出纳日常工作内容及具体流程

1、精品文档出纳工作内容及具体流程简单地说，出纳员工作的具体对象就是货币资金。所以，处理货币资金的收付业务就是出纳员最主要、最核心的工作。了解具体的工作流程，是提高工作效率，保证工作质量的必要前提。（一）出纳收付程序与规范1. 资金收入的一般程序（ 1 ）清楚收入的来源和金额。 出纳员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道具体要收的金额是多少，向谁收钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下：确定收款金额。 如为现金收入， 应考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定 （见本部分第二章第一节内容）。明确付款人。 出纳员应当明确付款人的全称和有关情况， 对于收到背书支票或其他代为付款

2、的情况，应由经办人加以注明。收到是销售或劳务性质的收入， 出纳员应当根据有关的销售 （或劳务） 合同确定收款额是否按协议执行， 并对预收账款、 当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理， 保证账实一致。收回代垫、 代付及其他应收、 其他应付款。 出纳员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。（ 2 ）清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对。清点时，应沉着冷静，不能只求 “快 ”不求 “准 ” 。现金清点。 现金收入应与经办人当面清点， 如有短缺、 假钞等特殊问题， 应由经办人负

3、责。出纳员若未发现问题，损失由出纳员负责。银行核实。 银行结算收入应由出纳员与银行核对， 如为电话询问或电话银行查询， 只能作为参考。在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。清点核对无误后， 按规定开具发票或内部使用的收据。 如收入金额较大的， 应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖 “收讫 ”或 “现金收讫 ”或 “银行收讫 ”章。如果清点核对并开出单据后，才发现现金短缺或假钞，应由出纳员负责。（ 3 ）收入退回。 如因特殊原因导致收入退回的，如支票印鉴不清或收款单位账号错误等，应由出纳员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。（ 4

4、 ）把每日收到的现金送存银行，不得坐支现金。2. 资金支出的一般程序（ 1 ）明确资金支出的金额和用途。出纳员每支付一笔资金时， 一定要清楚知道所需支付的具体金额， 然后进行合理安排。 一般不办理数额大的现金支付业务， 严格遵守国家关于现金使用范围的规定。 多付或少付金额，差错由出纳员负责。明确收款人。 出纳员必须严格按合同、 发票或有关依据上记载的收款人进行付款， 对于代为收款的，应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。明确付款用途。对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并向有关领导汇报，行使出纳员的工作权力， 用途不明的， 出纳员可以拒付。 若支付无批准的借款或其

5、他付款业务而引出的问题，由出纳员自负。（ 2 ）付款审批。由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。有关证明人的签章。 经办人的付款用途中， 涉及实物的， 应当由仓库保管员或实物负责人签收；涉及差旅费、招待费等，应当有证明人或知情人加以证明。有关领导的签字。 收款人持证明手续完备的付款单据， 报有关领导审阅并签字， 同意支付。到财务部办理付款。收款人持有关领导已签字的内容完整的付款单据，报经会计审核后，由出纳办理付款 （注意： 有的单位是收款人持证明手续完备的付款单据到财务部交会计审核，待会计审核原始票据的真实性、 合法性及具体金额无误签字后， 再持付款单据报

6、有关领导审阅并签字，最后由出纳办理付款）。（ 3 ） 办理付款。 付款是资金支出中最关键的一环， 出纳员应当特别谨慎， 要认真仔细对待，因为款一旦付出，发生差错是很难追回的，且差错是由出纳员负责。所以， 出纳员必须严格核实付款金额、用途和有关审批手续。现金付款。双方应当面点清，在清点的过程中发现短缺、假钞等情况由出纳员负责。银行付款。开具支票时，出纳员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清晰、书写正确， 如为现金支票， 应注明领票人的姓名、 身份证号码及发证单位名称。 办理转账或汇款时，出纳员书写要准确、清晰、完整，保证收款人能按时收到款项。应注意，办理完汇款或转账后，出纳员应及时将有关银行

7、单据传真给收款人确认。付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖付讫”或 现金付讫”或 银行付讫”章。如为转账或汇款的，银行单据直接作为已付款证明。如确认签字后，再发现现金短缺或其他情况，应由收款经办人负责。（ 4 ）付款退回。如因特殊原因造成支票或汇票退回的，出纳员应当立即查明原因，如因己方责任引起的， 应换开支票或重新汇款， 不得借故拖延； 如因对方责任引起的，应由对方重新补办手续方可办理。工资发放流程：银行代发： 跟银行对公联系取得批量导入格式，按格式填好， 备份一份电子档（建立一个工资文件夹，按月备份），在发放日当日送存银行，确定记取数据成功就可以了；次日查询银行流水，划款成功搞定（大公司

8、一般是人力做好表，出纳送银行）现金发放：根据人事部门做好的现金册，让收款人签收（用钢笔或签字笔）现金收付1 、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。2 、现金一经付清，应在原单据上加盖 现金付讫章 。多付或少付金额，由责任人负责。3 、把每日收到的现金送到银行。不得 坐支 。4 、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。5 、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。6 、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。银行账处理1 、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。2 、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。3 、保管好各种空白支票，不得随意乱放。4 、公司账务章平时由出纳保管。每日下班后账务章交总经理处。报销审核1 、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。2 、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。3 、正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。4 、支付证明单上填写的项目是否超过3 项。若超过，应重填。5 、大、小金额是否相符。若