软件企业认定

1、(三)软件企业认定1新老软件企业以什么标准来界定?以国务院18号文件发布之日为界限划分新老软件企业，即2000年 6月24日前注册成立的软件企业为老软件企业，在此之后注册成立 的软件企业为新办软件企业。2、如何对新办软件企业进行认定?新办软件企业的认定，原则上和软件企业的认定是一致的。只是在提 供财务报表方面，各地可根据自身情况，由信息产业主管部门协商当 地税务主管部门，取得一致意见后，对新办软件企业经营期限可作适 当缩短，比如半年或三个月；必须要有自产软件销售收入。3、什么样的企业可申请办理软件企业认定?符合下列条件的企业可申请办理软件企业认定:(1) 在我国境内依法设立的企业法人;(2)

2、以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术 服务为其经营业务和主要经营收入;(3) 具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产 品，或者提供通过资质等级认证的计算机信息系统集成等技术服务;(4) 从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比 例不低50%;(5) 具有从事软件开发和相应技术服务等业务所需的技术装备和经 营场所;(6) 具有软件产品质量和技术服务质量保证的手段与能力;(7) 软件技术及产品的研究开发经费占企业年软件收入 8%以上;(8)年软件销售收入占企业年总收入的35%以上。其中，自产软件 收入占软件销售收入的50%以上;(9)企业产权明晰，管

3、理规范，遵纪守法。4、申报软件企业应提交那些材料?(1) 软件企业认定申请表，包括资产负债表、损益表、现金流量表、 人员配置及学历构成、软件开发环境和企业经营情况等有关内容;(2) 企业法人营业执照副本及复印件;(3) 企业开发、生产或经营的软件产品列表，包括本企业开发和代 理销售的软件产品;(4) 本企业开发或拥有知识产权的软件产品的证明材料，包括软件 产品登记证书、软件著作权登记证书或专利证书等;(5) 系统集成企业须提交由信息产业部颁发的资质等级证明材料;(6) 信息产业部要求出具的其他材料。5、企业申报软件企业认定时，如何填写申报表格?、凡符合软件企业认定标准及管理办法(试行)规定的软

4、件企 业认定申请条件、并向软件企业认定机构提出申请的单位， 均须如实 填报申报表。二、申报单位应按信息产业部统一制作的表格使用计算机填写。报中国软件行业协会软件企业与产品认定委员会申报表一式二份，报地 方软件企业认定机构的申报表一式二份，申报同时提交相应电子文档。三、企业名称、主管税务所的名称应填写该单位的全称。外商投资 企业应同时填写外文名称。四、表中选取项目，请在 中划V,要求排序的项目请在中填写所 排序号。五、所有注明需要复印件的项目，须提供相应复印件材料，并按A4 纸规格装订成册。六、申报材料中要求签章的地方，须加盖公章，复印无效。6、如何编制软件企业认定受理号和认定号?根据软件企业申

5、请认定的时间和地点，软件企业认定受理号、认定 号(即认定证书号)由一位汉字、一位汉语拼音字母和八位阿拉伯数字 顺序组成。1、一位汉字代表软件企业认定机构所在省、自治区、直辖市和计划 单列城市及中国软件行业协会简称;2、一位汉语拼音字母代表受理软件企业认定申请或认定证书;S-受理R-认定 3、第一到四位数字代表软件企业申请受理或认定通过年份;4、第五位至第八位数字代表软件企业申请受理或认定通过的证书序 号。5、举例: (1)冀S 2000- 0001为河北省软件企业认定机构2000年受理的软 件企业认定申请第0001号; 京R 2000 0001为北京市软件企业认定机构 2000年通过认定 的软

6、件企业第0001号。7、软件企业的认定程序?(1) 由申请企业向当地的软件企业认定机构提交申报材料;(2) 软件企业认定机构依据软件企业认定标准组织对软件企业的认 定申请材料进行评审;(3) 对审查合格的软件企业，由认定机构提出初选名单，报同级信 息产业主管部门审核。(4) 软件企业认定名单由认定机构的同级信息产业主管部门审核并 会签税务部门批准，颁发软件企业认定证书;(5) 公告认定软件企业名单并报上级信息产业主管部门备案。8软件企业的年审程序?(1) 由企业提出年审申请并按要求提交有关材料;(2) 软件企业认定机构依据软件企业认定标准对软件企业的年审申 请材料进行审核;(3) 年审结果由认

7、定机构的同级信息产业主管部门审核并会签同级 税务部门批准，并在软件企业认定证书上加盖年审合格章;(4) 年审合格的软件企业，由信息产业主管部门公布，并报上级信 息产业部门备案。9、年审不合格的软件企业应该怎么办?年审不合格的企业，取消其软件企业资格，不再享受有关优惠政策。确有特殊原因的企业，可提出书面申诉，在当地信息产业主管部门和 税务部门同意的情况下，由各地软件企业认定机构对当年未通过年审 的企业进行书面警告，责令其在规定的时间内必须达到软件企业的各 项指标要求，同时，保留其一年软件企业资格。10、企业在申请软件企业认定或年审时， 如提供虚假材料如何处理?企业在申请软件企业认定或年审时，应当

8、如实提供本办法所要求的材 料和内容。如提供虚假材料或虚假内容，一经查实，认定机构应停止 受理其认定申请，或报请信息产业主管部门撤销该企业当年享受鼓励 政策的资格，并报上级信息产业部门备案。11、企业对软件企业认定结果或年审结果有异议时，怎么办?企业对认定结果或年审结果有异议时，可在公告发布后一个月内, 向所在的省、自治区、直辖市信息产业主管部门或信息产业部提出复 审申请。提请复审的软件企业应当提交复审申请书及有关证明材料； 受理机关 应在收到复审申请后十五日内答复是否受理该申请。受理机关应对复审申请进行认真调查核实，并在受理后三个月内作 出复审决定。12、经认定的软件企业因调整、分立、合并、重

9、组等原因发生变更的, 应该怎么办?经认定软件企业因调整、分立、合并、重组等原因发生变更的，应 在变更事实发生后三个月内，向其所在地认定机构办理变更手续或重新办理认定申请。答：根据财税2011100号文规定:（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实 际税负超过3%的部分实行即征即退政策。（二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条 第一款规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理 不包括在内。（三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于

10、受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共 同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征 收增值税。现我公司购买一套软件系统，应按照什么税率缴纳增值税？以前是17%，37号文件中的营改增应税范围中：技术转让服务，是指转让专利或者非专利 技术的所有权或者使用权的业务活动。那么销售软件产品，不也是转让技术的使用权？按照6% ？17%交税的。销售购买了软件只能说对方同意你使用了这个软件，是要按照销售软件按照方并没有将这项技术卖给你，人家没有转让这项技术啊，这个技术依然是他们的。 不要偷换概念了。销售软件不是这次营该增的范围，人家还是按照17%交税

11、的。17,只是对方可销售，是17,转让才是6，你自己也说了，是销售软件产品给你，当然是 以超过3%的税负退税而已诚财税2011100号：纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属 于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税 = 营改增之前的这个文件还是有效的，提供软件开发服务适用税率，还是要分1. 著作权属于受托方的，按 17%，可享受即征即退2. 著作权属于委托方或属于双方共有的，按6%最近碰到了一件事情，一个软件企业销售给我公司软件，开具了17%的增值税专票，这几天打电话想把发票要回去换成6%

12、的专票。借此机会将软件相关增值税政策进行总结，不知 道全面不全面。请大家批评指正并补充!1、销售软件产品不转让著作权：属于销售货物，按照 17%缴纳增值税（与销售软件产品一并收取的软件服务费按照混 合销售一并缴纳增值税）；2、销售软件产品转让著作权，或受托开发情况下著作权属于双方共同拥有的：属于营改增应税服务_（信息技术服务-软件服务-软件开发服务）,按照6%缴纳增值税;3、对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等： _属于营改增应税服务（信息技术服务_-软件服务），按照 6%缴纳增值税；相关政策：1、财政部、国家税务总局关于贯彻落实中共中央国务院关于加强技术创新，发展

13、高科技，实现产业化的决定有关税收问题的通知（财税字1999273 号）规定： 相关因此，软件产品是指解答一一财税字1999273号文件的有关疑问：计算机软件产品是指记载有计算机程序及其 有关文档的存储介质（包括软盘、硬盘、光盘等）。对经过国家版权局注册登记，在销售时 一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税，不征收增值税。记载有计算机程序及其有关文档的存储介质。销售软件产品时，不转让著作权、所有权的， 应缴纳增值税；销售软件产品，一并转让著作权、所有权的，缴纳营业税。2、财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知（财税 2005165号）第十条规定，关于计算机软件产品征收增值税有关问题：（二）纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收 增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。（三）纳税人受托开发软件产品，著作根与销售软件产品一并收权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。据上述规定，软件服务费应依具体情形判断缴纳增值税还是营业税。取的，应缴纳增值税；软件产品交付使用后，按期或按次收取的，属于营业