北京华港展览有限公司财务制度

1、 北京华港展览有限公司为了适应市场经济的发展，加强公司内部财务管理，提高公司经营效益，以会计法、企业会计准则以及国家有关分行业财务、税收规章制度为基础，参照集团公司的财务管理制度，并结合本公司经营业务的具体情况，制定本制度。第一章 报销审批权限和程序一、 预算内开支1、 开支类别、日常开支a、管理费用：用于核算公司管理部门及服务于公司整体目的的各项开支，包括公司房租、办公费、电话费、水电费、车辆使用费用、折旧费，管理部门的交际费、差旅费、会议费及其人员工资，和用于公司整体形象宣传的印刷、邮寄费等。详见附管理费用预算表中的相关内容。b、营业费用：用于核算业务部门的人员工资、业务招待费、交通费等。

2、详见附营业费用预算表中的相关内容。、项目开支用于核算与各项目有关的各项支出，如馆租、广告费等，详见附项目开支预算表中的相关内容。、固定资产开支主要是指价值在2,000元以上、使用期限超过一年的房产、设备和家具等的购建、大修开支。2、 批准签字、日常开支单笔开支（除交际应酬费）a、在1,000元以下的（含1,000元），由 经办人 + 部门经理 签字，部门经理不在时，可委托部门副经理代签；b、在1,0003,000元之间的（含3,000元），由 公司副总经理以上 签字；c、超过3,000元的，由 公司总经理 签字。交际应酬费a、在500元以下的（含500元），由 经办人 + 部门经理 签字，部门

3、经理不在时，可委托部门副经理代签；b、在5001,500元之间的（含1,500元），由 公司副总经理以上 签字；c、超过1,500元的，由 公司总经理 签字。、项目开支单笔开支在10,000元以下的（含10,000元），由 经办人 + 项目经理 + 业务部门经理 签字。在10,00030,000元之间的（含30,000元），由 公司副总经理以上 签字。超过30,000元的，由 公司总经理 签字。、固定资产开支由 经办人 + 综合部经理 + 公司总经理 签字。 、一次性开支超过200,000元的（含200,000元），由公司总经理 + 公司董事长 签字。二、预算外或超预算开支对于预算外或超预算开

4、支，应由预算执行部门（业务部、项目组、综合部）提出申请，详细说明原因（如超预算开支的合理性、对总体项目预算的影响等），经财务部门审核后，并报 公司总经理 + 公司董事长 审批。否则，财务部门将不予支付。 三、报销要求1、借款、报销单据 借款单：在预借差旅费等现金时填制，并由部门经理签字。 现金、支票报销单：凭原始发票报销时，按现金付款、支票结算分开填制，相关人员在报销单上签字。 差旅费报销单：凭出差期间所发生的机票、住宿、车费等单据填制。支出凭证：在无法取得原始发票的情况下填制。应尽量避免使用。在经营业务过程中，支付劳务费等而未取得发票时，按照国家税法规定代扣代缴个人所得税，具体扣缴办法见第十

5、一章 税金的说明。2、相关要求 员工在报销时，必须根据实际借款报销情况填制相应的借款报销单据，写明费用项目和用途，并按照前述规定签字。 所有单据必须粘贴附在报销单后，于规定的报销日期报销。 对于领取支票的员工，应按照第三章 支票领用、报销办法的有关条款办理。10第二章 差旅费开支一出差人员的住宿费开支标准 1、出差人员的住宿费在开支标准范围内实报实销，超出部分自己负担。职 务火车轮船飞机其他交通工具住宿费标准一般地区省会城市及经济特区公司总经理以上人员软卧一等舱位公务舱位实报实销400500公司副总经理、部门经理、部门副经理硬卧二等舱位经济舱位实报实销200260其他人员硬卧三等舱位经济舱位实

6、报实销150200 2、出差人员如果是单独一人，或者是男女同行，住宿费标准上浮50%。二出差人员的伙食补助费标准1、出差人员的伙食补助费，不分途中和住勤，每人每天补助标准为50元。超支不补，节余归已。如有交际宴请费用支出，相应扣发当天的伙食补助费。 2、出差人员的伙食费如由接待单位负担，或已包含在会议费中，则不予发放伙食费补助。三工作人员出差期间，事先经公司领导批准，就近回家省亲办事的，其绕道车、船费，由个人自理。不发绕道和在家期间的出差伙食补助费。四工作人员出差期间，因个人原因（如旅游等）而发生的开支，均由个人自理。 五工作人员出差时间，均按日历天数计算。 六对弄虚作假、虚报冒领的，公司将给

7、予严肃处理。七临时出国外汇报销办法，执行第六章 外汇管理的规定。 第三章 支票领用、报销办法一支票领用人必须是与公司签订正式劳动合同的职工。二支票领用人持借款单领取支票的时候，如可确定支票的金额、收款单位，财务人员必须将上述项目填写完整。三支票领用人如果不能确定具体的金额，应根据估计的用款情况，由财务人员在支票的小写金额栏中，用签字笔在使用金额前封“￥”符号。四支票领用人如果事前不能确定使用金额，应在与对方单位结算时，要求对方当面将支票填写完整。五财务人员和支票领用人如果没有按上述规定办理，造成公司资金损失的，按照第四章 支票丢失、被盗的处理承担责任；如属支票领用人的过失，支票批准人也应承担相

8、同责任。六支票领用人必须在领用后的十五天内报销，否则财务部门将定期公布未按时报销人员名单，同时未按时报销人员不得再借用支票。第四章 支票丢失、被盗的处理一支票领用人必须严格按公司的支票领用规定办理支票领用手续。二支票领用人必须认真保管好支票，不得折叠、损坏、丢失。三如发生支票丢失或被盗，支票领用人应立即通知财务部门采取相关措施，由于丢失或被盗支票给公司造成损失的，除由公司有关部门根据情节严重，做出行政处罚外，还需责任人按下列比例赔偿：1、损失金额在10,000元以内（含10,000元），由责任人全额赔偿。2、损失金额在50,000元以内（含50,000元），超过部分（10,00050,000元

9、）由责任人赔偿60%。3、损失金额在50,000元以上的作为个案报公司领导及董事会审批。 第五章 发票的管理一发票的领用业务部门如因业务需要领用发票，必须事先书面申请，报本部门经理审批，并经财务部门审核、备案后，方可办理发票的领用。二发票的开具1、对于由各部门领用的发票，需由财务部门指定专人负责发票开具工作。2、发票必须按号码顺序填开，做到填写项目齐全，内容真实，字迹清楚, 全部联次一次复写，各联内容完全一致，并加盖公司财务专用章。 3、严禁转让、转借、倒卖、代开、撕毁、涂改、伪造发票。三发票的上交1、发票开具后，应将收到的现金或支票及时上交财务部门，财务人员确认无误后，必须在发票存根联的明显

10、处签署自己的全名及收款日期，并尽快入库记账，以确保资金的安全。 2、每本发票使用完后，应及时到财务部门办理缴销。财务人员应检查每本发票号码是否连续完整，填开是否真实正确，每张存根联处是否有财务人员的签名。四发票的保管1、发票由公司财务部门统一存放、保管，不得擅自损毁。 2、已使用过的发票及发票登记簿，由财务部门妥善保管，按照税务机关和财政部门的有关规定，报经批准后，方可销毁。 第六章 外汇管理一 出国团组人员个人零用费标准1、个人国外零用费按离抵我国国境之日计算，每次每人出国在10天以内的，发给50美元，超过10天的，自第11天起，按天计算，每人每天发给5美元。2、出国人员在有出国(境)任务的

11、每一公历年度内，每人可一次自费购买外汇200美元。 二出国团组人员差旅费开支标准1、各出国团组人员的旅费，集团总助以上人员可乘飞机公务舱、轮船二等舱、火车软卧；其他人员乘飞机经济舱、轮船三等舱、火车硬卧。2、为鼓励在外人员节约交通费，凡乘火车、轮船及长途汽车(含顺访，不含旅游等因私发生)连续超过6小时者，发给每人每天伙食补助12美元。 三出国团组人员境外费用开支标准 1、由公司自行组织的招展、国际会议(含董事会)及考察团组，执行财政部有关规定(财行字200173号)：伙食费、公杂费按规定的标准发给个人包干使用，住宿费在规定的标准内，凭原始凭证实报实销。 2、由外单位组织的招展、考察、出访团组，

12、费用由公司负担并自行用外汇支付的，按照财政部新的标准执行；费用由公司负担并用人民币支付给外单位的，应提供外单位出具的符合财政部标准的外汇预算以及购买往返机票的发票复印件。 3、 由外单位组织并负担费用的团组，原则上公司不再负担其任何费用。 四公司派往国外机构的常驻人员的费用开支标准，按国家及贸促会国外常驻人员有关规定执行。 五外汇收支管理1、各项外汇收入要及时收回，不得隐瞒截留，以收抵支。 2、各项外汇收入统一由财务部门负责入账，其中，汇款收入所属部门项目经理要及时签字确认，不得延误申报入账。 3、各项外汇收入要按规定及时办理结汇。4、汇往国外款项，应提供合同、催款函、发票的原件，并要求中文注

13、明日期、品名、数量、用途、金额、支付比例，经最后报公司董事长批准后，提前一个星期将打印清楚的境外汇款申请书交财务部门办理汇款。第七章 出国团组财务管理 一办理出国前手续 1、出国团组自到集团公司人力资源部外事科报到之日起十日内，须将团组会计人员名单报财务部门备查。 2、团组会计在出国前十五天内可向财务部门申请强化财务制度及会计知识， 由财务部门安排培训。 3、编制出国预算表出国预算表由团组会计编制。招展、国际会议(含董事会)及考察团组按财政部制定的出国人员境外费用标准填列。预算表由团组负责人签字，经财务部门审核后，报公司董事长审批。预算表必须在出国离京五个工作日前交到财务部门。 4、各团组会计

14、要根据预算携带金额借款，每次每人可携带折合800美元的现金，每个团组最多可携带折合3,000美元的现金，预算携带金额余款用旅行支票或其它方式支付。 5、团组会计持出国任务批件或赴港、澳通知书原件及复印件两份，到财务部门办理出国取汇及其它财务手续。 二回国报账程序 1、各出国团组必须在回国后第一个工作日，由团组会计将团组余款交回财务部门，并于回国后十五日内报账。2、出国团组各项目支出要根据实事求是、预算专款专用的原则支付。3、出国团组所有外汇支出的各种报销凭证必须内容清楚，币种明确；还必须用中文注明日期、品名、数量、用途和金额；各种报销凭证，要由经办人及团组负责人两人以上签字，如无团组负责人，由

15、部门经理签字；大额开支及非预算开支，须经公司董事长签字后，才能报销 。4、各出国团组应严格执行出国任务批件，不得随意延长在境外的时间，不得随意增加出访的城市和绕道；确因工作需要和不可抗拒的原因出现上述情况的，应出示证明并做出必要说明，报公司董事长审批后，才能给予报销。5、回国后，团组会计需填制外币收支情况表和出国团组出访费用报销表，经财务部门审核后，报公司董事长签字。第八章 预算管理 一预算的编制要素：1 负责部门：综合部；2 编制时间：本年度预算的编制时间为上年10月份、本月预算的编制时间为上月10日至15日；3 编制内容：营业收入预算、 营业成本预算、 营业费用预算、 管理费用预算、利润总

16、额预算、项目预算、固定资产购置和大修预算、材料购置预算；4 编制部门：公司内各部门。 二预算的编制步骤和要求：1 综合部根据公司的要求通知各部门按照固定报表格式编制下一年度的预算；2 各部门将所编制的年度预算报表上报公司综合部；3 公司综合部将预算报表汇总后，上报公司领导研究；4 综合部经理和预算专管人就此预算分别与各部门商讨，修订预算指标；修订后的预算报表由综合部上报公司领导审核后，于10月底前报集团公司；5 综合部将集团公司领导及董事会最终批复的预算指标分别下达给各部门；6 各部门应严格按照预算进行经营活动，当月应当向综合部报送月预算；在保证预算结果实现的前提下，如需对预算进行调整，各部门

17、必须在预算年度的每个季度结束后的10日内将预算调整申请以书面形式报综合部及有关领导批准后执行；如影响预算结果，应报集团公司和董事会核批。7 年度预算应当根据自身当年管理、生产、经营活动的计划需要进行编制，具有权威性、强制性和可操作性；8 预算的领款和报销手续，参见第一章 报销审批权限和程序。 三对预算执行情况的考核：1 公司综合部根据集团公司批复的预算指标对各部门的实际执行情况进行考核；集团公司企发部对本公司的实际预算执行情况进行考核。2 每月初十日内，综合部将根据考核执行情况编制月度或季度报表进行分析，以文字、报表形式上报公司领导。3 全年预算执行情况将作为对各部门年度考核的最主要指标，综合

18、部根据考核执行情况编制年度报表并进行分析，以文字、报表形式上报公司领导。 第九章 合同的管理 一合同的订立管理1、公司各部门对外签定经济合同、协议，应根据合同、协议的不同情况（如类型、金额等）由法人代表或其授权代表签字后方可有效。2、 合同一经签定，即具有法律效力；合同如有变更或解除，经办人员应进行书面说明，经法人代表或其授权代表审批后，报财务部门备案。3、 经济合同签定后，应立即将合同正本交财务部门统一编号并存档。相关人员因业务需要领用合同正本时，应到财务部门办理借用手续。4、 公司合同专用章由财务部门保管。 二合同的执行管理1、 财务部门应根据经济合同正本编制合同管理表（表格附），并严格按

19、照合同规定内容履行。2、 财务部门按照合同办理款项支出时，应编制合同支出凭单（表格附），并经订立合同部门及经办人员签字。 第十章 实物采购管理 一采购、管理部门1、公司综合部负责办公用品的采购和管理。2、公司综合部负责编制固定资产预算、会同集团公司有关部门进行采购，并对固定资产进行管理。 二办公用品采购、领用 1、各部门应按季度书面提出采购计划，经综合部汇总报公司领导批准后采购。2、在领用办公用品时应按部门在领用登记簿上登记领用情况。 三固定资产采购、管理1、由固定资产使用部门提出年度购置计划，经公司董事会审核后，由综合部列入年度预算。2、根据集团公司规定，公司综合部应会同集团公司有关部门办理

20、固定资产的采购。3、固定资产购置后，由财务部门填制固定资产卡片；卡片一式三份，一份由财务部门附在会计凭证后面，一份由财务部门存档，一份由综合部存档，同时，综合部应及时填制不干胶卡片，贴在实物上备查。4、财务部门应会同综合部定期进行固定资产的清查（至少每年一次）。核对账、卡、物的数量，保证账、卡、物一致。清查中，对需报废的固定资产办理申请报废手续；对需大修理的固定资产列入大修理计划；对不需用的固定资产列出清单申请处理。5、对于确需报废的固定资产由使用部门提出报告，经综合部审核后，报公司审批。报废的固定资产应由财务部门及时注销固定资产卡片，并进行相应的账务处理；同时，报综合部注销该固定资产卡片。1

21、8第十一章 税金的说明 一按国家税法规定，公司应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、房产税、车船使用税、印花税、固定资产投资方向调节税（现暂停征）、企业所得税等各项税金，并代扣代缴个人所得税。二营业税1、计税依据：当月计税收入2、税率：3%（属服务业收入项目）3、缴纳时间：按月计提，于次月10日前申报并缴纳税款4、会计处理： 计提时 借：营业税金及附加 贷：应交税金营业税 缴纳时 借：应交税金营业税 贷：银行存款三城市维护建设税1、计税依据：营业税税额2、税率：7%3、缴纳时间：按月计提，于次月10日前申报并缴纳4、会计处理： 计提时 借：营业税金及附加 贷：应交税金城市维

22、护建设税 缴纳时 借：应交税金城市维护建设税 贷：银行存款四教育费附加1、计税依据：营业税税额2、税率：3%3、缴纳时间：按月计提，于次月10日前申报并缴纳4、会计处理： 计提时 借：营业税金及附加 贷：其他应交款教育费附加 缴纳时 借：其他应交款教育费附加 贷：银行存款五个人所得税 （一）工资、薪金收入所得 1、计税依据：公司职工以及有劳动合同的长期临时工的工资薪金收入，减除非纳税项目（养老保险、住房公积金、失业保险等），再减除费用1000元后的收入所得。 2、税率：按照个人所得税法规定的超额累进税率，税率为5%45%。 3、缴纳时间：按月计算，于次月7日前申报并缴纳。 4、按照税法规定，此

23、项税款应由职工个人负担。为便于税款的计算缴纳，由公司进行代扣代缴。 5、会计处理 借：应交税金职工个人所得税 应交税金临时工个人所得税 贷：银行存款 （二）劳务报酬所得1、计税依据：劳务报酬所得（是指个人与被服务单位未建立劳动合同，没有稳定的、连续的劳动人事关系，而独立从事各种技艺提供劳务取得的所得）。2、税率： 每次取得劳务报酬所得不超过1,000元的（含1,000元），按税率3%全额计税。 每次取得劳务报酬所得1,000元以上时，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，即：应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成，超过5万元的部分加征十成。3、缴