对我市36户关联企业贷款风险情况的调配与分析

1、对我市 36 户关联企业贷款风险情况的调配与分析 ()! 关联企业是指企业之间存在直接和间接控制关系， 并 根据这种关系能够转移资产的利润而实现收益的企业。 关联企业和关 联交易，是市场经济发展到一定阶段的必然产物。 随着我国社会主义 市场经济体制的日益完善， 关联企业和关联交易逐渐盛行， 已成为推 动我国经济发展的一支重要力量。 同时关联企业和关联交易的不断发 展，改革了传统银行对单一法人企业贷款风险的控制方式， 增加了商 业银行风险防范和控制的难度， 为目前商业银行的风险管理提出了严 峻的挑战。为此，我们对_市城市信用社 36 户关联企业的贷款情况进 行了调查。 旨在通过这个调查， 进一步

2、了解关联企业和关联交易对银 行贷款业务风险的影响， 有效提高银行对关联客户和关联交易的风险 防范水平，实现商业银行的稳健经营。调查情况具体如下：企业关联的基本形式及贷款情况从我们调查的情况看， _市城市信用社目前贷款企业客户中， 具 有明显关联特征的企业 36 户，占全部贷款企业户数的 12，贷款余额 22284万元，占该社全部贷款余额的 27.95 ，其关联的形式主要有：( 一) 集团客户形式。主要是由集团的核心企业及所属子公司构 成，是由其母公司分级授权、 控股或取其他控制措施对其子公司施加 影响的一种关联形式。该社 36户关联企业中，共涉及 5 个集团和所 属的 13 户企业，目前贷款余

3、额 14010 万元，占到该社全部关联企业 贷款余额的 62.87 ，是目前企业关联中比较典型和采用较多的一种形 式（ 二） 合作经营形式。是指企业按照合同的规定，经营活动由两 个或两个以上企业或个人共同投资形成的企业， 一般按照投资的比例 决定投资权的大小， 主要是企业或企业法定代表人之间相互投资参股 组成。在调查的全部关联企业中，相互投资参股的企业 11 户，占到 该社全部关联企业贷款余额的 31.22 。（ 三） 同一法人代表。是指两个或两个以上企业的法人代表为同 一个人，这些企业的各种经营活动均能够被法人代表所控制， 在调查 的 36 户关联企业中，同一法人代表的关联企业 3 户，涉及

4、该社贷款 余额 215 万元，占到该社全部关联企业的贷款余额的 0.96 。（ 四） 亲属关系关联。是指关联企业的法人代表为父子关系、夫 妻关系或三代以内的直系亲属。 在该社的关联企业中， 法人代表属亲 属关系关联的企业 4 户，涉及该社贷款余额 547万元，点到该社全部 关联企业贷款余额的 2.45 。（ 五） 其他关联形式。是指企业之间相互进行贷款担保或经营活 动密切联系形成的关联。在调查的 36 户关联企业中，相互担保形成的关联企业 3 户，涉及贷款余额的 555 万元，占到该社关联企业贷款余额的 2.5 ，关联企业相互担保是关联企业取得银行贷款的一种主要 形式。从调查的情况看，在这些不

5、同的关联形式当中，大部分关联企 业并非单一的关联形式， 而是集相互担保、 相互参股等多种形式为一 体的多种利益关联。企业关联形成的风险隐患及其表现企业关联打破了传统的单个企业与商业银行的借贷关系，特别 复杂的关联关系和较大的副资额度， 直接加大了商业银行贷款风险隐 患，严重威胁着银行的信贷资金安全，不利于商业银行的风险管理。 从调查的情况看，企业关联对银行的风险主要表现以下几个方面：(1) 关联企业信息资料的可调节性 (2) 为商业银行的贷款把 握带来风险由于关联企业和关联交易的复杂性，商业银行缺乏可靠的信息 和调查手段， 很难全面掌握关联企业的各种资料， 难以准确判断关联 客户经营与财务信息

6、的真实性， 致使对关联企业的贷款业务无法正确 把握。调查中发现，关联企业的信息虚假主要有：一是关联企业为满 足商业银行贷款条件， 可以利用关联企业相互控制的特性， 通过进行 关联交易来随意调节会计报表的相关数据，粉饰借款人的财务报表， 使各项财务指标符合各种借贷条件。 二是关联企业之间相互投资参股， 会出现资本虚增问题， 可能使银行误认为公司资本厚， 从而给贷款带 来风险；三是关联企业客户之间相互进行担保， 银行银难掌握和准确 界定关联企业的担保能力和担保总量，往往导致信贷风险管理失控。 如_市某经贸有限公司系民营企业，企业职工总数 402 人，下设控股 和投资的子公司 5 个，目前该公司及其子公司在城市信用社贷款 2300 万元，但由于其总公司准备进行大规模的房地产开发资金不足， 在总 公司贷款超比例， 不符合规定的情况下， 采取扩大其子公司资产的方 式，以其子公司的名