银行培育健康信贷文化防范信贷风险

1、培育健康信贷文化，科学防范信贷风险当前农发行面临越来越激烈的竞争，在这种背景下，必 须建立能展示自己的独特信贷文化，才能统一农发行员工的 经营观念，服务观念，效益观念，发展观念和竞争观念，使 金融信贷文化的监督作用得到充分发挥。信贷文化是信贷管 理工作中形成的价值取向、行为规范的总称。健康的信贷文 化特征就是要强化规范意识、风险意识、客户和市场意识、 成本和效益意识，这是构成企业文化的重要组成部分。信贷 文化是金融机构在执行信贷政策、程序、审计和控制的全过 程中多年形成的主流观念、操作办法、机构安排、思维方式 等等占支配地位的理念与做法的总和。先进的信贷文化要求 在信贷管理层的引导下，以制度为

2、核心，信贷从业人员能够 正确认识信贷风险的存在，在民主决策机制下，按照完善的 业务规程进行操作，能够及时识别、防范信贷风险，对风险 的处理做出科学决定。一、农发行信贷文化的内涵概括起来，农发行信贷文化是一种共识，它是指农发行 所有的管理经营层面、操作环节都清楚地认识到政策、市场 和客户的重要性，都正确树立了市场和客户的观念。农发行 信贷文化也是一种意识，它是指农发行所有的管理经营层 面、操作环节都应该有大局意识、市场意识、客户意识、风 险意识、服务意识、创新意识、效益意识、成本意识和忧患 意识。信贷文化还是一种机制，它是指农发行所有的管理经 营层面、操作环节都是在同一目标指引下开展自己的工作，

3、 使银行的每一个层面和环节的工作动机和努力方向必须符 合银行的发展目标。二、不良信贷文化的主要表现形式及其危害性分析（一）信贷决策的观念误区 信贷决策是银行信贷管理最为关键的环节。正确的决策 方法是根据国家有关政策法规，从银行利益出发，在立足于 对借款人的偿还能力准确判断的前提下审查信贷业务的技 术、经济和商业可行性， 分析其主要风险点， 制定防范措施， 依据该笔信贷业务预计给银行带来的效益和风险决定是否 批准该笔信贷业务。决策依据的核心是借款人的偿债能力分 析，而担保抵押是规避和防范信贷业务固有风险的措施之 一，相关效益则是贷款的效果，这二者均不应成为贷款与否 的充分条件，其他因素更不应成为

4、决策的依据。但在信贷决 策实践中，以下思维方式却有一定的普遍性。1、有担保的就是好贷款。这是贷前贷后及审批阶段常 见的思维方式。其主要表现形式是发放贷款时关注抵押、担 保更甚于对借款人本身偿还能力的关注。当然，强调贷款的 抵押担保等第二还款来源不仅无可厚非，而且应大力提倡， 相对农发行刚成立时期主要发放信用贷款而言，这是农发行 信贷文化的一大进步。但是，抵押担保在信贷决策中充其量 只能是必要条件，而不能也不应成为充分条件。过于强调抵 押担保关系，使之成为贷款的充分条件则难免矫枉过正，导 致不良后果。事实上，将抵押担保作为银行贷款充分条件的 习惯思维正成为当前不良贷款形成的一个重要的、带有一定

5、隐蔽性的原因。作为一种健康的信贷文化，不论担保企业是 否真正具备足够的担保能力和担保意愿，即使手续齐全、合 法也不能替代对借款人本身运营能力、偿债能力的分析。2、反正钱已借出去了，转贷是没办法的事。这是转贷 款申报、审批过程中的常见心态。当一笔贷款即将到期或逾 期时，选择依法收贷还是转贷是一项责任重大的决策，因为 最初的贷款合同一般均已约定信贷资金用途和还款来源，转 贷意味着依原定用途使用贷款在计划时间内达不到预定效 果，致使原有还款来源不能落实。这时要特别注意分析企业 难以还款的内在原因以及识别贷款风险，若发现企业经营管 理存在较大的潜在风险且在拟转贷款期限内无化解可能则 应坚决收贷。否则，

6、一味转贷只会丧失收贷时机，掩盖资产 质量，使企业怀有侥幸心理，弱化其还款积极性。实践中存 在的较普遍的不良现象是经办行明知借款人销售收入下降， 成本费用升高，资金运营渐趋困难，效益明显下降或担保人 经营不断恶化，但碍于情面常有意或无意地盲从于企业经营 将会好转的保证而予以转贷，待下定决心依法收贷时，企业 净资产已所剩无几，失误的转贷决策实际上导致了贷款损失 的进一步扩大。3、银企关系好，在他行有不良贷款关系不大。类似的 习惯性思维还包括企业负责人是当地政府部门领导，很有实 权；或与本行某领导关系好，借款人不还别人的也会先还本 行的贷款等。此类企业在其他行有不良信用记录，已属信贷 大忌，反映其社

7、会信用观念，或者实际偿债能力并非如报表 反映得那么好；同时企业负责人在当地影响越大，将来不还 款时，追索的难度也越大，尤其是在当前各行各业岗位交流 频繁的用人体制下，这种思维方式的另一种危害是与领导关 系好的企业往往给人以企业信用好、一切正常的错觉，进而 导致银行放松对企业正常的信贷调查与管理。部分企业则利 用银行这种不良信贷习惯进行投机，信贷经营管理尤其要关 注这些所谓 能人 背后的真实经济实力，提防为其 繁荣 表 象所迷惑。关系好不可能是永恒的，贷款安全最终靠的还是 企业偿还能力的强弱。4、向投资收益高的项目发放贷款风险小。这种思维方 式还包括项目属政府重点工程，或投资收益很高等。对此要

8、考虑两个问题，一是在市场经济条件下，社会资源的自由流 动与竞争性配臵必然使各行业利润趋向于平均化，高收益一 般伴随着项目的高风险，银行不能只看到项目的收益而看不 到项目内在的风险。二是除了按总行项目贷款的规定受理审 批外，还要考虑贷款收益与风险是否相匹配。借款人往往是 投资人，是项目成功的主要受益人，理应在根本上承担项目 经营风险，银行不应承担过多的应由投资人承担的风险，而 仅取得债权人的收益。因此好的投资项目若风险实际上要由 银行承担的就不一定是好的贷款项目。（二）贷后管理的观念误区 贷后管理历来是信贷经营管理中较薄弱的环节。除了体 制、政策等原因外，一线信贷人员的素质及其不良信贷习惯 也是

9、极为重要的成因。这些不良习惯在信贷人员中的广泛传 播，削弱了其对贷款风险作出及时、准确判断的能力。1 、能还息就是好贷款。这是贷后管理中较流行的思维 方式，虽有一定道理，但不绝对正确。因为一方面，还息来 源很重要，还息是来自正常业务收入还是不固定的投资收 益，是企业经营利润还是他行借款，有些项目贷款还息甚至 来源于银行自己的贷款本金等，这都是银行贷后管理应关注 的；另一方面，能还息不代表能按期还本，也不代表第二还 款源落实。还息可增加银行当期收益，但若不能还本，银行 仍得不偿失。这种论点的危害性在于相当部分经营管理人员 因企业能还利息而作出企业运作正常的判断，进而放松贷后 管理或盲目办理转贷、

10、续贷，忽视了企业在保证按期还息的 承诺下， 挪用贷款于高风险项目， 经营状况渐趋恶化的可能2 、贷款肯定能收回，企业用什么来还并不重要。这种 说法就像能还息就是好贷款一样不是绝对正确的。这里且不 论其还款承诺是否真能实现，假设企业的确是一个好企业， 关注企业还款来源仍是必要的。因此，实际工作中，经办行 不应满足于按期收贷，还应加大营销力度，建立更加牢固的 银企关系。由于放松贷后管理而失去好客户同样是错误的。3 、别人欠了企业的钱，企业才欠银行的贷款。这种说 明本来是信贷员追债时企业的搪塞之言，但遗憾的是某些信 贷员常信以为真，视其为理所当然可以理解。应收账款过大 是当前企业存在的一个普遍问题。

11、应收账款中有正常的，有 不正常的；有些企业努力清收，有些企业则不然，尤其债务 人是其关联企业时。对此，银行不应坐等，而应加大催收力 度，对借款人怠于行使的债权可依法行使代位执行权，直接 向债务人的债务人收款，而不能任其相互拖欠。4、企业要避税才做假报表可以理解。这种说法常见于评 定信用等级、贷款审批及贷后管理阶段，尤其是粮油企业为 避税而缓结销售收入，甚至隐匿收入，虚构成本，常常造成 账面亏损的假象。银行经办人员即使对企业避税行为无法干 涉，出于银行利益亦需要弄清企业真正的经营成果，不能任 由企业提供假报表而不加制止。企业当期的销售收入、成本 利润、资产状况等主要财务数据一定要准确，必要时，经

12、办 员要根据企业实际情况直接调整企业报表，为各级信贷决策 提供准确依据。（三）财务分析的观念误区海外金融界有句很流行的话 魔鬼总是隐藏在细节当中 。关注细节是财务分析的关键。实际工作中，一些信贷人 员不以为然，尤其对企业偿债能力指标进行分析时，普遍存 在着不核实数据机械套用公式、以个别指标代替全面分析、 抓住一点不及其余的粗放型分析方法，使分析结果误导经营 者和管理者，成为诱发不良贷款的原因之一。1、流动（速动）比率高的还款能力强。流动比率即流 动资产 / 流动负债，与速动比率、应收款周转率、存货周转 率等共同构成银行判断企业短期偿债能力的指标体系。流动 （速动）比率高的还款能力强，是经办行客

13、户评价报告、贷 款分类工作底稿中常见的结论性用语。这种判断方法有一定 道理，但不具有绝对性。2 、利润高的企业还款没问题。 这种思路存在两个问题。 一是利润高是否真实，是否提足折旧，费用是否全部列支， 收入有无虚构；二是高利润相伴的现金流量是否也较高，利 润实际形成的可以是各种各样的资产，企业还款用的是现金 资产，即使高利润是真实的，但由于应收账款存货的增加， 部分应付款的优先支付都会使企业现金流不能随利润增加 而增加，出现高利润企业不能按时还款的现象。3 、现金流量大的是好贷款。这是现金流量分析中常见 的误区之一。信贷员往往用前后两期现金科目的差额直接计 算当期现金净变化额，为正数时，即认为

14、企业经营状态好， 没有风险，其实未必。现金流量分析要求的是对当期企业经 营、投资、筹资三种现金流量的构成因素及相互结构进行分 析，以判断未来影响企业现金流的因素中哪些是长期的、固 定的，哪些是临时性的，进而预测到还款日止的流量变化， 并从中发现企业经营中存在的问题及收贷的最佳时期。三、培育健康信贷文化，防范信贷风险的对策（）完善信贷管理制度。信贷文化的内核是制度建设。 科学的管理机制能有效配臵资源、提高工作效率。因此，建 设信贷管理文化首要是建立与信贷文化的内涵与要求相统 一的、科学的规章制度，把从信贷工作的组织结构、经营战 略、管理目标、操作流程到职责权利、监督制约、绩效考核 等每一个环节都

15、纳入制度的范畴，杜绝管理断层和风险控制 盲区，以严密的实施细则和操作规程规范执行；把道德标准、价值取向等“软约束”融入到硬性的规章制度中，建立起科 学的风险评估、风险制衡机制，通过集中管理进一步规范大 额贷款审查、审批、发放程序，明晰管理权限和职责，使之 成为大家共同认可并遵守的行为准则，克服以权力、关系和 经验等代替制度的非理性行为。（二）突出质量意识和风险意识。信贷业务在经营中的 重要性和高风险性，决定了建设信贷文化必须始终贯穿质量 意识和风险意识，要将其体现在信贷管理的目标、策略、内 容、方式和步骤等的选择制定中，洛实在贷款调查、审查、 决策、发放、监控、反馈、考核管理等运作和执行的过程

16、中； 要通过培育和提高全体信贷人员的质量意识，引导、培养业 务人员质量管理的自觉意识，使信贷业务在管理质量、服务 质量、操作质量、资产质量上同步提高。（三）提高内控建设水平。内部控制是在整章建制基础 上，建立起来的强化内部制度执行力的一种工作机制，是业 务运作过程中环环相扣、监督制约的动态机制。有业务操作 基本制度不等于有内控。内部控制与内部管理也有区别，内 控机制以风险控制为核心目标，而内部管理则以提高工作效 率为核心目标。内控制度建立的重点就是要突出“控制风险 的三道防线”，完善自控、互控、监控的体系，既要“控下”， 更要“控上”，突破决策层内控的“盲区”，使内控制度成 为一个完整的体系；

17、要从合理、明确地分配岗位职责入手， 把内控制度的各项要求落到实处；要坚持“内控制度先行” 的原则，重点加强对管理层的决策风险控制和信贷业务合规 性的稽核检查。（四）加强信贷人员队伍建设，培养其忠诚度。信贷文 化是银行整体企业文化的重要组成部分。信贷人员除应具有 较高的业务素质外，还应具有良好的思想及道德素质。只有 思想品德端正，真正忠诚于农发行的信贷员，才能真正认同 并形成健康的信贷理念，才有自觉抵制上述各种不良信贷文 化表现方式的自觉性和使命感，才能真正对农发行的信贷资 产质量负责。在人才使用上，可以通过对信贷人员实行上岗 分级授权经营，狠抓信贷人员的基本素质，只有信贷人员整 体素质的提高，

18、才能形成农发行健康向的信贷文化。信贷人 员的素质，不仅包括精通金融和信贷，同样重要的是要使他 们成为借款人所在行业方面的专家。就营销而言，企业更愿 意和熟悉自己行业的客户经理打交道。从信贷风险管理角 度，只有熟悉企业及行业状况的客户经理才能准确地判断贷 款的风险程度，从而防范不良贷款的发生。同时，信贷人员 素质的提高，健康信贷文化的形成也需要一套完整的激励机 制，通过实行绩效挂钩的分配机制，运用内部利润核算、内 部转移价格、市场成本和资产质量等指标，核算其业绩并与 其收入挂钩，从而促使信贷人员在其位、谋其政、尽其责、 享其利。（五）加强规章制度建设，并做到有章可依，违法必究， 惩处必严，从制度上保证健康信贷文化的形成。信贷文化的 培育不可能完全自发形成，尤其是数十年银行信贷经营的经 历为不良信贷文化的形成打下了深深的烙印，修正理论和实 践上的这种偏差不可能一蹴而就，而必须通过规范的制度， 不断加强对信贷