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文档简介
1、TC5O23 坛穴屯:;h l江苏银行调研报告10TC5023 塔一、江苏银行简介(网上摘录见附录)二、江苏银行组织框架(财会机构尽量详细写)三、江苏银行财务会计制度具体讲解1. 基础工作管理制度a财务清查制度设计b定额管理制度设计c财务与会计档案制度设计2. 内部控制制度设计a组织规划控制(不相容职务分离)b授权批准控制c会计系统控制(岗位轮换,凭证控制,账簿,审核,稽核控 制)以及预算控制设计、内部审计控制。3. 企业会计科目,凭证,账簿及账务处理程序设计a会计科目编号设计及对应科目(单位常用科目)b原始凭证、几张凭证、银行明细账,现金日记账,会计账簿 设计4. 财务报告设计资产负债表、利
2、润表、现金流量表,所有者权益变动表5. 企业财产物资内部控制与核算系统设计货币资金内控设计,投资业务设计,利润核算设计10310TC5023 塔江苏银行主要涉及三大业务,存款类,贷款类,及中间业务。涉及四 大金融资产(1)交易性金融资产、(2)可供出售金融资产、(3)持 有至到期投资、(4)应收款项等。它实行总行一分行的经营模式,结构图如下由此,我们了解到支行只办理日常存款业务,并不进行统一会计核算, 支行应该定期向总行提供相关会计数据以便总行提供报表,这是与普 通企业的最大区别。江苏银行在进行会计核算时,是根据目前我国的基木会计准则 和金融企业会计准则进行相关会计制度的设计,它还涉及到资产
3、负债表的同类的一级科目,实际应用中较少。江苏银行会计核算实行统一管理,分级核算,赏罚分明的原则, 正是基于严谨的核算报表制度才使江苏银行短短十年内成为全国领 先的中小企业贷款型商业银行。江苏预算制度:10TC5023 塔江苏银行预算员核心,它是根据近几H的资金报表编制的财务收 支预算,所以,江苏银行专设计划预算部进行核算,直接对总经理办 公室负责,其框架如下:计划预算部会计核、 算纳税筹、 划绩效考、核 _/统计分、 析资金营、 运对外沟 通lo绩效考核主要包括员工工资发放,任务绩效考核,战略规划,人 力资源薪酬以及机构任务完成情况。2。纳税筹划主要包括房产税、营业税等相关核算,江苏银行单设部
4、 门高度重视,为当地税务部门的工作,提供了很多帮助,成为优秀纳 税法人。3。资金营运包括资金的衍生交易,回避风险,拆借(质押或回购和 固定收益资金处理)以及银信合作业务,其中一个重要的比率内控制 度及存款余额应大于货款余额的25%,以保4。统计分析包括经营数据,监管报表以及外部监督(包括央行和银 监会的监督)江苏银行积极贯彻银行的制度,在金融企业会计制度准则 的前提下,结合自己的特色,形成一套完备合计核算体系,其中一个 重要的条款便是法定的存款准备金的提取,硬性指标为央行比例的 17%o会计信息系统化制度:江苏银行有专业专用的后台操作系统,重要服务于报表的自动 化生成,及日常资金管理。其中实行
5、的是便是业务序时控制,工作人 员对数据和程序进行及时的处理确保电算化系统的正常运作,为江苏 银行的发展提供了强大的及时支持。责任会计制度:江苏银行实行的是首问责任制,岗位责任制以及岗位柜员 制,正是由于监督有效的内部控制制度江苏银行的内控会计核算清晰10明晰化,其具体的内容如下:lo岗位柜员制,层层授权监督,执行业务与授权人两种职务相 互分离2、首问责任制:谁经办谁负责;谁有事谁承担。现金管理制度1、授权批准制度货币资金的等收入,支出和保管由两名或两名以上的授权人批准, 重大货币资金支付总经理批准。2、岗位轮换制度资金日常营运管理的相关岗位相互分离,同时还会对重要岗位人 员实行定期轮换,并通过轮换时的交接审核及时发现可能存在的 问题。3、发票管理制度严格实行两大原则:一是正规发票;二是有交易背景,确保资金 的收付安全完整。4、资金预算制度它分为定量和定性指标,定量指标是指内部自主研发的预算系统, 从每日报表提取相关的数字,按管理层规划,定量分析,拟出指 标,然后上报,根据相关实行情况,再予以调整。5、日常费用报账制度主要涉及货
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