基础会计：5.支票结算业务

1、【课题】银行转账结算业务处理支票结算业务【教材版本】沈宝燕.教育部职业教育与成人教育司推荐教材配套用书、财经商贸类职业培训用书出纳员岗位实训.北京：高等教育出版社，2007【教学目标】本节课主讲内容是通过实际操作的训练，使学生学会如何处理支票的签发、转让、退回的处理方法。【教学重点、难点】参见配套教学用书出纳员岗位实训P70 77-79教学重点：1. 支票结算业务。2. 支票退票业务。教学难点：支票退票业务。【教学媒体及教学方法】使用自制多媒体课件。教师采用互动方式，在模拟环境中，请学生自己动手来填制各种单据。【课时安排】2课时（90分钟）。【教学建议】根据教材编定，强调出纳员的支票结算的业务

2、处理的训练。在教学中可结合支票结算管理有关规定理论辅助理解本书中的相关知识点。【教学过程】一、导入（约5分钟）本课程主要是通过营造出纳员岗位实训环境，使学生对出纳员的支票结算的业务处理进行训练。教师鼓励学生积极思考：复习上节课所讲，启发学生思考企业在什么情况下采用支票结算方式。学生回答：教师赏析：肯定学生的任何形式的回答，同时指出学生应注意之处，强调：支票是同城结算中使用最为广泛的一种结算方式，它适用于单位和个人在同城或同一票据交换地区的商品交易、劳务供应以及其他款项的结算。支票结算方式，按照支付票款的方式，目前，支票分为现金支票、转账支票和普通支票。支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支

3、票只能用于支取现金。支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。支票上来印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角画两条平行线的，为画线支票，画线支票只能用于转账，不得支取现金。鼓励学生积极思考，给学生以自信，以激发学生对出纳员岗位学习兴趣。二、新授及课堂练习（约75分钟）（一）支票结算流程教师引导学生参与分析讲解：1. 请学生说说单位出纳员采用支票结算方式的步骤？2. 教师结合实例讲出支票结算的流程并多媒体演示流程图。（1）现金支票结算方式经办人根据审批程序填写现金支票交予持票人。持票人即可持现金支票到付款人开户银行提取现

4、金。（2）转账支票结算方式收款人与付款人进行商品交易或收款人提供劳务。付款方的经办人根据审批程序填写转账支票交予收款人。收款人在转账支票的有效期内填写进账单并将银行转账支票背书及时送存银行。收款人开户银行审核相关单据，银行在审核无误的情况下在进账单的回单上加盖转讫章予以办理。收款方开户银行将单据传递给付款方开户银行。付款方开户银行审核单据，确定付款方账户款项充足的情况下予以划转款项。多媒体演示：（二）支票结算方式的业务处理1. 现金支票结算方式的业务处理。教师举例学生参与分析讲解：（1）训练情景2009年1月4日，签发现金支票，从银行提取现金5000元备用。（2）训练资料 支票请领单（见多媒体

5、演示）。现金支票（见多媒体演示）。企业财务专用章、法人代表章、委托银行收款章等用品。 支票（转账、现金）使用销号登记簿（见多媒体演示）。多媒体演示：（1）支票请领单。（2）现金支票。（3）支票（转账、现金）使用销号登记簿。学生动手填制相关凭证：.教师指导学生填制审核相关凭证：（1）现金支票的填制出票日期的大写填写是否正确。收款人、金额、用途填写是否清楚。出票人签章处加盖的印鉴是否是与银行预留印鉴相符。密码填写是否准确。（2）登记支票（转账、现金）使用销号登记簿为了加强对支票使用的管理，领用支票后，必须及时登记支票（转账、现金）使用销号登记簿。领用支票时应及时按照支票的顺序进行登记，并将真实的使

6、用用途及预计使用的金额填写清楚。为了分清责任，经手人领用支票后必须签字或盖章，并对支票的安全负责。支票结算后，经手人及时将有关单据送到财务部门进行报销，财务人员及时在支票登记使用登记簿中进行支票核销。.2. 转账支票结算方式的业务处理。（1）训练情景2009年1月4日，向华贸群胜有限责任公司购买A材料400千克，单价650元，价款260 000元，增值税44 200元，增值税专用发票上注明价税合计304 200元。材料已到达企业，并验收入库。（2）训练资料 增值税发票（见多媒体演示）。 转账支票（见多媒体演示） 企业财务专用章、法人代表章、委托银行收款章等用品。多媒体演示：（1）增值税发票。

7、（2）转账支票。学生动手填制相关凭证：.教师指导学生填制审核相关凭证：3. 支票转让结算业务处理。（1）训练情景2009年1月4日，向永亿公司销售A产品20件，货税款共计23 400.00元，收到对方开出的转账支票一张（见多媒体演示）。1月5日，公司决定将该支票转让给林瑞公司，用以偿还前欠M材料采购款。（2）训练资料 永亿有限责任公司转账支票（见多媒体演示支票正、反面）。 支票转让登记簿（见多媒体演示）。 企业财务专用章、法人代表章、委托银行收款章等用品。多媒体演示：（1）永亿有限责任公司转账支票（正、反面） 转账支票正面 转账支票反面（2）支票转让登记簿学生动手填制相关凭证：.教师指导学生填

8、制审核相关凭证：在进行支票背书转让时，北京方舟有限公司需要将永亿有限责任公司的支票背面加盖上北京方舟有限公司的财务专用章及法人代表章，并将该背书后的转账支票交予林瑞公司进行转账结算。4. 支票退票的处理。（1）训练情景2009年1月4日，向华丰公司销售A产品30件，货税款共计35 100.00元，收到对方开出的转账支票一张（见多媒体演示），出纳当即将支票和进账单一并送存银行。但三天后，收到开户银行退票理由书（见多媒体演示）。出纳马上向财务主管汇报了此事（2）训练资料 华丰公司转账支票（见多媒体演示）。 退票理由书（见多媒体演示）。多媒体演示：（1）华丰公司转账支票（2）退票理由书学生检查转账支

9、票上出现的问题：教师指导学生：支付结算办法中规定，票据背书转让时，由背书人在票据背面签章、记载被背书人名称和背书日期。背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书；出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。（三）巩固练习：参见配套教学用书出纳员岗位实训P77-79 训练25银行支票结算、支票转让、支票退票的业务处理。练习目的：通过银行支票结算、支票转让、支票退票的业务处理的讲练，使学生熟练准确地处理支票结算的

10、业务处理。学生训练，学生小结：三、课堂小结（约10分钟）本课，我们共同学习了银行支票结算、支票转让、支票退票的业务处理的基本训练，同学们认真回顾一下相关学习内容，共同预习一下本节课所学的主要内容。教师板书：第六章 银行转账结算业务的处理实训一、银行转账结算业务。1. 同城结算方式（支票结算、银行本票结算）。2. 异地结算方式（汇兑结算、托收承付结算、银行汇票结算）。3. 同城异地通用的结算方式（委托收款结算、商业汇票结算、信用卡结算）。二、支票结算方式业务处理。1. 支票结算方式的流程。2. 现金支票的填制使用。3. 转账支票的填制使用。4. 支票的背书转让方法。5. 支票退票的处理。 三、巩固练习四、作业银行存款支出业务处理【板书设计】第六章 银行转账结算业务的处理实训一、银行转账结算业务。1. 同城结算方式（支票结算、银行本票结算）。2. 异地结算方式（汇兑