小税种习题含答案

1、小税种练习 、单项选择题 1、下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。 A. 自建房屋转为自用 B. 出租房屋的企业 C. 转让国有土地使用权的企业 D. 将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间 【正确答案】： C 2、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入 500 万元，办公楼原价 480 万元，已提折旧 300 万元。 经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五 成，销售时缴纳相关税费 30 万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（） 万元。 A. 21 B. 30 C. 51 D. 60 【正确答案】： A 3、 1 / 14 2010年 3月某房地产开

2、发公司转让 5年前购入的一块土地，取得转让收入 2800万元，该土地购进价 1200 万元，取得土地使用权时缴纳相关费用 40万 元，转让该土地时缴纳相关税费 35 万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土 地增值税 （）万元。 A. 73.5 B. 150 C. 157.5 D. 571.25 【正确答案】： D 4、以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。 A. 立合同人 B. 代理人 C. 立据人 D. 领受人 【正确答案】： B 5、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000 万元。施 工期间，该建筑公司又将其中价值 800 万元的安装工程转包给乙企业，并签订 转包合同。该建

3、筑公司上述合同应缴纳印花税（）万元。 A. 1. 79B.1.80 C.2. 2 / 14 03D.2.04 【正确答案】： D 6、某运输公司与甲公司 2010 年 3 月签订了一份运输保管合同，注明运费 45 万元，保管费 10万 元；以价值 60 万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款 80万元，并在合同中 规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合 同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上 经济行为应缴纳印花税（）元。 A. 265B.575 C.580D.665 【正确答案】： D 7、甲公司与乙公司分别签订了两份合同： 一是以货换

4、货合同，甲公司的货物价值 160 万元，乙公司的货物价值 180 万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司 60 万元货物，但因故合同未能兑现。 甲公司应缴纳印花税（）。 A. 150 元 B. 600元 C. 1050元 D. 1200元 【正确答案】： D 3 / 14 8、按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理是（）。 A. 对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据 B. 货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据 C. 财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据 D.财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额 【正确答案】： C 9、下列各项中，

5、符合房产税纳税人规定的是 （）。 A. 房屋出典的由出典人纳税 B. 房屋出租的由承租人纳税 C. 房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D. 个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税 【正确答案】： C 10、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。 A. 产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税 B. 产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税 C. 外商投资企业是房产税的纳税人 D.纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税 【正确答案】： 4 / 14 11、2010年某企业拥有房产原值共计 8000 万元，其中生产经营用房原值 6500万元、内部职工医院用房

6、原值 500 万元、托儿所用房原值 300 万元、超市 用房原值 700 万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20， 2010年该 企业应缴纳房产税 （）万元。 A. 62.4 B. 69.12 C. 76.8 D. 77.92 【正确答案】： B 12、某企业 2010年自建两栋完全一样的办公楼， 6 月30日建成投入生产 经营，入账金额共为 800万元； 7月 31日将一栋办公楼用于出租，从 8月 1日 起收取租金，根据合同，收取三年租金 7.2 万；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为 30。计算该企业 2010 年度应纳房产税（）元。 A. 20800 B. 19600

7、C. 22400 D. 23600 【正确答案】： A 13、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。 A. 三轮汽车 5 / 14 B. 火车 C. 摩托车 D. 养殖渔船 【正确答案】： B 14、下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（）。 A. 办理交强险业务的保险机构 B. 机动车的生产厂家 C. 车辆船舶的所有人 D. 车辆船舶的管理人 【正确答案】： A 15、下列车船中，以自重吨位作为车船税计税标准的有（）。 A. 载客汽车 B. 三轮汽车 C. 船舶 D. 拖船 【正确答案】： B 16、某运输公司拥有并使用以下车辆： 农业机械部门登记的拖拉机 5 辆，自重吨位为 2 吨；

8、自重 6 / 14 5.7 吨的载货卡车 10 辆；自重吨位为 4.5 吨的汽车挂车 5辆。中型载客汽车 10 辆，其中包括 2 辆电车。当地政 府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/吨，载客汽车的税额是 420 元/年。该公 司当年应纳车船税为（）元。 A. 9750 B. 9570 C. 9150 D. 8970 【正确答案】： C 17、某船运公司 2010 年初登记注册的船舶如下： （ 1）净吨位为 400 吨的机动船 15 艘； （ 2）净吨位为 2 8.5 吨的小型机动船 15 艘； （ 3）净吨位为 10 吨的非机动驳船 10 艘； （ 4）100 马力的拖船 10艘。当地省政

9、府规定，船舶的单位税额为净吨位每 吨 4 元，则 2010 年该船运公司应纳的车船税为（）元。 A. 27880 B. 26880 C. 26380 D. 25380 【正确答案】： 7 / 14 18、某小型运输公司 2010年 7月底购入客货两用车 3辆，可乘 4人，自重吨位为每辆 1.3 吨， 8月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载 货汽车的车辆税额为 80元/吨， 4人座客车每年税额 200元。则 2010 年应纳的 车船税是（）元。 A. 150 B. 180 C. 130 D. 156 【正确答案】： A 19、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以（）为土地使

10、用税纳税 人。 A. 原拥有人 B. 实际使用人 C. 代管人 D. 产权所有人 【正确答案】： B 20、xx土地使用税的计税依据是（）。 A. 实际占用的土地面积 8 / 14 B. 居住面积 C. 建筑面积 D. 使用面积 【正确答案】： A 21、甲公司与某事业单位共同使用一块面积为 5000 平方米土地，其中事业 单位占用 70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米 5 元。甲公司应纳城镇 土地使用税为（）元。 A. 7500 B. 17500 C. 25000 D. 900 【正确答案】： A 22、甲公司实际占地面积共计 200平方米，其中 3000 平方米为厂区外的绿 化区，

11、2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500 平方米，出租 500 平方米，无偿借出 800平方米给部队作训练场地。所处地段 适用年税额为 3 元 / 平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（）。 A. 400 元 B. 42000元 C. 41000元 D. 44100 元 【正确答案】： 9 / 14 D 23、新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）。 A. 自批准征用 xx满 3个月 B. 自批准征用 xx满 6个月 C. 自批准征用 xx满 1年 D. 自批准征用 xx满2 年 【正确答案】： C 24、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时

12、间相关表述中不正确的有 （）。 A. 纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税 B. 房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇 土地使用税 C. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用 税 D. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税 【正确答案】： B 25、某企业占用林地 140 万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额 税率为 20 元/ 平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）。 A.800 万元 B. 1400 万元 10 / 14 C. 2000万元 D. 2800 万元 【正确答案】： D

13、26、获准占用耕地的单位或者个人应当在（）缴纳耕地占用税。 A.实际占用耕地 xx10 日内 B. 实际占用耕地 xx30 日内 C. 收到土地管理部门的通知之日起 10 日内 D. 收到土地管理部门的通知之日起 30 日内 【正确答案】： D 二、计算题 1、2010 年，甲企业房产、土地、车辆的具体情况如下： （ 1）期初，公司占地 35000平方米，其中厂内绿化用地 5000 平方米，厂 区外公共绿化用地 4700平方米，附属学校占地 7000 平方米，其余为生产车间 和办公楼用地； 5月 16日公司新征非耕地 5000平方米用于扩大经营，每平方米 价格 0.6 万元，签订合同并办好土地

14、使用证； （ 2）期初，生产车间和办公楼共计房产原值 560万元。 6月 30日签订房屋 租赁合同一份，将价值 50万元的办公楼从 7月 1日起出租给其他企业使用，租 期 12 个月，月租 0.4 万元； 11 / 14 3）期初，公司原有接送职工上下班载客汽车 4辆，净吨位为 4.6 吨的汽车挂车 5辆，客货两用汽车 1辆净吨位 13 吨。 10月购进小轿车 1辆自用，签订购销合同，合同注明价格 150万人民币，当月办理了注册登记。 （其他相关资料： 适用城镇土地使用税税率每平方米 5；公司所在省规定计算房产余值 的扣除比例为 20%；当地政府规定的载客汽车车船税额是 200 元/辆，载货汽

15、 车单位税额为 50元/吨）根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： （ 1）2010年应缴纳的城镇土地使用税？ （ 2）2010年应缴纳的房产税？ （ 3）2010年应缴纳的印花税？ （ 4）2010年应缴纳的车船税？ 应缴纳的 xx土地使用税 （35000 83.33（元）应缴纳的房产税 560 （1 20%） 1.2% 6 1210（506050） （120%） 1.2% 6 12100 0.4 6 12%10504240（元） 应缴纳的印花税 5000 0.6 0.5 1005 0.4 12 0.1% 100 150 0.3 10015503（元） 12 / 14 应缴纳的车船税 4

16、2005550135012001232750（元） 2、某市一内资房地产开发公司 2010年开发一个项目，有关经营情况如 下： （ 1）该项目商品房全部销售，取得销售收入 4000万元，并签订了销售合 同。 （ 2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元， 缴纳有关费用 50万元。 （3）发生土地拆迁补偿费 200万元，前期工程费 100万元，支付工程价款 750万元，基础设施及公共配套设施费 150万元，开发间接费用 60万元。 （4）发生销售费用 100 万元，财务费用 60万元。管理费用 80万元。 （ 5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的

17、开 发费用扣除比例为 10。 根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题： 该房地产开发公司 2010年应缴纳印花税为多少万元？ 该公司计算土地增值额时准予扣除的营业税、城建税和教育费附加共计 为多少万元？ 该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的扣除项目金额 为多少万元？ 该房地产开发公司 2010年应缴纳土地增值税为多少万元？ 该房地产开发公司 2010年应缴纳印花税 4000 0.5 +600 0.5 2.30（万元） 该公司计算土地增值税时准予扣除的营业税、城建税和教 育费附加共计 40005（1+7+3）220（万元） 13 / 14 取得土地使用权所支付的金额 600+50650（万元）准予扣除房地