《企业所得税年度纳税申报表(A类)及其附表》及填报说明

1、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间：年 月曰至年 月曰纳税人名称：纳税人识别号：口口口口口口口口口口口口口口口金额单位：元（列至角行次项目金额利润总额计算1一、营业收入（填附表一）2减：莒业成本（填附表二）3营业稅金及附加4销售费用（填附表二）5管理费用（填附表二）6财务费用（埴附表二）7资产减值损失8力口：公允价值变动收益9投资收益10二、营业利润11力口：营业外收入（填附表一）12减：营业外支出（填附表二）13三、利润总额（10+11- 12）应纳税 所得额计算14力口：纳税调整增加额（填附表三）15减：纳税调整减少额（填附表三）16其中：不征税收入17免税收入18

2、减计收入19减、免税项目所得20加计扣除21抵扣应纳税所得额22力日：境外应税所得弥补境内亏损23纳税调整后所得（13+14-15+ 22）24减：弥补以前年度亏损（填附表四）25应纳税所得额23 24）应纳税额计算26税率（25%27应纳所得税额（25X26）28减：减免所得税额（填附表五）29减：抵免所得税额（填附表五）30应纳税额(27 - 28 - 29)31力口：境外所得应纳所得税额（填附表六）32减：境外所得抵免所得税额（填附表六）33实际应纳所得税额（30 + 31 32）34减:本年累计实际己预缴的所得税额35其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额36汇总纳税的总机构财政调库预缴

3、的税额37汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额38合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例39合并纳税企业就地预缴的所得税额40本年应补（退）的所得税额（33- 34）附列资 料41以前年度多缴的所得税额在木年抵减额42以前年度应缴未缴在本年入库所得税额纳税人公章：代理申报中介机构公章：经主管税务机关受理专用章经办人：办人及执业证件号码：受理人：申报日期：年月曰代理申报日期：年月曰受理FI期：年月曰中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。二、填报依据及内容根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条

4、例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企 业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织 会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。三、有关项目填报说明（-）表头项目1. “税款所届期间”:正常经营的纳税人 填报公历当年1月1日至12月31日；纳 税人年度 中间开业的，填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、 破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法 院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳 税人年度中间开业且年度中间乂发生合并、分立、破产、停业等情况的，填

5、报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的 当月月末。2. 纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码。3. “纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。（二）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所 得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三） 集中体现。本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。1. “利润总额计算”中的项冃，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业 会计准则的纳 税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统

6、一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利 润表项目进行分析填报。利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一 （1）收入明细 表和附表二（1）成本费用明细表相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）金融企业 收入明细表、附表二（2）金融企业成本费用明细表相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税 人，通过附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目 明细表和附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表相应栏次填报。2“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计 算的外，通过附 表相应

7、栏次填报。3. “附列资料”填报川于税源统计分析的上一纳税年度税款在本纳税年度抵减或入库金额。（三）行次说明1第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。一般工商企业纳税人，通过附表一（1）收入明细表计算填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）金融企业 收入明细表计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利 组织等纳税人，通过附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表计算填报。2第2行“营业成本”项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本 总额。本行根 据“主营业务成本”和“

8、其他业务成本”科目的数额计算填报。一般工商企业纳税人，通过附表二（1） 成本费用明细表计算填报；金融企业纳税人，通过附表二（2）金融企业成本费用明细表计算填 报；事业单位、社会团体、民办非 企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表二（3）事业单位、社 会团体、民办非企 业单位支出明细表计算填报。3第3行“营业税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市 维护建设税、 资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据“营业税金及附加”科目的数额计算填报。4第4行“销售费用”：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的 各种费用。本 行根据“销售费用”科目的数额计算填报。5.第5行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行根据“管 理费用”科目的数额计算填报。6第6行“财务费用”：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本行根据“财 务费用”科目的数额计算填报。根据“资产减以及采用公允7第7行“资产减值损失”：填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。本行值损失”科目的数额计算填报。8第8行“公允价值变动收益”：填报纳