5%51增值税个人转让其购买的住房5%52增值税房地产开发企业中的一般纳税人， 销售自行开发的房地产老项目，选 择适用简易计税方法的5%53增值税房地产开发企业中的小规模纳税 人，销售自行开发的房地产项目5%54增值税一般纳税人出租其 2016年 4月 30 日前取得的不动产，选择适用

9、简易 计税方法的5%55增值税单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按 1.5%计算 应纳税额）5%56增值税其他个人出租不动产（出租住房减 按 1.5%计算应纳税额）5%57增值税一般纳税人转让其 2016年 4月 30 日前取得的不动产，选择适用简易 计税方法计税的5%5 / 7车辆停放服务、高速公路以外的道58 增值税路通行服务 （包括过路费、过桥费、5%过闸费等）4、增值税适用扣除率表序号税目增值税扣除率1购进农产品（除以下第二项外）10%的扣除率计算进项税额2购进用于生产销售或委托加工 16% 税率货物的农产品12%的扣除率计算进项税额5、消费税适用税率表序号税种税目税率1

10、消费税生产环节 :甲类卷烟（调拨价 70 元（不含增值税） / 条以上（含 70 元）56%加 0.003 元/ 支2消费税生产环节 :乙类卷烟（调拨价 70 元（不含增值税） / 条以下）36%加 0.003 元/ 支3消费税商业批发环节 :甲类卷烟（调拨价70 元（不含增值税） /条以上（含70 元）11%加 0.005 元/ 支4消费税雪茄36%5消费税烟丝30%6消费税白酒20%加 0.5 元/500 克 （毫升）7消费税黄酒240元/吨8消费税甲类啤酒250元/吨9消费税乙类啤酒220元/吨10消费税其他酒10%11消费税高档化妆品15%12消费税金银首饰、铂金首饰和钻石及钻 石饰品

11、5%13消费税其他贵重首饰和珠宝玉石10%14消费税鞭炮、焰火15%15消费税汽油1.52元/升16消费税柴油1.20元/升6 / 717消费税航空煤油1.20元/升18消费税石脑油1.52元/升19消费税溶剂油1.52元/升20消费税润滑油1.52元/升21消费税燃料油1.20元/升22消费税气缸容量 250毫升（含 250 毫升） 以下的摩托车3%23消费税气缸容量 250 毫升以上的摩托车10%24消费税气缸容量在 1.0升（含 1.0 升） 以下的乘用车1%25消费税气缸容量在 1.0升以上至 1.5 升（含 1.5 升）的乘用车3%26消费税气缸容量在 1.5升以上至 2.0 升（含 2.0 升）的乘用车5%27消费税气缸容量在 2.0升以上至 2.5 升（含 2.5 升）的乘用车9%28消费税气缸容量在 2.5升以上至 3.0 升（含 3.0 升）的乘用车12%29消费税气缸容量在 3.0升以上至 4.0 升（含 4.0 升