账户管理培训幻灯片

1、账户管理培训幻灯片1 人民币银行 结算账户管理知识 账户管理培训幻灯片2 一、一、 基基 础础 知知 识识 账户管理培训幻灯片3 主要内容 1、人民币银行结算账户管理的依据 2、人民币银行结算账户管理的目的 3、人民币银行结算账户管理的管理部门 4、人民币银行结算账户管理的分类 账户管理培训幻灯片4 人民币银行结算账户管理的依据：人民币银行结算账户管理的依据： 中华人民共和国中国人民银 行法和中华人民共和国商业 银行法人民币银行结算账户 管理办法等法律法规 账户管理培训幻灯片5 人民币银行结算账户管理的目的： 为规范人民币银行结算账户 的开立和使用，加强银行结算账 户管理。 账户管理培训幻灯片

2、6 人民币银行结算账户管理的管理 部门： 中国人民银行是银行结算账 户的监督管理部门，负责对银行 结算账户的开立、使用、变更和 撤销进行检查监督。 账户管理培训幻灯片7 银行结算账户业务，指对银行结 算账户的开立、变更、撤销、年 检、查询、统计、监测等业务。 账户管理培训幻灯片8 人民币银行结算账户管理的分类： 银行结算账户按存款人分为单 位银行结算账户和个人银行结算 账户。 账户管理培训幻灯片9 存款人以单位名称开立的银行结 算账户为单位银行结算账户。单位银 行结算账户按用途分为基本存款账户、 一般存款账户、专用存款账户、临时 存款账户。 账户管理培训幻灯片10 个体工商户凭营业执照以字号或

3、 经营者姓名开立的银行结算账户纳入 单位银行结算账户管理。单位银行结 算账户的存款人只能在银行开立一个 基本存款账户。 存款人凭个人身份证件以自然人 名称开立的银行结算账户为个人银行 结算账户。 账户管理培训幻灯片11 中国人民银行对下列单位银行结算账户实 行核准制度： 基本存款账户、临时存款账户（因 注册验资和增资验资开立的除外）、预算 单位专用存款账户，需经当地人民银行核 准； 非预算事业单位专户、一般存款账户、 个人银行结算账户属备案类账户，开户行 应完整保存存款人的开户资料，无需向人 民银行报送纸质资料。 账户管理培训幻灯片12 二、开二、开 立立 账账 户户 的的 资资 料料 账户管

4、理培训幻灯片13 主要内容 1、人民币银行结算账户基本存款账户 2、人民币银行结算账户一般存款账户 3、人民币银行结算账户专用存款账户 4、人民币银行结算账户临时存款账户 5、变更核准类人民币银行结算账户 6、撤销人民币银行结算账户 7、人民币银行结算账户临时存款账户展期 账户管理培训幻灯片14 一、基本存款账户 基本存款账户是存款人因办理 日常转账结算和现金收付需要开立 的银行结算账户。开立基本存款账 户时，开户行应向人民银行提交下 列资料： 账户管理培训幻灯片15 （一）企业法人，非法人企业、 应出具其工商营业执照正本，组织 机构代码证，税务部门颁发的税务 登记证。无需提供税务登记证的存

5、款人，应出示证明其无需办理税务 登记证的文件或税务机关出具的证 明。 账户管理培训幻灯片16 （二）有字号个体工商户、无 字号个体工商户的，应出具其工商 营业执照正本，有组织机构代码证 的要出具组织机构代码证。 账户管理培训幻灯片17 （三）机关和实行预算管理的 事业单位，应出具政府人事部门或 编制委员会的批文或登记证书和财 政部门同意其开户的证明，因年代 久远，批文丢失等原因无法提供政 府人事部门或编制委员会的批文或 登记证书的，凭上级单位或主管部 门出具的证明及财政部门同意其开 户的证明开立基本存款账户； 账户管理培训幻灯片18 非预算管理的事业单位，应出具政 府人事部门或编制委员会的批文

6、或 登记证书；社会团体，应出具社会 团体登记证书，宗教组织还应出具 宗教事务管理部门的批文或证明； 民办非企业组织，应出具民办非企 业登记证书；居民委员会、村民委 员会、社区委员会，应出具其主管 部门的批文或证明。 账户管理培训幻灯片19 （四）军队、武警团级(含)以上 单位以及分散执勤的支（分）队， 应出具军队军级以上单位财务部门、 武警总队财务部门的开户证明。 账户管理培训幻灯片20 （五）外地常设机构，应出具 其驻在地政府主管部门的批文。应 出具其驻在地政府主管部门的批文。 对于已经取消对外地常设机构审批 的省(市)，外地常设机构应出具派 出地政府部门的证明文件开立基本 存款账户。 账户

7、管理培训幻灯片21 （六）外国驻华机构，应出具 国家有关主管部门的批文或证明; 外资企业驻华代表处、办事处应出 具国家登记机关颁发的登记证。 账户管理培训幻灯片22 （七）独立核算的附属机构， 应出具该附属机构隶属单位的基本 存款账户开户许可证和相关批文。 单位设立的独立核算的附属机构， 仅指单位附属独立核算的食堂、招 待所、幼儿园。 （八）其他组织，应出具政府 主管部门的批文或证明。 账户管理培训幻灯片23 其它需要说明的事项 账户管理培训幻灯片24 （一）存款人（除个体工商户外） 均需出具组织机构代码证； （二）存款人为从事生产、经营 活动纳税人的，还应提交税务部门颁 发的税务登记证； （

8、三）存款人应出具法人代表或 负责人身份证件，法人或负责人授权 他人办理的，要同时出具法人代表或 负责人授权书和被授权人身份证件。 账户管理培训幻灯片25 开户银行在为存款人开立银 行结算账户时，应遵循“了解你的 客户”的原则，认真审核存款人上 级法人、主管单位及关联企业的信 息，履行尽职调查的义务。 账户管理培训幻灯片26 二、一般存款账户 （非核准类银行账 户） 一般存款账户是存款人因借款或 其他结算需要，在基本存款账户开户 银行以外的银行营业机构开立的银行 结算账户。开户时应填写开立单位银 行结算账户申请书，并同时向银行出 具其开立基本存款账户规定的证明文 件、基本存款账户开户许可证和下列

9、 证明文件： 账户管理培训幻灯片27 （一）存款人因向银行借款 需要，应出具借款合同。 （二）存款人因其他结算需 要，应出具有关证明。 账户管理培训幻灯片28 三、开立专用存款账户(预算单位 专户) 专用存款账户是存款人按照 法律、行政法规和规章，对其特定 用途资金进行专项管理和使用而开 立的银行结算账户，一份专项资金 证明只能开立一个专用存款账户。 账户管理培训幻灯片29 开户时应填写开立单位银行结算账 户申请书， 同时向银行出具其开 立基本存款账户规定的证明文件和 下列证明文件: 账户管理培训幻灯片30 （一）基本建设资金、更新改 造资金、政策性房地产开发资金、 住房基金、社会保障基金，应

10、出具 主管部门批文。 （二）财政预算外资金，应出 具财政部门的证明。 （三）粮、棉、油收购资金， 应出具主管部门批文。 账户管理培训幻灯片31 （四）单位银行卡备用金，应 按照中国人民银行批准的银行卡章 程的规定出具有关证明和资料。 （五）证券交易结算资金，应 出具证券公司或证券管理部门的证 明。 （六）期货交易保证金，应出 具期货公司或期货管理部门的证明。 账户管理培训幻灯片32 （七）金融机构存放同业资金， 应出具其证明。 （八）收入汇缴资金和业务支 出资金，应出具基本存款账户存款 人有关的证明。 （九）党、团、工会设在单位 的组织机构经费，应出具该单位或 有关部门的批文或证明。 账户管理

11、培训幻灯片33 其它需要说明的事项 账户管理培训幻灯片34 （一）按照国家有关规定或 存款人资金管理有特殊需要的， 单位开立的专用存款账户的名称 可以为单位名称后加内设机构(部 门)名称或资金性质，但专用存款 账户的预留签章应与专用存款账 户名称一致。 账户管理培训幻灯片35 存款人以单位名称后加内设机 构(部门)名称开立专用存款账户时， 应向银行出具单位按办法及 实施细则规定开立专用存款 账户的证明文件、单位负责人的 身份证件、内设机构 (部门)负责人 的身份证件、单位授权该内设机 构(部门)开户的授权书。 账户管理培训幻灯片36 同时，按规定填写“开立单位银行结 算账户申请书”及“以单位名

12、称后加 内设机构(部门)名称开立专用存款账 户申请书附页”。单位授权其内设机 构(部门)开户的授权书中应载明：单 位内设机构(部门)名称、内设机构(部 门)负责人姓名，以及内设机构(部门) 因账户开立、使用和撤销而产生的所 有法律责任由授权单位承担等内容。 账户管理培训幻灯片37 存款人以单位名称后加资金性 质开立专用存款账户时，应向银 行出具单位按办法及实施 细则规定开立专用存款账户的 证明文件。“开立单位银行结算 账户申请书”填写的“账户名称” 为单位名称后加资金性质。 账户管理培训幻灯片38 （ 二）本地建筑施工单位开立 专用存款账户，应向银行出具其 开立基本存款账户规定的证明文 件、基

13、本存款账户开户许可证和 相关的建筑施工及安装合同。存 款人可以按照国家现金管理的有 关规定从该账户支取现金。 账户管理培训幻灯片39 （三）金融机构就存放同业 资金开立专用存款账户，应向银 行出具其开立基本存款账户规定 的证明文件、基本存款账户开户 许可证和双方签署的资金存放协 议。 账户管理培训幻灯片40 （ 四）收入汇缴和业务支出 资金的定义及开立使用。 收入汇缴和业务支出资金， 是指基本存款账户存款人附属的 非独立核算单位或派出机构发生 的收入和支出资金。 账户管理培训幻灯片41 为满足非独立核算单位或派 出机构经营活动需要，充分发挥 银行结算服务功能，存款人附属 的非独立核算单位或派出

14、机构可 以预留隶属单位的签章（驻异地 的派出机构要出具隶属单位证 明），以隶属单位名称开立收入 汇缴和业务支出账户。 账户管理培训幻灯片42 其中收入汇缴资金专用存款账户 只收不付，开户银行按照与隶属单位 签订的银行结算账户管理协议和付款 委托，自动向其隶属单位的银行结算 账户划付款项；业务支出资金账户除 仅能从隶属单位基本存款账户拨入款 项外，只付不收，主要支付经营销售 人员的日常开支，可按照国家现金管 理的规定支取现金。隶属单位具体负 责收入汇缴和业务支出专用存款账户 资金的管理。 账户管理培训幻灯片43 四、开立临时存款账户 临时存款账户是存款人因临时 需要并在规定期限内使用而开立的 银

15、行结算账户。 账户管理培训幻灯片44 开立临时存款账户，存款人 应向开户行出具其基本存款账户开 户许可证、开立基本存款账户规定 的证明文件和下列证明文件: 账户管理培训幻灯片45 1、临时机构，应出具其驻在 地主管部门同意设立临时机构的批 文。 2、异地建筑施工及安装单位， 应出具其营业执照正本或其隶属单 位的营业执照正本，以及施工及安 装地建设主管部门核发的许可证或 建筑施工及安装合同。 账户管理培训幻灯片46 3、异地从事临时经营活动的 单位，应出具其营业执照正本以及 临时经营地工商行政管理部门的批 文。 4、注册验资资金，应出具工 商行政管理部门核发的企业名称预 先核准通知书或有关部门的

16、批文。 账户管理培训幻灯片47 其它需要说明的事项 账户管理培训幻灯片48 异地建筑施工及安装单位开 立的临时存款账户名称可以为建 筑施工及安装单位名称后加项目 部名称，但临时存款账户的预留 签章应与临时存款账户名称一致。 账户管理培训幻灯片49 当建筑施工及安装单位以建筑施 工及安装单位名称后加项目部名称开 立临时存款账户时，应出具建筑施工 及安装单位按办法及实施细则 规定开立临时存款账户所需提供的证 明文件、建筑施工及安装单位的基本 存款账户开户许可证、建筑施工及安 装单位负责人的身份证件、项目部负 责人的身份证件、建筑施工及安装单 位授权该项目部开户的授权书。 账户管理培训幻灯片50 同

17、时，按规定填写“开立单位银 行结算账户申请书”及“建筑施工企 业以建筑施工企业名称后加项目部名 称开立临时存款账户申请书附页”， 建筑施工及安装单位授权项目部开户 的授权书中应载明：项目部名称、项 目部负责人姓名，以及项目部因账户 开立、使用和撤销而产生的所有法律 责任由该建筑施工及安装单位承担等 内容。 账户管理培训幻灯片51 五、变更核准类银行结算账户 (一)存款人变更名称、法人， 但不改变开户银行及账号的,应于5 个工作日内向银行提出申请，填写 变更银行结算账户申请书,同时提 交相应的证明文件，将原开户许可 证正、副本交人民银行进行变更， 换发新开户许可证。 账户管理培训幻灯片52 (二

18、)只变更证件编号、注册资 金、地址等资料的，应于5个工作 日内向银行提出申请，填写变更银 行结算账户申请书,同时提交相应 的证明文件交人民银行进行变更。 银行应在接到存款人变更通知后2 个工作日内报人民银行。 账户管理培训幻灯片53 六、撤销银行结算账户 有下列情形之一的，存款人 应向开户银行提出撤销银行结算账 户的申请： 1、被撤并、解散、宣告破产或 关闭的。 2、注销、被吊销营业执照的。 账户管理培训幻灯片54 3、因迁址需要变更开户银行的。 4、其它原因（如账号错误等） 需要撤销银行结算账户的。 账户管理培训幻灯片55 存款人有本条第1、2项情形的， 应于5个工作日向银行提出撤销申请，

19、按按先撤销其它账户，再撤销基本户 的顺序进行。因转户和其它原因销户 后仍需继续开立账户的，其它账户可 不撤销，但须在10个工作日内重新开 立基本账户。撤销各类账户均要填写 撤销银行账户申请书，撤销核准类账 户时同时交回原开户许可证正副本。 账户管理培训幻灯片56 七、临时存款账户展期 临时存款账户在有效期届满前 确有需要展期的，应填写“临时存 款账户展期申请书”，在有效期满 前15个工作日内，出具开立和展期 的证明文件，连同原“临时存款账 户开户许可证”正副本交人民银行 办理。 账户管理培训幻灯片57 八、其他注意事项 （一）所有向人民银行提供的开 户资料复印件上要加盖“开户银行业 务公章”、

20、“原件与复印件核对一致” 的条章及经办人私章。 （二）身份证件需进行公民身份核查。 核查结果统一用A4纸打印。若核查结 果存在疑义，还应提供相关佐证，如： 户口簿、机动车驾驶证、护照等身份 证件。 账户管理培训幻灯片58 (三)存款人开户申请书中应填写项目：存 款人名称、存款人类别、存款人注册地地 区代码、银行机构代码、账号、开户日期、 工商营业执照注册号、组织机构代码、存 款人的地址、邮政编码、电话、法定代表 人(或单位负责人，下同)姓名、法定代表 人的身份证件种类及编号、行业分类、注 册资金、地区代码、经营范围从事生产、 经营活动的纳税人的，还应提交其税务登 记证(国税或地税)编号，账户性

21、质、资金 性质。 账户管理培训幻灯片59 开户行在申请书中应填写项目： 开户银行名称、开户银行代码、 账户名称、账号、若开立专用存 款账户、一般存款账户和临时存 款账户的还应填写，基本存款账 户开户许可证核准号、基本存款 账户开户日期、开户行审核意见， 经办人双人签章。 账户管理培训幻灯片60 存款人有关联企业的，还应提 交其所有关联企业的名称、法定 代表人姓名；关联企业有组织机 构代码证书的，还应提交其组织 机构代码。 账户管理培训幻灯片61 案案 例例 账户管理培训幻灯片62 1、对核准类银行结算账户先使 用后核准。如：商业银行某县支行 2006年3月28日为某县药监局开立专 用存款账户，而核准日期为2006年5 月17日。此账户的开立违反了人民 银行结算账户管理办法中第三十八 条“存款人开立的银行结算账户，自 正式开立之日起3个工作日后，方可 办理付款业务。”的规定。 账户管理培训幻灯片63 2、账户开户资