银行业金融机构操作风险检查要点

1、7A 版优质实用文档 银行业金融机构操作风险检查要点 （一）内控制度的健全性 1. 被检查机构内控制度是否能够涵盖所有岗位和业务环节， 对无章可循或虽 有规章但已不适应当前业务发展和基层行实际管理情况的， 上级是否及时制订或 修订。 2. 是否明确各部门、岗位、人员的职责和权限，并形成文件予以传达。 3. 是否制订并实施行（社）务管理公开制度。 4. 是否建立基层机构负责人及关键岗位人员定期或不定期轮岗和强制休假 制度。 5. 是否严格规范重要岗位和敏感环节工作人员八小时内外的行为,并建立相 应的行为失范监察制度等。 6. 是否建立举报激励机制。是否对举报查实的案件给予举报人以重奖。 7. 是

2、否建立完善适时对账制度。 8. 是否建立并落实印章、密押、凭证的分管与分存及销毁制度。 9. 是否建立与客户两个以上主管热线联系查证制度。 10. 是否制定培训计划，以提高员工风险内部控制意识。 11. 是否制定应急预案， 提供适当的应急设施和系统， 并定期进行应急演练。 （二）内控制度执行的有效性 1. 现金及库房管理， 包括是否坚持定期查库制度； 库存现金是否超过核定额 度；现金交接及出入库手续是否规范； 库房钥匙及密码的保管与使用是否符合规 定；现金收付是否符合规定； 对长短款的处理是否符合规定； 大额取现是否经过 有权人审核审批； 大额取现是否核对取款人身份证件； 大额取现是否及时准确

3、登 记等。 7A 版优质实用文档 7A 版优质实用文档 2. 重要会计凭证或单证的管理， 包括是否账证核对一致， 有无重要空白凭证 不纳入账内核算的情况； 重要空白凭证是否集中存放库房 （柜）；是否做到账证、 证印、证押分管； 是否库内建立“重要空白凭证保管登记簿”， 详细记载重要空 白凭证的种类、数量、起止号码、出入库时间等内容；是否按种类设置“重要空 白凭证使用销号登记簿”； 重要空白凭证领取是否符合规定， 经负责人签章； 重 要空白凭证使用是否按顺序号， 逐份销号，号码衔接情况； 重要空白凭证作废时 是否加盖“作废”戳记。 并在“重要空白凭证使用销号登记簿上”注明作废的日 期、凭证号码，

4、在备注栏注明“此份作废”字样，双人在登记簿上签章；重要空 白凭证作废时， 是否将凭证右上角号码剪下， 贴在“重要空白凭证使用销号登记 簿”上；重要空白凭证交接是否符合制度要求； 是否交接内容完整， 并有移交人、 接交人和监交人三方签字确认； 是否按规定填写凭证起止号码和数量； 属银行签 发的重要空白凭证是否由客户签发； 是否事先盖好印章备用； 重要空白凭证出售 是否符合规定； 退回的重要空白凭证是否进行销号处理； 需要销毁的重要空白凭 证是否按规定集中销毁； 重要空白凭证是否一律纳入表外科目核算， 采用单式收 付记账法； 运送重要空白凭证是否由专车双人运送； 是否发生重空凭证丢失的情 况；是否

5、存在重空凭证作废率过高的情况；重要空白凭证的内部检查情况。等。 3. 柜员卡、授权卡的保管与使用， 包括是否坚持分级授权制度；是否存在串 用柜员卡的情况； 授权卡是否专人随身保管与使用； 柜员卡、 授权卡密码是否定 期更换或设置过于简单等。 4. 印章管理， 包括印章领用登记是否及时、准确；印章是否由专人使用并入 库保管；印章交接是否符合规定； 柜员名章是否妥善保管； 分支机构行政公章使 用是否经过审批并登记；是否存在业务章与行政公章混用或替用的情况等。 5. 账户管理，包括是否遵循“了解你的客户”原则对企业开户资料进行严格 审查；开户资料特别是预留印鉴是否妥善保管； 账户启用时间是否符合规定

6、； 账 7A 版优质实用文档 7A 版优质实用文档 户冻结（解冻）业务是否符合规定并及时准确登记； 开户许可证管理是否规范等。 6. 对账，包括记账岗位与对账岗位是否严格分开； 是否在规定时间进行银企 对账；对账单是否及时回收并将对账单上的印鉴同企业预留印鉴相核对； 对账业 务外包是否经过审批核准并明确双方权责关系； 对未达账项和差错的处理是否符 合规定等。 7. 代客服务， 包括上门收款是否签订收款协议并执行双人收付制度； 上门收 款是否及时入账；是否携带现金收讫章或已加盖现金收讫章的空白凭证进行上门 收款；上门收款款项是否按规定及时入库； 代保管业务流程是否符合规定； 代保 管品账实是否相

7、符； 代发工资是否签定并严格执行代发工资协议； 是否制定并严 格执行代发工资业务操作流程等。 8. 大额存款及转账， 包括对新客户大额存款和开设账户是否严格遵循 “了解 你的客户”（ KYC）和“了解你的客户业务”（ KYB）的原则，了解该客户的一 切主要情况； 对大额出账和走账， 是否严格按照不同额度设限， 分别由基层行双 人验核或由上级行独立进行复审、 批准；是否对老客户也做到经常抽检稽审， 对 超过一定金额的， 是否由上一级行和基层行的非直接业务经办专岗进行， 并与企 业的相关热线联系人验证获得确认； 是否对所有客户出账业务的用途进行认真验 核把关；对出现异动的存款账户是否密切关注并报告

8、； 对当日出单是否进行核对， 机器打印的出单是否全部核对等。 9. 内审稽核， 包括内审稽核是否具有独立性、针对性和有效性；内审稽核的 频次和检查范围是否合理； 是否执行持续跟踪检查制度； 对发现的问题是否存在 整改不到位或长期不整改的情况；责任认定与责任人处理是否及时、到位等。 10 员工行为排查， 包括（ 1）是否认真做好对“重点关注对象”的排查工 作。这些人员主要指：有不良行为记录的人员；重要岗位和敏感环节工作人员； 缺乏有效监督制约的高级管理人员； 需要分流下岗的人员； 有违规操作的基层分 7A 版优质实用文档 7A 版优质实用文档 支机构部门负责人等。是否通过看工作表现、看经济往来、

9、看家庭状况、看社会 交往，采取行为管理访谈办法，对其进行重点排查。 （ 2）是否建立和完善员工 的行为失范监察制度。对列为重点关注对象人员 8 小时以外的行为是否进行关 注，以增强对其的了解。 对发现的可能引发操作风险和案件发生的员工是否立即 采取调整岗位、组织审计等必要措施，将犯罪苗头消灭在萌芽状态。 （3 ）是否 推行重要和关键岗位人员轮岗轮调和强制假制度。 是否执行已轮岗调岗人员两年 内不得在原岗位替岗顶岗的制度； 新提拔到上一级机构任高级管理人员或担任其 它领导职务的， 是否执行三年内不得分管、 包片、蹲点原任职分支机构和业务部 门工作的制度。（ 4 ）是否实行高级管理人员定期交流和亲

10、属回避制度。 各行（社） 基层网点负责人是否按规定进行交流和离任审计。 高级管理人员离任后是否在规 定的时间内向当地银行业监督管理机构报送离任稽核报告。 高级管理人员是否与 直系亲属在同一机构或有上下级关系的业务部门工作。 11.档案管理， 包括业务档案整理是否及时；业务档案是否专人专柜（库） 保管；档案保管期限是否符合规定；是否存在档案丢失、损毁的情况等。 12. 计算机管理， 包括是否定期进行计算机系统的维护和安全性检查；计算 机密码是否定期更换或设置过于简单； 是否存在非营业时间擅自登录系统进行业 务操作的情况； 是否擅自更改、 删除业务操作记录和调整会计科目发生额； 柜员 离柜是否退出操作界面或进行签退； 数据备份是否及时；