发挥金融审计免疫功能几点资料

1、B 发 审 功 能 一E n n n n 20一 108 年. 3 一 月. ，- 审. 计. 署. 审. 计 长- 刘. 家. 义. 在- 中. 国. 审. 计. 学 会 五- 届 三 次- 理. 会 暨 第. 二 次 理. 事 论 坛 丄 ，- 全 面一 系一 统. 地. 阐. 述- 丄 国. 家一 审. 计 应- 成一 为. 国. 家一 经. 济. 社. 会. 免一 疫一 系一 统一 的一 重. 要一 理- 论一 观. 点一 O 免. 疫一 系一 统一 _ 的. 角. 色 定 位 标 志 着 国 家 审 计一 有 丄 全 新 的 内 涵 和一 更 高 的 追一 求 ，- 体- 现- 出-

2、 更 加- 注. 重 发 挥 风- 险一 预 防 性 和- 体- 制一 建一 设一 性一 功一 能一 的一 审一 计一 新一 思一 维一 和 新一 理一 念一 ，一 预一 示一 着一 政 府 审 计 将 在- 保一 证 国 家 经 济 社 会 健 康 运 行一 和 持 续一 发- 展一 方- 面一 承一 担一 更一 大一 的一 责一 任_ ，一 发一 挥一 更一 大一 的一 功一 能一 而一 在一 国一 家一 整一 个 经一 济一 社一 会一 体一 系一 中一 ，一 金一 融一 系一 统一 处 于一 中 枢 地 位 ，一 其 安 全一 稳 定 是 国 家 经 济一 社一 会 整 体一 安一 全

3、一 稳一 定一 的一 关一 键一 ，一 以一 金一 融一 业一 为- 监一 督一 对一 象一 的一 政一 府一 金一 融一 审一 计一 ，- 应一 将- 维一 护一 国一 家一 金一 融一 安一 全一 和一 促一 进一 金一 融 稳 健 发 展 为一 主 要 目 标一 ，- 通 过 严一 格 有 效一 的一 审 计 监一 督- ，- 及一 时一 发一 现一 防- 范_ 化 解一 和一 控 制一 金 融- 风一 I 险 ，- 在 提 升 我一 国 金 融 系 统 免 疫 功一 能 方 面 发一 挥 积 极- 作一 用- ，- 成一 为- 审- 计_ _ 免一 疫- 系- 统一 _ 论一 的_ 积

4、- 极一 践- 行- 者- I I I I n I I I I I 加 强 金 融 系 统 免 疫 功 匕匕 厶冃 的 一g一一 要 性 在 现一 代 经 济 中 ，一 金 融 系 统 掌 控 着 巨一 大 的一 资一 金 流. ，- 是. 融一 通. 全. 社. 会. 货. 币. 资. 金. 的. 信. 用. 工 介- ，- 在. 引. 导 资. 源 配 置 ，- 促 进 经 济. 发 展 调 节 宏 观 政 策 等 方一 面. 起. * 积. 极. 而. 关- 键一 的. 作. 用. ，- 对. 任. 何- 一 丄 国. 家一 而一 言一 ，- 金一 融一 在. 国一 家一 经一 济. 体

5、一 系一 运一 转. 中一 发一 挥一 着一 二 经. 济 心一 脏 _ 的 功 匕匕 厶冃 O 同 时- 亠 金 融 业一 是 高 风一 险 行一 U 业- ，- 金 融 风- 险一 具 有 明 显. 的 特 殊 性一 ，- 如 不- 匕匕 厶冃 及 时- 被一 发一 现一 1 化一 解一 和一 控一 制一 ，一 则一 容一 易一 连一 锁一 反 应一 形一 成一 系一 统 性 金 融 风 险 ，- 导 致 大一 量 金 融 机一 构 工- 商 企 业 及- 个 人 的一 巨一 大一 损一 失_ 和一 破一 产一 倒一 闭一 ，一 给一 整一 个_ 经一 济一 建一 设一 和一 社一 会一

6、稳一 定一 带一 来 极一 大一 冲一 击一 ，一 甚一 至一 诱一 发一 经一 济一 社 会一 乃 至 政 治一 危 机 ，一 后一 果 十 分 严一 重 金一 融一 风- 险一 的一 特一 性一 丄 要- 表一 现一 : 一 是一 金一 融一 风一 险一 具一 有一 易一 发一 性一 金一 融一 系一 统一 运一 行一 发一 展一 状一 况一 不 仅一 与一 金一 融一 企一 业一 自一 身一 经一 营- 管一 理一 能- 力一 有一 关一 ，- 还一 要一 受一 到- 经 济一 基一 础 社一 会一 信一 用一 政 府 行一 为一 社一 会- 心一 理一 等一 其一 他一 诸一 多一 方

7、一 面一 的一 因一 素一 影一 响一 O 特一 别一 在一 开 放一 性一 金一 融- 政一 策- 下_ ，- 影- 响一 金一 融- 业一 稳- 定一 和_ 发一 展- 的一 内一 外一 部- 环- 境- 日- 益一 复- 杂一 亠 不 确- 定一 亠 不 可一 控一 的一 风一 险一 因一 素 不 断 增 多 , 大 量 金 融 创 新 业 务 的 涌 现 在 定 程 度 上 又 增 加 金 融 运 行 的一 风 险一 点一 ，一 而 我一 国一 金 融 业. 丄 处. 丄 改. 革. 发 展. 的. 初. 级. 阶. 段. ，- 内. 部一 治. 理. 结. 构. 和 部 监 管 体-

8、 系 不 完 备 风 险 管 控 匕匕 厶冃 力- 弱 ，- 导 致一 我. 国. 金. 融一 风. 险. 易 发一 可. 能. 性- 大一 二- 是一 金. 融一 风- 险. 具一 有- 传一 染. 性一 O 现一 代. 金一 融一 系一 统一 不- 仅- 内 部 机 构 之 间一 业 务 之一 间 高 度 交 融 和 关 联 ，一 而 且 由一 X 大- 量 的一 金 融 产- 品. 泛 扩一 散一 渗 透 到 社 会 经 济一 体一 系一 中 其一 他一 各一 行 各一 业一 ，一 往一 往一 个 金 融一 风 险一 事一 件 一 丄 金 融 机 构 的 经一 营 失 败 都 可 能 连

9、 锁 造 成 其一 他一 金一 融一 机- 构一 和一 其一 他一 行一 业一 投_ 资一 者一 的一 损一 失一 或- 破一 产一 倒一 闭一 ，一 从一 而一 传一 染一 为 全一 经一 济一 体一 系一 的 系一 统一 性一 风一 险一 另 外一 ，一 信 息 不 对 称 将 会一 使 部 分 金一 融 机 构一 的一 风 险 被一 误一 认- 为- 整- 丄 金一 融一 系一 统一 出一 现一 问一 题- ，一 从一 而一 引一 发一 社- 会一 恐一 慌一 ，- 传一 染一 成一 信一 用一 危一 机一 亠 引一 起一 资一 金一 大一 规一 模一 的一 无 序 流 动 ，- 诱 导

10、 出一 更 大一 的 金 融 和一 经一 济 危 机一 三一 是一 金一 融- 风一 险一 具- 有一 致一 命一 性一 金一 融- 产 品 的 广 泛 扩一 散 性一 和 金 融 风一 险 的一 快 速 传 染 性 ，- 使一 金 融 市一 场 中 众一 多- 投一 资一 者- ，- 出- 现_ _ 厶 荣一 俱- 荣一 ，- 损一 俱- 损一 _ 的一 投一 资- 后- 果- ，- 再一 加一 丄 金一 融一 杠一 杆 原- 理一 的一 数一 倍一 扩一 散- 效一 应 , 金 融 风 险 和 危 机 口 旦 形 成 和 扩 散 , 难 于 立 即 控一 制一 和一 消 除一 ，一 往 往

11、 产 生一 大 范 围一 的一 惨 重 损一 失一 ，一 多一 年. 聚. 集. 的. 社. 会. 财. 富一 顷. 刻. 间. 蒸. 发. 殆. 尽- ，- 再. 加. 上. 国 民 对- 金 融 信 心- 的 丧 失. ，- 使 以 信 用 为 基 础 的 金 融一 业. 及. 其. 支. 持. 的. 实. 体一 经. 济. 发 展一 都 可. 能. 造. 成. 致. 命. 性一 的一 打. 击一 ，- 需. 要一 很- 长一 时 间一 才 匕匕 厶冃 恢. 复一 和- 痊一 愈一 I 对 丄 体一 而 言 亠 防 丄 具 有 易 发 性 传 染 性 和一 致 命 性一 特 点 的 病一

12、灶 对- 生 命. 健 康 的 威一 胁 提 高 免 疫 匕匕 厶冃 力一 是一 唯一 一 可一 选一 的 有一 效一 办一 法一 ，一 金一 融一 业 具一 有一 同一 样一 特 性 的 风 险 ，- 决 定 丄 加一 强 金 融 免 疫 体 系 建 设 的 重一 要一 性一 ，一 只一 有一 提- 高一 对- 金一 融一 风_ 险一 的一 预一 警一 预一 防一 能一 力一 ，一 及一 时一 消一 除一 风一 险 根一 源一 ，一 才一 是一 维一 护一 金一 融一 系一 统一 安一 全 稳 定 和 健 康 发 展 的 必一 然 选 择 和一 根 本 之一 举一 二一 政一 府一 金一 融

13、一 审一 计一 发一 挥一 金一 融一 系一 统一 免一 役一 功一 能一 的一 优一 势一 条- 件一 目一 前- ，- 对一 我一 国一 金一 融一 业一 进一 行一 业一 务一 监一 管一 具一 有一 防一 范一 金一 融- 风一 险一 维一 护一 金一 融- 安一 全一 职 能一 的一 丄 要一 是一 人 民 银 行 艮 监 会 保 监 会 证 监 会 等 金 融 监 管 机 U 构- 财- 政一 和- 税- 务- 部- 门_ 等- 可- 旦 对一 金一 融- 行_ 业一 和- 企一 业一 进一 行- 专- 项一 业一 务- 丄 作 检一 查- 亠 国- 家一 审- 计- 机 关一 作

14、一 为- 专一 门 的 经 济 监 督 部 门 对 金 融 企 业 经 济 活 动 和 金 融 监 管 机 构 的一 职一 能 履 行 情 况 进 行 审一 计 监 督 与一 其 他. 监. 管. 部一 相. 比. ，- 国. 家. 审. 计- 机. 关. 具. 有. 发. 挥. 金. 融. 系 统 免 疫 功 匕匕 厶冃 的 优. 势 条 件- U U n U n U 一 是. 审. 计. 监. 督. 的. 独. 立一 性. 1 金. 融一 风. 险. 的- 产. 生. ，- 既. 有一 可一 能. 与一 金一 融一 企一 业 本- 身. 的一 经一 营一 管一 理一 失一 败一 金. 融一

15、 行 业一 整 体一 恶 劣 市一 场 环 境 等 客 观 因 素 有 关 亠 也一 有 可- 匕匕 厶冃 由 于- 金 融 监 管 制 度 缺 陷 失一 灵 和一 金 融 监 管 机 构一 的一 失一 职一 有一 关一 因一 此一 ，一 作 为一 金一 融一 体 系一 一 部一 分一 的 金一 融 监 管 者 ，- 不- 可 能 对 金 融 监一 管 问 题 及 由 此 产一 生一 的一 金一 融一 风一 险一 进_ 行- 彻一 底- 全_ 面一 的一 反一 映_ 处一 理一 责一 任一 追一 究一 ，一 不 可一 能一 提一 出一 有一 可一 能一 触一 犯一 自一 身一 权一 利一 的一

16、 改 革 建 议 ，一 相一 比 较 而 言 ，一 审 计 机一 关 独 立一 存一 在 于 金一 融一 系一 统一 外- 部一 ，一 与一 金一 融一 风- 险一 发一 生一 没一 有- 直一 接- 责一 任一 关一 系一 ，- 能一 够一 客一 观一 公一 正一 的一 行一 使一 审一 计一 监一 督一 职一 权一 ，- 全一 面- 深一 入 反一 映一 和- 揭一 露- 金一 融一 风一 险一 问一 题- ，- 独一 立一 提- 出一 金一 融- 改一 革一 建一 议一 亠 在 防- 范 金一 融- 风一 险 方一 面一 发一 挥 不 可一 替 代一 的 作 用 U U U U U n

17、U n U 二_ 是- 审- 计- 监一 督- 的- 全_ 面- 性一 目- 前- ，- 我一 国- 金一 融- 业一 实一 行一 _ 分- 业一 经一 营- 分 业一 监一 管- _ 的一 模- 式一 亠 根一 据- 法一 律- 授 权 和 功 能 定 位 , 人 民 银 行 制 定 和 执 行 货 币 政 策 ，一 防一 范 宏 观一 金 融 风 险 ，一 BK- 监 会一 保 监一 会一 证一 监 会 各 自 分 别 对 银 行 1 保. 险 证. 券 业 进. 行- 具 体 业 务 监. 管 , 而- 财- 政 税- 务- 等 K 立口 门- 仅- 在 自 身 管 辖 权一 内- 进.

18、 行. 专 项. * 项- 检一 查. ，- 只- 有一 政. 府. 金. 融一 审. 计. 能. 够一 对- 金. 融一 系一 统. 进一 行- 全一 行- 业一 、 全一 业- 务一 范一 畴一 的- 专. 经 济 监一 督 ，一 能 够 从 全 面 系 统 和一 联一 系 的 角一 度 去 监 督 1 发 现 预 警 风- 险- 1 提 出一 防- 范一 化一 解 金 融 风- 险一 的 意一 见 更一 加 具一 有一 针一 对 性一 、 周一 密一 性一 和 有一 效 性一 除 丄 对 金 融 企 业 进 行 微 观一 层 面 的- 审 计 监 督 外 ，- 政一 府 金一 融一 审一

19、 计_ 内- 容一 还一 可_ 涉一 及- 金一 融一 监一 管一 部一 门_ 的一 职一 责一 履一 行一 情一 况一 金一 融一 监一 管一 机一 制一 的一 有一 效一 性一 和一 健一 全一 性一 等 宏 观一 层 面 ，一 而 金 融 风 险一 的 产 生一 与一 此 也 密 切 相 关一 ，一 因一 此一 对一 金一 融一 业一 进一 行- 全一 面一 性一 审一 计- 监一 督一 为一 金一 融一 审一 计一 奠一 定一 丄 全一 方一 位一 防一 范一 金一 融一 风一 险一 的一 平一 台一 优一 势一 三 是 审 计 监 督 的 专 业 性一 大一 规 模 金一 融 危 机一 往 往 是一 由一 丄 处一 丄 萌一 芽一 状 态一 的 风一 险 源- 没 有- 得一 到一 及一 时一 发一 现 或一 者 被 人一 为一 隐 蔽 ，- 经